打破难关2025年税务师考试复习策略试题及答案

打破难关2025年税务师考试复习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税的征税对象为销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税实行价外税，销售额不包括销项税额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率

D.增值税的征收范围包括境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物

2.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是：

A.企业所得税的纳税人为境内企业和其他取得境内所得的外国企业

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产、经营、投资收益等所得

3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内居住的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

4.下列关于税收优惠政策，说法正确的是：

A.税收优惠政策是国家对特定纳税人、特定行业、特定地区给予的税收减免

B.税收优惠政策的目的是促进经济发展、调整产业结构、改善民生

C.税收优惠政策包括减免税、先征后返、出口退税等

D.税收优惠政策需要符合国家法律法规和政策要求

5.下列关于税收筹划，说法正确的是：

A.税收筹划是指纳税人通过合法手段，在税法允许的范围内，降低税负的行为

B.税收筹划可以提高纳税人的经济效益

C.税收筹划需要遵循税收法律法规和政策要求

D.税收筹划可以帮助纳税人更好地了解税法，提高纳税意识

6.下列关于税务代理，说法正确的是：

A.税务代理是指纳税人委托代理人代为办理税务事宜的行为

B.税务代理有助于纳税人提高税务管理水平

C.税务代理需要符合相关法律法规和政策要求

D.税务代理可以减轻纳税人的税务负担

7.下列关于税务审计，说法正确的是：

A.税务审计是指税务机关对纳税人的税收缴纳情况进行审查的行为

B.税务审计有助于规范税收秩序，提高税收征收效率

C.税务审计包括现场审计、非现场审计等

D.税务审计需要遵循税收法律法规和政策要求

8.下列关于税收征收管理法，说法正确的是：

A.税收征收管理法是规范税收征收管理的法律

B.税收征收管理法明确了税收征收管理的原则和程序

C.税收征收管理法规定了税务机关的职责和纳税人的义务

D.税收征收管理法是保障税收征收管理秩序的法律依据

9.下列关于税收违法行为，说法正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人在税收征收管理过程中违反税法的行为

B.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税等

C.税收违法行为将受到法律制裁

D.税收违法行为会损害国家税收利益

10.下列关于税收争议，说法正确的是：

A.税收争议是指纳税人与税务机关在税收征收管理过程中产生的分歧

B.税收争议可以通过协商、调解、行政复议、行政诉讼等方式解决

C.税收争议的解决有助于维护税收秩序，保障纳税人合法权益

D.税收争议的解决需要遵循法律法规和政策要求

11.下列关于税收信息化，说法正确的是：

A.税收信息化是指利用信息技术手段提高税收征收管理水平的活动

B.税收信息化有助于提高税收征收效率，降低税收成本

C.税收信息化包括税收征管信息系统、税收数据分析等

D.税收信息化需要加强网络安全防护

12.下列关于税收征管体制改革，说法正确的是：

A.税收征管体制改革是指对税收征收管理制度进行改革和完善

B.税收征管体制改革旨在提高税收征收管理效率，降低税收成本

C.税收征管体制改革需要遵循税收法律法规和政策要求

D.税收征管体制改革有助于促进税收事业健康发展

13.下列关于税收风险管理，说法正确的是：

A.税收风险管理是指税务机关对税收风险进行识别、评估、控制和应对的活动

B.税收风险管理有助于提高税收征收管理水平，降低税收风险

C.税收风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制和风险应对

D.税收风险管理需要遵循税收法律法规和政策要求

14.下列关于税收筹划的风险，说法正确的是：

A.税收筹划的风险包括法律风险、道德风险和操作风险

B.法律风险是指税收筹划行为违反税收法律法规和政策要求

C.道德风险是指税收筹划行为损害国家税收利益

D.操作风险是指税收筹划行为因操作失误导致损失

15.下列关于税务代理的风险，说法正确的是：

A.税务代理的风险包括法律风险、道德风险和业务风险

B.法律风险是指税务代理行为违反税收法律法规和政策要求

C.道德风险是指税务代理行为损害纳税人合法权益

D.业务风险是指税务代理业务开展过程中出现的风险

16.下列关于税收审计的风险，说法正确的是：

A.税收审计的风险包括审计风险、操作风险和道德风险

B.审计风险是指税收审计过程中因审计程序不当导致审计结论错误

C.操作风险是指税收审计过程中因操作失误导致审计结果不准确

D.道德风险是指税收审计人员违反职业道德规范

17.下列关于税收争议的风险，说法正确的是：

A.税收争议的风险包括法律风险、道德风险和业务风险

B.法律风险是指税收争议解决过程中因法律适用不当导致争议无法解决

C.道德风险是指税收争议解决过程中因道德失范导致争议无法解决

D.业务风险是指税收争议解决过程中因业务操作失误导致争议无法解决

18.下列关于税收信息化风险，说法正确的是：

A.税收信息化风险包括技术风险、操作风险和道德风险

B.技术风险是指税收信息化过程中因技术故障导致信息系统瘫痪

C.操作风险是指税收信息化过程中因操作失误导致信息系统出错

D.道德风险是指税收信息化过程中因道德失范导致信息系统被恶意攻击

19.下列关于税收征管体制改革的风险，说法正确的是：

A.税收征管体制改革的风险包括法律风险、道德风险和业务风险

B.法律风险是指税收征管体制改革过程中因法律适用不当导致改革失败

C.道德风险是指税收征管体制改革过程中因道德失范导致改革失败

D.业务风险是指税收征管体制改革过程中因业务操作失误导致改革失败

20.下列关于税收风险管理风险，说法正确的是：

A.税收风险管理风险包括法律风险、道德风险和业务风险

B.法律风险是指税收风险管理过程中因法律适用不当导致风险管理失败

C.道德风险是指税收风险管理过程中因道德失范导致风险管理失败

D.业务风险是指税收风险管理过程中因业务操作失误导致风险管理失败

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试是针对从事税务工作的专业人员进行的一种职业资格考试。（）

2.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

4.个人所得税的税率是根据纳税人的收入水平分段设定的，即超额累进税率。（）

5.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排财务活动，降低税负的行为。（）

6.税务代理是指纳税人自行处理税务事宜，不需要委托专业机构或个人。（）

7.税务审计是税务机关对纳税人的财务报表进行审查，以确保其真实性、合法性和完整性。（）

8.税收征收管理法规定了税务机关的职权和纳税人的义务，是税收征收管理的法律依据。（）

9.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税等，一经查实，将依法予以处罚。（）

10.税收信息化是指利用现代信息技术手段，提高税收征收管理效率和服务水平的过程。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据包括哪些内容。

3.简述个人所得税的纳税申报方式有哪些。

4.简述税务师的主要职责和工作内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其风险防范。

2.论述税收信息化对税收征收管理的影响及其发展趋势。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的计税依据包括企业的收入总额、减去成本、费用、税金、损失以及其他扣除项目后的余额。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托申报和邮寄申报等。

4.税务师的主要职责