做账实操-增值税抄报税的流程

会计实操文库1/14做账实操-增值税抄报税的流程抄税环节确认抄税时间：一般来说，每月月初（通常为1-5号），在法定申报期内，需进行抄税操作。务必注意，企业应在法定申报期内提前2天办理抄报税手续，完成抄税成功后，才能进行纳税申报。若上月未购买或开具税控发票，也必须在抄报税期内执行“抄税”操作，否则下月将无法开具税控发票。此外，不到系统规定的抄税时间，切勿进行抄税操作，以免影响税控发票开具。抄税操作步骤（以税控盘版为例）：打开税控发票开票软件，插入税控盘。进入开票软件后，找到“报税处理”模块，点击进入。在“报税处理”中，选择“抄税管理”，然后点击“上报汇总”。系统弹出“确认对话框”时，点击确认，此时系统将自动把当月开具发票的信息写入税控盘，完成抄税操作。抄税成功后，系统会给出相应提示。对于有分开票机的企业，抄报税时应先将分开票机进行抄税，再对主开票机进行抄税，且需在同一个抄报税窗口办理。打印相关报表：抄税完成后，需打印各种销项报表，包括增值税专用发票汇总表、增值税普通发票汇总表等。这些报表用于记录企业当月发票开具的详细情况，是报税时的重要资料。在开票软件中，找到“报税处理”模块下的“发票资料查询打印”功能，选择要打印的发票种类（如专用发票、普通发票）、所属月份等信息，点击“打印”即可。报税环节登录电子税务局：打开当地电子税务局官网，输入企业的账号（一般为纳税人识别号）、密码及验证码后，点击“登录”，选择“企业业务办理”登录电子税务局。进入申报界面：登录电子税务局后，可通过两种方式进入申报清册界面。一种是点击常用功能弹窗界面中的【在线申报】；另一种是通过路径【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【在线申报】进入。选择申报表：在申报清册界面中，找到“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”或“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”，根据企业实际情况选择对应的申报表，然后点击右侧的“填写”或“填写申报表”按钮，进入申报界面。需要注意的是，填写该表单后，附加税费无需进入“附加税（费）申报表”单独申报，因为系统已将附加税作为增值税的附表进行了重组，并在主表中显示附加税的金额。填写申报数据：进入申报界面后，按照系统提示及企业实际经营情况，如实填写各项数据。对于小规模纳税人，需准确填写销售额、减免税额等信息；一般纳税人则需填写销项税额、进项税额等详细数据。例如，小规模纳税人若有开具增值税专用发票和普通发票，应分别填写在对应的“增值税专用发票不含税销售额”和“其他增值税发票不含税销售额”栏次。填写过程中，要仔细核对数据，确保准确无误。校验并保存数据：填写完所有信息后，点击“校验并保存”按钮，系统将对填写的数据进行自动校验。若数据存在错误或不符合逻辑关系，系统会弹出提示框，告知错误信息，需根据提示修改数据，直至校验通过。校验通过后，点击“申报”按钮，正式提交申报数据。获取申报结果：申报成功后，系统会反馈申报结果。若申报成功，可在系统中查看相关提示信息；若申报失败，系统也会提示失败原因，企业需根据原因进行相应修改后，重新申报。清卡（反写）环节操作时间：在完成报税且申报成功后，需进行清卡（反写）操作。清卡操作一般在申报成功后的当天即可进行。操作步骤（以税控盘版为例）：再次打开税控发票开票软件，插入税控盘。进入开票软件后，找到“报税处理”模块，点击进入。在“报税处理”中，选择“远程清卡”或“反写监控”功能（不同软件版本名称可能略有差异）。点击该功能后，系统会自动进行清卡（反写）操作，将税控盘内的申报数据进行比对并清除，完成后系统会给出相应提示，表明清卡（反写）成功。清卡（反写）成功后，税控盘将解锁，企业可正常开具下个月的发票。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌成本核算制度一、总则本制度旨在规范企业的成本核算行为，确保成本信息的准确性和及时性，为企业的经营决策提供可靠依据。本制度适用于企业内所有涉及成本核算的部门和业务活动。二、成本核算的对象、项目和范围核算对象：根据企业的生产特点和管理要求，确定成本核算对象。一般可以产品品种、批次、订单、生产步骤等为成本核算对象。成本项目：包括直接材料、直接人工、制造费用等。根据企业实际情况，还可增设燃料及动力、废品损失等成本项目。直接材料：指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接人工：指直接从事产品生产的工人的人工薪酬。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗等。成本核算范围：涵盖从产品设计、原材料采购、生产加工到产品销售等整个生产经营过程中的各项成本和费用。三、成本核算的基础工作建立健全原始记录制度，确保各项成本核算的原始数据真实、准确、完整。原始记录包括原材料采购发票、领料单、生产工时记录、考勤记录、设备使用记录、产品入库单、出库单等。加强定额管理，制定合理的材料消耗定额、工时定额、费用定额等，为成本核算和成本控制提供依据。完善计量验收制度，配备必要的计量器具，对原材料、在产品、产成品等进行准确计量和验收，防止跑冒滴漏和计量不准等问题。严格执行内部结算制度，对企业内部各部门之间的材料领用、劳务提供等进行内部结算，明确各部门的成本责任。四、成本核算的方法根据企业的生产类型和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。品种法：适用于大量大批单步骤生产的企业，将生产产品过程中发生的各项成本费用，按照成本项目归集，计算出产品的总成本和单位成本。分批法：适用于单件、小批生产的企业，以每批产品为成本核算对象，分别归集生产费用，计算各批产品的成本。分步法：适用于大量大批多步骤生产的企业，按照生产步骤归集和分配成本费用，先计算各步骤半成品成本，再汇总计算最终产品成本。成本计算期一般按月进行，与会计报告期一致。对于生产周期较长的产品，可以按生产周期作为成本计算期。五、成本费用的归集与分配直接材料的归集与分配对于直接用于产品生产的材料，根据领料单直接计入各成本核算对象的“直接材料”成本项目。对于几种产品共同耗用的材料，按照一定的分配方法，如定额耗用量比例法、重量比例法、产量比例法等，分配计入各成本核算对象的“直接材料”成本项目。直接人工的归集与分配直接从事产品生产的工人的人工薪酬，根据考勤记录、工时记录等，直接计入各成本核算对象的“直接人工”成本项目。对于生产多种产品的工人人工薪酬，按照生产工时等比例分配计入各成本核算对象的“直接人工”成本项目。制造费用的归集与分配企业发生的各项制造费用，先通过“制造费用”科目进行归集，月末再按照一定的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法、直接人工成本比例法等，分配计入各成本核算对象的“制造费用”成本项目。六、在产品和产成品成本的核算月末，企业应根据在产品的数量、完工程度等情况，选择合适的方法计算在产品成本，如不计算在产品成本法、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗直接材料成本计价法、约当产