备考必读的税务师考试试题及答案

备考必读的税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，属于企业所得税应税收入的有：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

3.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

C.年应税销售额在2000万元以上的企业

D.年应税销售额在2000万元以下的小规模纳税人

5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有：

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

C.年应税销售额在2000万元以上的企业

D.年应税销售额在2000万元以下的小规模纳税人

6.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有：

A.预收款方式

B.一次性计税

C.分期计税

D.按月计税

7.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣的有：

A.购进货物用于生产经营

B.购进不动产用于生产经营

C.购进无形资产用于生产经营

D.购进固定资产用于生产经营

8.下列各项中，属于增值税出口退税的有：

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口无形资产

D.出口不动产

9.下列各项中，属于企业所得税税前扣除的有：

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.广告费

D.职工福利费

10.下列各项中，属于个人所得税税前扣除的有：

A.偿还银行贷款利息

B.购买住房贷款利息

C.教育储蓄利息

D.住房公积金

11.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.收到销售款项的当天

D.销售货物或者提供应税劳务的次月

12.下列各项中，属于企业所得税纳税义务发生时间的有：

A.货物销售合同签订的当天

B.货物销售款项收到的当天

C.货物销售款项支付的当天

D.货物销售款项确认的当天

13.下列各项中，属于个人所得税纳税义务发生时间的有：

A.劳务报酬合同签订的当天

B.劳务报酬款项收到的当天

C.劳务报酬款项支付的当天

D.劳务报酬款项确认的当天

14.下列各项中，属于增值税纳税地点的有：

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.税务登记地

15.下列各项中，属于企业所得税纳税地点的有：

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.税务登记地

16.下列各项中，属于个人所得税纳税地点的有：

A.居住地

B.工作地

C.税务登记地

D.机构所在地

17.下列各项中，属于增值税发票管理的基本要求的有：

A.发票应当真实、合法、完整

B.发票应当按照规定开具

C.发票应当按照规定保存

D.发票应当按照规定报送

18.下列各项中，属于企业所得税税收优惠政策的有：

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业优惠政策

C.企业所得税优惠税率

D.企业所得税减免税

19.下列各项中，属于个人所得税税收优惠政策的有：

A.职工教育经费扣除

B.税收减免

C.专项附加扣除

D.免税优惠

20.下列各项中，属于增值税税收优惠政策的有：

A.小型微利企业优惠政策

B.税收减免

C.专项附加扣除

D.免税优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节中增加的价值进行征税的一种税种。（）

2.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

7.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

10.税务师是指具有专业知识和技能，从事税务代理、税务咨询等业务的从业人员。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税应纳税所得额的确定方法。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述税务师在税务代理中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的重要作用及其对税收征管的影响。

2.论述税务师在促进税收法治建设中的作用及其对企业和个人税收筹划的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.AC

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额在500万元以上的企业。

5.B

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人。

6.ABC

解析思路：增值税简易计税方法包括预收款方式、一次性计税和分期计税。

7.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣适用于购进货物、不动产、无形资产和固定资产用于生产经营。

8.ABCD

解析思路：增值税出口退税适用于出口货物、劳务、无形资产和不动产。

9.BCD

解析思路：企业所得税税前扣除包括业务招待费、广告费和职工福利费。

10.ABCD

解析思路：个人所得税税前扣除包括偿还银行贷款利息、购买住房贷款利息、教育储蓄利息和住房公积金。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节中增加的价值进行征税，其目的是避免重复征税。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，包括内资企业和外资企业。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等，只要在中国境内取得所得，都需要缴纳个人所得税。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人不能选择简易计税方法，只有小规模纳税人可以选择简易计税方法。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是根据收入减去相关扣除后的余额计算的。

6.√

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，税率随所得额的增加而逐步提高。

7.√

解析思路：增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的重要凭证，用于记录增值税的缴纳和抵扣情况。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴，年终进行汇算清缴。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税期限同样分为按月或者按季预缴，年终进行汇算清缴。

10.√

解析思路：税务师是指具有专业知识和技能，从事税务代理、税务咨询等业务的从业人员。

三、简答题

1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别：

-纳税人资格：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元。

-税率：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的简易税率。

-抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

-发票管理：一般纳税人开具增值税专用发票，小规模纳税人开具普通发票。

2.企业所得税应纳税所得额的确定方法：

-收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。

-扣除项目：包括成本、费用、税金、损失等。

-免税收入：如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等。

-免税项目：如国家规定的特定减免税项目。

-减除费用：如工资、薪金、折旧、摊销等。

3.个人所得税的征收管理特点：

-纳税义务人多样化：包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。

-征收范围广泛：涉及工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。

-税率体系复杂：采用超额累进税率，税率随所得额增加而提高。

-纳税申报灵活：可以按月或按季预缴，年终汇算清缴。

-税收征管严