做账实操-包干物业费用核算

会计实操文库1/5做账实操-包干物业费用核算一、人员费用工资薪金：物业管理人员、保洁人员、保安人员、维修人员等一线服务人员的基本工资、绩效工资、加班工资等。这是人员费用的主要部分，例如一个中等规模小区，若配备20名保安，平均月工资5000元，仅保安工资一项每月就达10万元。社会保险：企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用。按照规定比例，假设社保缴纳基数为4000元，缴纳比例合计约30%，那么每位员工每月社保费用约1200元，同样以20名保安为例，每月社保支出约2.4万元。福利费用：包括员工的过节费、降温费、取暖费、工作服费用、员工体检费等。如逢年过节给员工发放500元过节费，夏季3个月每月发放300元降温费，这些福利费用虽单项金额不大，但累计起来也是一笔可观支出。二、物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用设备维修保养费：电梯、水泵、消防设施、监控设备等共用设施设备的日常维修、保养费用。像电梯，每月的维护保养费用可能在2000-5000元不等，若小区有10部电梯，每月电梯维护保养费就达2-5万元。设备出现故障时的维修更换零部件费用也包含在内，若电梯更换重要零部件花费2万元，这就属于该部分费用支出。能耗费：公共区域照明、电梯运行、水泵运转等所消耗的水电费。一个较大规模小区，每月公共区域水电费可能高达数万元，其中电梯运行电费占比较大。例如某小区有30部电梯，每部电梯每天运行12小时，每小时耗电3度，电费单价0.8元，仅电梯每月电费就约2.6万元。设施设备检测费：电梯、消防等设施设备按规定定期进行检测的费用。电梯每年的检测费一般在1000-2000元/部，消防设施检测费根据小区规模和复杂程度不同，可能在数千元到数万元不等。三、绿化养护费用绿化工具及材料费用：购买绿化修剪工具、农药、化肥、草种、花种等费用。如购买一台专业绿化修剪机3000元，可使用数年，但农药、化肥等属于消耗品，每年费用可能在数千元。绿化养护人工费用：绿化工人的工资、福利等，负责小区内绿植的修剪、浇水、施肥、病虫害防治等工作。若小区绿化面积较大，配备3-5名绿化工人，每人月工资4000元，每月人工费用约1.2-2万元。四、清洁卫生费用清洁工具及材料费用：扫帚、拖把、垃圾桶、垃圾袋、清洁剂等清洁工具和材料的采购费用。这些物品更换频繁，以一个中型小区为例，每月垃圾袋采购费用可能就达1000-2000元。垃圾清运费用：将小区内垃圾清运至指定垃圾处理场所的费用，通常按垃圾清运量或包月计算。如每月垃圾清运包月费用5000元。清洁人工费用：保洁人员的工资、福利等，负责小区道路、楼道、公共区域等的清洁打扫工作。若小区配备10名保洁人员，每人月工资3500元，每月清洁人工费用3.5万元。五、秩序维护费用安保设备及器材费用：保安亭建设或租赁费用、对讲机、警棍、手电筒等安保设备和器材的采购费用。新建一个保安亭可能花费数万元，对讲机等设备更新换代也需要一定费用。安保培训费用：定期对保安人员进行安全知识、应急处置等培训的费用，包括聘请专业讲师费用、培训资料费用等。每年安保培训费用可能在数千元到上万元不等。秩序维护人工费用：保安人员的工资、福利等，负责小区门禁管理、巡逻等秩序维护工作。如前文所述，保安人员工资支出在人员费用中占比较大。六、办公费用办公用品费用：办公桌椅、电脑、打印机、纸张、墨盒等办公用品的采购费用。随着办公设备更新换代和日常办公消耗，每年办公用品费用在数万元左右。通讯费用：物业办公室固定电话费用、管理人员手机通讯补贴等费用。每月通讯费用可能在数千元。水电费（办公区域）：物业办公区域的水电费支出，相比公共区域能耗费，金额相对较小，但也是办公费用的一部分。七、固定资产折旧费用物业企业为开展物业服务购置的固定资产，如办公设备、清洁设备、绿化设备等，按照一定折旧方法计算的折旧费用。例如购买一台价值5万元的清扫车，预计使用年限5年，每年折旧费用1万元。八、法定税费物业企业按照国家税收法规规定应缴纳的营业税（现已改为增值税）、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等税费。这些税费根据企业经营收入和利润等情况计算缴纳，是物业服务费用的必要