考试知识点细分与梳理税务师试题及答案

考试知识点细分与梳理税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师事务所的设立条件？

A.具有符合规定的名称

B.有固定的办公场所

C.拥有5名以上税务师

D.注册资本不少于100万元

2.税务师事务所的税务代理业务包括哪些？

A.纳税申报

B.税收筹划

C.税收咨询

D.税收审计

3.下列哪些属于税务师事务所的内部控制制度？

A.业务流程控制

B.人员管理控制

C.财务控制

D.风险控制

4.税务师职业道德的基本原则有哪些？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.保密性

5.税务师在执业过程中，下列哪些行为属于违反职业道德？

A.接受客户贿赂

B.为客户隐瞒事实

C.保守客户秘密

D.向客户泄露商业秘密

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.免税商店销售的商品

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.股息收入

9.下列哪些属于企业所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.政府债券利息收入

D.国际金融组织贷款利息收入

10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

11.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.遗产所得

12.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城市规划区内的土地

B.城镇工矿区的土地

C.城市近郊区的土地

D.城市远郊区的土地

13.下列哪些属于城镇土地使用税的免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

C.铁路线路、机场跑道等公共设施用地

D.农业生产用地

14.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁权

D.房屋抵押权

15.下列哪些属于房产税的免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.城镇土地使用税已征用的土地

16.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.车辆

B.船舶

C.船舶发动机

D.车辆保险

17.下列哪些属于车船税的免税项目？

A.军队、武警专用的车辆

B.警用车船

C.公共交通车船

D.农用车辆

18.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋抵押

19.下列哪些属于契税的免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队承受的土地、房屋权属

B.教育机构承受的土地、房屋权属

C.医疗机构承受的土地、房屋权属

D.农村居民承受的土地、房屋权属

20.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.房屋租赁合同

D.股票交易合同

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的合伙人应当具备5年以上税务师资格。（）

2.税务师在执业过程中，对客户的商业秘密有保密义务。（）

3.增值税的纳税人包括个体工商户和单位。（）

4.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴。（）

5.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是土地的年租金。（）

7.房产税的征税对象是房屋的所有权。（）

8.车船税的应税车辆包括挂车和拖车。（）

9.契税的纳税人是在中国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

10.印花税的税率根据应税凭证的种类和金额不同而有所不同。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所内部控制制度的主要内容。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

4.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的重要作用及其应遵循的原则。

2.论述税务师在维护国家税收秩序中的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：税务师事务所的设立需要具备规定的名称、固定办公场所和一定的注册资本，合伙人资格要求为税务师，故选ABD。

2.ABCD

解析思路：税务代理业务涵盖了纳税申报、税收筹划、税收咨询和税收审计等多个方面，故选ABCD。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应包括业务流程控制、人员管理控制、财务控制和风险控制，故选ABCD。

4.ABD

解析思路：税务师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、公正性和保密性，故选ABD。

5.AB

解析思路：税务师在执业过程中应遵守职业道德，不接受贿赂，不隐瞒事实，故选AB。

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选ABCD。

7.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务，故选ABC。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、资产转让收入、利息收入和股息收入，故选ABCD。

9.ACD

解析思路：企业所得税的免税所得包括国债利息收入、金融债券利息收入、政府债券利息收入和国际金融组织贷款利息收入，故选ACD。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，故选ABCD。

11.A

解析思路：个人所得税的免税所得仅包括国债利息收入，故选A。

12.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市规划区内的土地、城镇工矿区的土地、城市近郊区的土地和城市远郊区的土地，故选ABCD。

13.ABC

解析思路：城镇土地使用税的免税项目包括国家机关、人民团体、军队自用的土地、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地和公共设施用地，故选ABC。

14.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括房屋所有权、房屋使用权、房屋租赁权和房屋抵押权，故选ABCD。

15.ACD

解析思路：房产税的免税项目包括国家机关、人民团体、军队自用的房产、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产和个人所有非营业用的房产，故选ACD。

16.ABC

解析思路：车船税的应税车辆包括车辆、船舶和船舶发动机，故选ABC。

17.ABC

解析思路：车船税的免税项目包括军队、武警专用的车辆、警用车船和公共交通车船，故选ABC。

18.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与和房屋抵押，故选ABCD。

19.ABC

解析思路：契税的免税项目包括国家机关、人民团体、军队承受的土地、房屋权属、教育机构承受的土地、房屋权属和医疗机构承受的土地、房屋权属，故选ABC。

20.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、财产保险合同、房屋租赁合同和股票交易合同，故选ABCD。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备3年以上税务师资格，而非5年。

2.√

解析思路：税务师对客户的商业秘密有保密义务，是职业道德的基本要求。

3.√

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户和单位，是增值税法定的纳税人范围。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，符合税收征收管理的规定。

5.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，是个人所得税法的规定。

6.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，而非土地的年租金。

7.√

解析思路：房产税的征税对象是房屋的所有权，包括所有权人、使用权人和其他权利人。

8.√

解析思路：车船税的应税车辆包括挂车和拖车，是车船税法的规定。

9.√

解析思路：契税的纳税人是在中国境内承受土地、房屋权属的单位和个人，是契税法的规定。

10.√

解析思路：印花税的税率根据应税凭证的种类和金额不同而有所不同，是印花税法的规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师事务所内部控制制度的主要内容：

-制定健全的内部控制制度；

-明确内部控制责任；

-加强业务流程控制；

-加强人员管理控制；

-加强财务控制；

-加强风险控制。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

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