拓展知识的税务师题目及答案

拓展知识的税务师题目及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些行为不属于增值税的应税行为？

A.购买原材料

B.销售自产自用产品

C.出口货物退（免）税

D.销售无形资产

3.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.提供金融服务

4.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产、经营所得

B.企业利息、股息、红利所得

C.企业转让财产所得

D.企业购买国债所得

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

6.以下哪些属于增值税的优惠政策？

A.税率优惠

B.免税优惠

C.税额抵扣优惠

D.征收管理优惠

7.以下哪些属于营业税的优惠政策？

A.税率优惠

B.免税优惠

C.税额抵扣优惠

D.征收管理优惠

8.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税率优惠

B.免税优惠

C.税额抵扣优惠

D.征收管理优惠

9.以下哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税率优惠

B.免税优惠

C.税额抵扣优惠

D.征收管理优惠

10.以下哪些属于增值税的征收管理要求？

A.纳税人应当依法办理税务登记

B.纳税人应当依法开具发票

C.纳税人应当依法申报纳税

D.纳税人应当依法缴纳税款

11.以下哪些属于营业税的征收管理要求？

A.纳税人应当依法办理税务登记

B.纳税人应当依法开具发票

C.纳税人应当依法申报纳税

D.纳税人应当依法缴纳税款

12.以下哪些属于企业所得税的征收管理要求？

A.纳税人应当依法办理税务登记

B.纳税人应当依法开具发票

C.纳税人应当依法申报纳税

D.纳税人应当依法缴纳税款

13.以下哪些属于个人所得税的征收管理要求？

A.纳税人应当依法办理税务登记

B.纳税人应当依法开具发票

C.纳税人应当依法申报纳税

D.纳税人应当依法缴纳税款

14.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托代理人申报

C.纳税人通过网络申报

D.纳税人邮寄申报

15.以下哪些属于营业税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托代理人申报

C.纳税人通过网络申报

D.纳税人邮寄申报

16.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托代理人申报

C.纳税人通过网络申报

D.纳税人邮寄申报

17.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托代理人申报

C.纳税人通过网络申报

D.纳税人邮寄申报

18.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.以下哪些属于营业税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的单位。（）

4.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

6.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

7.企业所得税的税率统一为25%。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

9.增值税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营地。（）

10.企业所得税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理主要措施。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划的基本原则及其在企业和个人税收管理中的应用。

2.论述税收政策对企业投资决策的影响及其调整策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.CD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物退（免）税属于应税行为，但享受退税优惠。

3.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、销售无形资产和提供金融服务。

4.ABC

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产、经营所得、利息、股息、红利所得和转让财产所得。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得。

6.ABC

解析思路：增值税的优惠政策包括税率优惠、免税优惠和税额抵扣优惠。

7.AB

解析思路：营业税的优惠政策包括税率优惠和免税优惠。

8.ABC

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税率优惠、免税优惠和税额抵扣优惠。

9.ABC

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税率优惠、免税优惠和税额抵扣优惠。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收管理要求包括纳税人依法办理税务登记、开具发票、申报纳税和缴纳税款。

11.ABCD

解析思路：营业税的征收管理要求包括纳税人依法办理税务登记、开具发票、申报纳税和缴纳税款。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理要求包括纳税人依法办理税务登记、开具发票、申报纳税和缴纳税款。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理要求包括纳税人依法办理税务登记、开具发票、申报纳税和缴纳税款。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、委托代理人申报、通过网络申报和邮寄申报。

15.ABCD

解析思路：营业税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、委托代理人申报、通过网络申报和邮寄申报。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、委托代理人申报、通过网络申报和邮寄申报。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、委托代理人申报、通过网络申报和邮寄申报。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：营业税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人定义中包含在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：营业税的纳税人定义中包含在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人定义中包含在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的单位。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人定义中包含在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

5.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

6.×

解析思路：营业税的税率只有比例税率，没有超额累进税率。

7.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同类型的企业有不同的税率。

8.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

9.√

解析思路：增值税的纳税地点确实是纳税人的住所地或者经营地。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税地点确实是纳税人的住所地或者经营地。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.企业所得税的纳税申报流程：纳税人应当在规定的纳税申报期内，按照规定的格式和内容，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料。

3.个人所得税的征收管理主要措施：建立纳税人信息管理系统，加强税收征管，强化税收宣传和辅导，严格执行税收法律法规，规范税收执法行为。

4.税务师在税收筹划中的作用：税务师可以根据企业的实际情况，提供专业的税收筹划建议，帮助企业合理避税，降低税收负担，提高经济效益。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收筹划的基本原则及其在企业和个人税收管理中的应用：税收筹划的基本原则包