税务师考试的备考书籍试题及答案

税务师考试的备考书籍试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.个体工商户

B.小型微利企业

C.个人出租房屋

D.外国企业常驻代表机构

2.下列哪些情形，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？（）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

C.从事生产经营的纳税人应当设置但未设置账簿的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.支付给投资者的股息

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.按规定计算并扣除的固定资产折旧

4.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）

A.房产租赁支出

B.住房贷款利息支出

C.保险费支出

D.教育费支出

5.下列哪些属于增值税的简易征收办法？（）

A.6%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.1%征收率

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

7.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？（）

A.银行

B.证券公司

C.单位

D.个人

8.下列哪些属于增值税的进项税额？（）

A.购买原材料的增值税专用发票

B.外购服务取得的增值税专用发票

C.进口货物取得的增值税专用发票

D.购买小规模纳税人提供的服务取得的增值税普通发票

9.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补期限？（）

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收返还

D.税收豁免

11.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产

B.税收优惠

C.社会公益

D.外交捐赠

12.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？（）

A.关联交易

B.企业重组

C.跨国企业转让定价

D.税收协定

13.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？（）

A.雇佣单位

B.个人出租房屋的承租方

C.借款方

D.受赠人

14.下列哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务、无形资产或者不动产

D.购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产

15.下列哪些属于企业所得税的资产损失？（）

A.固定资产损失

B.无形资产损失

C.生物资产损失

D.其他资产损失

16.下列哪些属于个人所得税的计税方法？（）

A.定额税率

B.比例税率

C.累进税率

D.特定计税方法

17.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？（）

A.每月15日

B.每月25日

C.每月30日

D.每季度25日

18.下列哪些属于企业所得税的会计处理？（）

A.计提折旧

B.坏账损失

C.预提费用

D.税收调整

19.下列哪些属于个人所得税的税收协定？（）

A.《中华人民共和国和法国的税收协定》

B.《中华人民共和国和英国的双边税收协定》

C.《中华人民共和国和德国的双边税收协定》

D.《中华人民共和国和澳大利亚的双边税收协定》

20.下列哪些属于增值税的发票管理？（）

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的简易征收办法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

5.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度内用税前利润弥补，但不得超过5年。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付的增值税额。（）

8.企业所得税的资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时直接扣缴税款。（）

10.增值税的纳税申报期限为每月15日，特殊情况可以延期申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.说明企业所得税的纳税申报流程和注意事项。

3.列举个人所得税的主要税前扣除项目，并简要说明其扣除标准。

4.解释增值税的简易征收办法和一般计税方法的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.讨论税收征管中信息化建设的重要性，以及如何通过信息化手段提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、个人出租房屋和个人出租房屋的承租方，但不包括小型微利企业和外国企业常驻代表机构。

2.ABCD

解析思路：税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括未设置账簿、未设置账簿但应设置、应当设置账簿但未设置以及计税依据明显偏低且无正当理由。

3.CD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出和按规定计算并扣除的固定资产折旧，不包括支付给投资者的股息、税收滞纳金。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括房产租赁支出、住房贷款利息支出、保险费支出和教育费支出。

5.ABCD

解析思路：增值税的简易征收办法包括6%、3%、5%和1%的征收率。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的源泉扣缴义务人包括银行、证券公司、单位和个人。

8.ABC

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、外购服务和进口货物支付的增值税专用发票，不包括购买小规模纳税人提供的服务取得的增值税普通发票。

9.ABC

解析思路：企业所得税的亏损弥补期限为5年、8年或10年。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收优惠、税收返还和税收豁免。

11.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产、税收优惠、社会公益和外交捐赠。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括关联交易、企业重组、跨国企业转让定价和税收协定。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括雇佣单位、个人出租房屋的承租方、借款方和受赠人。

14.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产以及购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的资产损失包括固定资产损失、无形资产损失、生物资产损失和其他资产损失。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的计税方法包括定额税率、比例税率、累进税率和特定计税方法。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日、每月25日、每月30日和每季度25日。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的会计处理包括计提折旧、坏账损失、预提费用和税收调整。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收协定包括《中华人民共和国和法国的税收协定》、《中华人民共和国和英国的双边税收协定》、《中华人民共和国和德国的双边税收协定》和《中华人民共和国和澳大利亚的双边税收协定》。

20.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不包括所有单位和个人，仅限于在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额，这是企业所得税的基本计算公式。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，符合税法规定的纳税条件。

4.√

解析思路：增值税的简易征收办法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人，这是税法对小规模纳税人的一项优惠政策。

5.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度内用税前利润弥补，但不得超过5年，这是税法规定的亏损弥补期限。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，这是税法规定的个人所得税扣除项目。

7.√

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服