有效体验税务师考试试题及答案

有效体验税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，不属于营业税的征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.某企业2019年应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业2019年应纳企业所得税税额为：

A.125万元

B.1250万元

C.250万元

D.2500万元

4.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口的货物

C.国际运输服务

D.非营利组织从事的非营利活动

5.下列各项中，属于增值税应税项目的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.某企业2019年应纳增值税税额为100万元，已预缴增值税50万元，则该企业2019年应补缴增值税税额为：

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

7.下列各项中，属于增值税纳税义务人的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列各项中，属于营业税纳税义务人的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.某企业2019年应纳营业税税额为50万元，已预缴营业税25万元，则该企业2019年应补缴营业税税额为：

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

10.下列各项中，属于企业所得税免税项目的是：

A.国债利息收入

B.政府性基金

C.捐赠收入

D.企业所得税减免税额

11.下列各项中，属于企业所得税应税项目的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.某企业2019年应纳企业所得税税额为100万元，已预缴企业所得税50万元，则该企业2019年应补缴企业所得税税额为：

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

13.下列各项中，属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.下列各项中，不属于营业税的征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.某企业2019年应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业2019年应纳企业所得税税额为：

A.125万元

B.1250万元

C.250万元

D.2500万元

16.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口的货物

C.国际运输服务

D.非营利组织从事的非营利活动

17.下列各项中，属于增值税应税项目的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.某企业2019年应纳增值税税额为100万元，已预缴增值税50万元，则该企业2019年应补缴增值税税额为：

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

19.下列各项中，属于增值税纳税义务人的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.下列各项中，属于营业税纳税义务人的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。（）

2.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是指在我国境内取得所得的企业和其他组织。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

6.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率两种。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供的当天。（）

8.营业税的纳税义务发生时间为应税行为发生的当天。（）

9.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

10.纳税人申报缴纳增值税、营业税和企业所得税的期限均为按月申报，次月15日前缴纳。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述营业税的税率种类及其适用范围。

4.简述增值税的免税项目及其条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述企业所得税对企业经营和税收政策制定的影响，以及如何通过企业所得税政策促进企业发展和经济结构调整。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：营业税的征税范围不包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

3.B

解析思路：应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=500万元×25%=1250万元。

4.A

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.A

解析思路：应补缴增值税税额=应纳增值税税额-已预缴增值税税额=100万元-50万元=50万元。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的纳税人。

8.A,B,C,D

解析思路：营业税纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的纳税人。

9.B

解析思路：应补缴营业税税额=应纳营业税税额-已预缴营业税税额=50万元-25万元=25万元。

10.A,C,D

解析思路：企业所得税免税项目包括国债利息收入、捐赠收入和非营利组织从事的非营利活动。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.A

解析思路：应补缴企业所得税税额=应纳企业所得税税额-已预缴企业所得税税额=100万元-50万元=50万元。

13.A,B,C,D

解析思路：与第一题解析思路相同。

14.A,B,D

解析思路：与第二题解析思路相同。

15.B

解析思路：与第三题解析思路相同。

16.A

解析思路：与第四题解析思路相同。

17.A,B,C,D

解析思路：与第五题解析思路相同。

18.A

解析思路：与第六题解析思路相同。

19.A,B,C,D

解析思路：与第七题解析思路相同。

20.A,B,C,D

解析思路：与第八题解析思路相同。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。

2.正确

解析思路：营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税人是指在我国境内取得所得的企业和其他组织。

4.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

5.错误

解析思路：营业税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

6.正确

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率两种。

7.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供的当天。

8.正确

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为应税行为发生的当天。

9.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

10.错误

解析思路：纳税人申报缴纳增值税、营业税和企业所得税的期限根据具体税种规定，不一定都是按月申报，次月15日前缴纳。

三、简答题

1.纳税人认定标准包括：在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务、销售不动产、转让无形资产或者出租不动产的单位和个人。

2.企业所得税的纳税义务发生时间为：企业取得收入的日期，包括收入确认的日期和实际收到收入的日期。

3.营业税的税率种类及其适用范围：比例税率，适用于提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为；超额累进税率，适用于转让土地使用权。

4.增值税的免税项目及其条件：免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究、教学和医疗的仪器、设备等，具体条件根据税法规定。

四、论述