审计学试题作业及答案

审计学试题作业及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是对企业财务报表的真实性、公允性进行审查的活动

B.审计是对企业内部控制的有效性进行评价的活动

C.审计是对企业经营管理进行评价的活动

D.审计是对企业经济效益进行评价的活动

2.审计的职能主要包括：

A.审计监督

B.审计评价

C.审计咨询

D.审计培训

3.下列属于审计对象的有：

A.财务报表

B.内部控制制度

C.企业经营决策

D.企业经济效益

4.审计的独立性包括：

A.组织独立性

B.职业独立性

C.思想独立性

D.行动独立性

5.审计证据的可靠性包括：

A.客观性

B.充足性

C.相关性

D.有效性

6.审计程序主要包括：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

7.审计报告的基本要素包括：

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计发现

8.审计风险包括：

A.风险评估

B.风险控制

C.风险识别

D.风险应对

9.审计师职业道德规范包括：

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

10.审计工作底稿的作用包括：

A.证明审计工作已完成

B.便于审计师进行后续审计

C.便于审计师进行质量控制

D.便于审计师进行责任追究

11.下列关于审计报告的表述，正确的有：

A.审计报告是审计工作的最终成果

B.审计报告是对审计工作的全面总结

C.审计报告是审计师对企业财务状况和经营成果的评价

D.审计报告是对审计师工作质量的反映

12.审计质量控制包括：

A.审计计划控制

B.审计实施控制

C.审计报告控制

D.审计后续程序控制

13.审计师在审计过程中应遵循的原则有：

A.客观性原则

B.独立性原则

C.职业道德原则

D.审慎性原则

14.审计证据的获取方法包括：

A.审计抽样

B.审计观察

C.审计询问

D.审计计算

15.下列关于内部控制制度的表述，正确的有：

A.内部控制制度是企业内部的一种管理制度

B.内部控制制度的主要目的是防范和发现错误和舞弊

C.内部控制制度是企业风险管理的重要组成部分

D.内部控制制度是企业提高经济效益的重要手段

16.审计师在审计过程中应关注的风险包括：

A.财务报表重大错报风险

B.内部控制缺陷风险

C.信息技术风险

D.法律法规风险

17.审计师在审计过程中应遵循的程序有：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

18.审计师在审计过程中应关注的企业内部控制要素包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

19.审计师在审计过程中应关注的企业经营风险包括：

A.市场风险

B.信用风险

C.操作风险

D.法律风险

20.审计师在审计过程中应关注的企业财务风险包括：

A.现金流风险

B.利润风险

C.资产风险

D.负债风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计是企业管理的一种手段，旨在提高企业的经济效益。（）

2.审计师在执行审计业务时，不受任何外部压力的影响。（）

3.审计报告是对企业财务状况和经营成果的全面评价。（）

4.内部控制制度是企业防范和发现错误和舞弊的重要措施。（）

5.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。（）

6.审计师在审计过程中，可以对企业的内部控制制度提出改进建议。（）

7.审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度。（）

8.审计工作底稿是审计师进行审计工作的依据。（）

9.审计师在审计过程中，可以对企业进行风险评估。（）

10.审计师在审计过程中，应当遵守职业道德规范。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的基本职能。

2.说明审计证据的三个基本特征及其重要性。

3.解释审计师在审计过程中如何保持独立性。

4.简要介绍审计报告的主要内容及其编制要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述内部控制对企业风险管理的重要性及其在审计中的作用。

2.结合实际情况，探讨审计师在审计过程中如何有效地识别和评估企业风险。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的定义涉及财务报表、内部控制、经营管理和经济效益的审查，因此选项A、B、C、D都是正确的。

2.ABC

解析思路：审计的职能包括监督、评价和咨询，而培训不属于审计的职能范围。

3.ABCD

解析思路：审计对象包括财务报表、内部控制、经营决策和经济效益，这些都是审计关注的重点。

4.ABCD

解析思路：审计的独立性包括组织、职业、思想和行动的独立性，这些都是确保审计质量的关键。

5.ABCD

解析思路：审计证据的可靠性要求证据必须是客观的、充足的、相关的和有效的。

6.ABCD

解析思路：审计程序包括计划、实施、报告和后续程序，这是审计工作的基本步骤。

7.ABCD

解析思路：审计报告的基本要素包括意见、范围、依据和发现，这些是报告的核心内容。

8.ABCD

解析思路：审计风险包括风险评估、风险控制、风险识别和风险应对，这些是管理审计风险的关键环节。

9.ABCD

解析思路：审计师职业道德规范要求审计师保持独立性、客观性、专业胜任能力和保密性。

10.ABCD

解析思路：审计工作底稿的作用包括证明工作完成、便于后续审计、质量控制和责任追究。

二、判断题

1.×

解析思路：审计是外部监督的一种手段，而管理是内部运作的一种手段。

2.√

解析思路：审计师的独立性是确保审计结果公正无偏的基础。

3.√

解析思路：审计报告是对企业财务状况和经营成果的独立评价。

4.√

解析思路：内部控制制度是企业内部管理的重要组成部分，有助于防范错误和舞弊。

5.√

解析思路：审计证据的可靠性直接影响审计师对财务报表的判断。

6.√

解析思路：审计师可以根据审计发现提出改进建议，帮助企业提高内部控制水平。

7.√

解析思路：审计师在审计过程中应保持职业怀疑态度，以确保审计的客观性。

8.√

解析思路：审计工作底稿是审计工作的记录，是审计工作的重要依据。

9.√

解析思路：审计师在审计过程中应对企业进行风险评估，以确定审计重点。

10.√

解析思路：遵守职业道德规范是审计师的基本要求，确保审计工作的专业性和公正性。

三、简答题

1.审计的基本职能包括：监督企业财务报表的真实性和公允性；评价企业内部控制的有效性；咨询企业经营管理；促进企业经济效益的提高。

2.审计证据的三个基本特征是：客观性、充足性和相关性。客观性指证据应真实反映事实；充足性指证据应足够支持审计结论；相关性指证据应与审计目标相关。

3.审计师保持独立性主要通过以下方式：保持职业独立，不受客户或其他利益相关者的影响；保持组织独立，不受审计机构内部其他部门或个人的干预；保持思想独立，不受外界意见和压力的影响；保持行动独立，按照专业标准执行审计工作。

4.审计报告的主要内容及其编制要求包括：审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见；审计范围，包括审计师执行审计业务的范围和限制；审计依据，包括适用的审计准则和法规；审计发现，包括审计师在审计过程中发现的重大问题。

四、论述题

1.内部控制对企业风险管理的重要性体现在：内部控制有助于企业识别、评估和应对风险，确保企业目标的实现；内部控制有助于提高企业运营效率，降低成本；内部控制有助于保护企业资产，防止损失；内部控制有助于提高企业透明度，增强投资者信心。在审