税务工作实践中的真实案例分析试题及答案

税务工作实践中的真实案例分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。2023年6月30日，该企业将设备出售，取得含税价款为30万元。下列关于该设备处置的税务处理正确的有：

A.出售设备应确认的增值税销项税额为2.34万元

B.出售设备应确认的增值税销项税额为2.16万元

C.出售设备应确认的增值税应纳税额为1.18万元

D.出售设备应确认的增值税应纳税额为0.96万元

2.某个体工商户2023年3月销售货物，取得的销售额为100万元，成本为60万元，销售税金及附加为10万元。该个体工商户应缴纳的增值税为：

A.2.5万元

B.3.75万元

C.4.5万元

D.6.25万元

3.某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月销售货物，取得的销售额为20万元，成本为15万元，销售税金及附加为2万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.1万元

B.1.2万元

C.1.5万元

D.2万元

4.某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购入原材料，取得的增值税专用发票上注明原材料价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该企业将原材料用于生产产品，产品销售价格为20万元，销售税金及附加为3万元。下列关于该企业税务处理正确的有：

A.该企业应确认的增值税销项税额为2.6万元

B.该企业应确认的增值税销项税额为2.4万元

C.该企业应确认的增值税进项税额为1.7万元

D.该企业应确认的增值税进项税额为1.5万元

5.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物，取得的销售额为50万元，成本为40万元，销售税金及附加为5万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.2.5万元

B.3.75万元

C.4.5万元

D.6.25万元

6.某企业为增值税小规模纳税人，2023年7月销售货物，取得的销售额为30万元，成本为25万元，销售税金及附加为3万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.1.5万元

B.1.8万元

C.2.1万元

D.2.4万元

7.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月购入原材料，取得的增值税专用发票上注明原材料价款为15万元，增值税税额为2.55万元。该企业将原材料用于生产产品，产品销售价格为30万元，销售税金及附加为4万元。下列关于该企业税务处理正确的有：

A.该企业应确认的增值税销项税额为3.6万元

B.该企业应确认的增值税销项税额为3.3万元

C.该企业应确认的增值税进项税额为2.55万元

D.该企业应确认的增值税进项税额为2.25万元

8.某企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售货物，取得的销售额为70万元，成本为60万元，销售税金及附加为7万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.3.5万元

B.5.25万元

C.6.25万元

D.7.5万元

9.某企业为增值税小规模纳税人，2023年10月销售货物，取得的销售额为40万元，成本为35万元，销售税金及附加为4万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.2万元

B.2.4万元

C.2.8万元

D.3.2万元

10.某企业为增值税一般纳税人，2023年11月购入原材料，取得的增值税专用发票上注明原材料价款为20万元，增值税税额为3.4万元。该企业将原材料用于生产产品，产品销售价格为40万元，销售税金及附加为5万元。下列关于该企业税务处理正确的有：

A.该企业应确认的增值税销项税额为4.8万元

B.该企业应确认的增值税销项税额为4.4万元

C.该企业应确认的增值税进项税额为3.4万元

D.该企业应确认的增值税进项税额为3万元

11.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售货物，取得的销售额为80万元，成本为70万元，销售税金及附加为8万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.4万元

B.6万元

C.7.2万元

D.8.8万元

12.某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月销售货物，取得的销售额为50万元，成本为45万元，销售税金及附加为5万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.2.5万元

B.3万元

C.3.5万元

D.4万元

13.某企业为增值税一般纳税人，2023年2月购入原材料，取得的增值税专用发票上注明原材料价款为30万元，增值税税额为5.1万元。该企业将原材料用于生产产品，产品销售价格为60万元，销售税金及附加为7万元。下列关于该企业税务处理正确的有：

A.该企业应确认的增值税销项税额为7.2万元

B.该企业应确认的增值税销项税额为6.6万元

C.该企业应确认的增值税进项税额为5.1万元

D.该企业应确认的增值税进项税额为4.5万元

14.某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物，取得的销售额为90万元，成本为80万元，销售税金及附加为9万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.4.5万元

B.6.75万元

C.8万元

D.9.3万元

15.某企业为增值税小规模纳税人，2023年4月销售货物，取得的销售额为60万元，成本为55万元，销售税金及附加为6万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.3万元

B.3.6万元

C.4.2万元

D.4.8万元

16.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购入原材料，取得的增值税专用发票上注明原材料价款为40万元，增值税税额为6.8万元。该企业将原材料用于生产产品，产品销售价格为80万元，销售税金及附加为10万元。下列关于该企业税务处理正确的有：

A.该企业应确认的增值税销项税额为10.8万元

B.该企业应确认的增值税销项税额为10万元

C.该企业应确认的增值税进项税额为6.8万元

D.该企业应确认的增值税进项税额为6万元

17.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物，取得的销售额为100万元，成本为90万元，销售税金及附加为10万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.5万元

B.7.5万元

C.9万元

D.10.5万元

18.某企业为增值税小规模纳税人，2023年7月销售货物，取得的销售额为70万元，成本为65万元，销售税金及附加为7万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.3.5万元

B.4.2万元

C.4.8万元

D.5.4万元

19.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月购入原材料，取得的增值税专用发票上注明原材料价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业将原材料用于生产产品，产品销售价格为100万元，销售税金及附加为12万元。下列关于该企业税务处理正确的有：

A.该企业应确认的增值税销项税额为12.6万元

B.该企业应确认的增值税销项税额为12万元

C.该企业应确认的增值税进项税额为8.5万元

D.该企业应确认的增值税进项税额为7.5万元

20.某企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售货物，取得的销售额为120万元，成本为110万元，销售税金及附加为12万元。该企业应缴纳的增值税为：

A.6万元

B.9万元

C.10.8万元

D.12.6万元

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人取得的增值税普通发票，可以作为计算增值税进项税额的依据。（）

2.增值税小规模纳税人的销售额包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的收入。（）

3.企业在购进固定资产时支付的增值税进项税额可以抵扣其销项税额。（）

4.纳税人取得的增值税专用发票，必须在开具之日起180天内认证抵扣。（）

5.增值税一般纳税人在计算销项税额时，可以扣除其购进货物、接受加工修理修配劳务和接受服务的进项税额。（）

6.纳税人取得的增值税普通发票，可以作为计算企业所得税税前扣除的依据。（）

7.企业购进免税农产品，可以按照农产品收购发票上注明的金额，按照规定的扣除率计算进项税额。（）

8.增值税一般纳税人销售自产自用的应税货物，如果用于集体福利或个人消费，则应视同销售计提销项税额。（）

9.纳税人销售货物或提供劳务时，必须开具增值税专用发票。（）

10.纳税人发生的交际应酬费，可以在计算企业所得税税前扣除。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记方面的主要区别。

2.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明它们之间的关系。

3.简要说明增值税专用发票的作用及其在税务管理中的重要性。

4.阐述企业在计算增值税应纳税额时，如何确定正确的税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性，并结合实际案例说明如何进行有效的税务筹划。

2.分析当前我国增值税政策对企业经营的影响，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：出售设备应确认的增值税销项税额=含税价款÷（1+税率）×税率=30÷（1+13%）×13%=3.46万元，选项A正确；出售设备应确认的增值税应纳税额=销项税额-进项税额=3.46-8.5=-5.04万元，选项D正确。

2.B

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×征收率=100×3%=3万元。

3.A

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×征收率=20×3%=0.6万元。

4.AC

解析思路：该企业应确认的增值税销项税额=销售额×税率=20×13%=2.6万元，选项A正确；该企业应确认的增值税进项税额=进项税额=1.7万元，选项C正确。

5.A

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=50×13%=6.5万元。

6.A

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=30×3%=0.9万元。

7.AC

解析思路：该企业应确认的增值税销项税额=销售额×税率=30×13%=3.9万元，选项A正确；该企业应确认的增值税进项税额=进项税额=2.55万元，选项C正确。

8.B

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=70×13%=9.1万元。

9.B

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=40×3%=1.2万元。

10.B

解析思路：该企业应确认的增值税销项税额=销售额×税率=40×13%=5.2万元，选项B正确；该企业应确认的增值税进项税额=进项税额=3.4万元，选项B正确。

11.C

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=80×13%=10.4万元。

12.A

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=50×3%=1.5万元。

13.C

解析思路：该企业应确认的增值税销项税额=销售额×税率=60×13%=7.8万元，选项C正确；该企业应确认的增值税进项税额=进项税额=5.1万元，选项C正确。

14.A

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=90×13%=11.7万元。

15.A

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=60×3%=1.8万元。

16.A

解析思路：该企业应确认的增值税销项税额=销售额×税率=80×13%=10.4万元，选项A正确；该企业应确认的增值税进项税额=进项税额=6.8万元，选项A正确。

17.B

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=100×13%=13万元。

18.B

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=70×3%=2.1万元。

19.A

解析思路：该企业应确认的增值税销项税额=销售额×税率=100×13%=13万元，选项A正确；该企业应确认的增值税进项税额=进项税额=8.5万元，选项A正确。

20.C

解析思路：应缴纳的增值税=销售额×税率=120×13%=15.6万元。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：纳税人取得的增值税普通发票，不能作为计算增值税进项税额的依据。

2.√

解析思路：增值税小规模纳税人的销售额包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的收入。

3.√

解析思路：企业在购进固定资产时支付的增值税进项税额可以抵扣其销项税额。

4.×

解析思路：纳税人取得的增值税专用发票，必须在开具之日起360天内认证抵扣。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人在计算销项税额时，可以扣