深度对比历年试题2025年税务师考试试题及答案

深度对比历年试题2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能

B.增值税一般纳税人享受的税收优惠政策较少，小规模纳税人享受的较多

C.增值税一般纳税人应纳税额计算较为复杂，小规模纳税人较为简单

D.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人需要到税务机关申请

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产租赁收入

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供应税劳务，为提供劳务同时收到的款项

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业实际发生的合理的职工福利费支出，准予扣除

C.企业实际发生的合理的业务招待费支出，准予扣除

D.企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费支出，准予扣除

6.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税普通发票由企业自行开具

C.增值税专用发票和普通发票均由税务机关统一开具

D.增值税专用发票和普通发票均由企业自行购买

7.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

8.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是：

A.销售货物，在货物所在地纳税

B.提供应税劳务，在劳务发生地纳税

C.销售不动产，在不动产所在地纳税

D.出口货物，在货物出口地纳税

9.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的合理的职工教育经费支出，准予扣除

B.企业实际发生的合理的职工福利费支出，准予扣除

C.企业实际发生的合理的业务招待费支出，准予扣除

D.企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费支出，准予扣除

10.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税普通发票由企业自行开具

C.增值税专用发票和普通发票均由税务机关统一开具

D.增值税专用发票和普通发票均由企业自行购买

11.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

12.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是：

A.销售货物，在货物所在地纳税

B.提供应税劳务，在劳务发生地纳税

C.销售不动产，在不动产所在地纳税

D.出口货物，在货物出口地纳税

13.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的合理的职工教育经费支出，准予扣除

B.企业实际发生的合理的职工福利费支出，准予扣除

C.企业实际发生的合理的业务招待费支出，准予扣除

D.企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费支出，准予扣除

14.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税普通发票由企业自行开具

C.增值税专用发票和普通发票均由税务机关统一开具

D.增值税专用发票和普通发票均由企业自行购买

15.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

16.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是：

A.销售货物，在货物所在地纳税

B.提供应税劳务，在劳务发生地纳税

C.销售不动产，在不动产所在地纳税

D.出口货物，在货物出口地纳税

17.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的合理的职工教育经费支出，准予扣除

B.企业实际发生的合理的职工福利费支出，准予扣除

C.企业实际发生的合理的业务招待费支出，准予扣除

D.企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费支出，准予扣除

18.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税普通发票由企业自行开具

C.增值税专用发票和普通发票均由税务机关统一开具

D.增值税专用发票和普通发票均由企业自行购买

19.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

20.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是：

A.销售货物，在货物所在地纳税

B.提供应税劳务，在劳务发生地纳税

C.销售不动产，在不动产所在地纳税

D.出口货物，在货物出口地纳税

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.企业实际发生的与取得收入无关的各项支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上没有差别。（）

5.企业转让自用房产，应当按照公允价值计算其所得额。（）

6.个人取得的一次性奖金，可以按照规定计入当月工资、薪金所得计税。（）

7.企业实际发生的合理的商业保险费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，只能用于抵扣进项税额。（）

9.企业实际发生的合理的差旅费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业购进固定资产的进项税额，可以在当期一次性抵扣。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

3.描述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.说明增值税专用发票的使用范围和管理要求。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合实际案例，论述税收优惠政策对企业发展的影响。

2.分析当前我国税收征管体制改革的方向和重点，并探讨其对税收环境的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能；增值税一般纳税人享受的税收优惠政策较少，小规模纳税人享受的较多；增值税一般纳税人应纳税额计算较为复杂，小规模纳税人较为简单；增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人需要到税务机关申请。

2.ABCD

解析思路：增值税的应税收入包括销售货物、提供劳务、资产转让和资产租赁等。

3.ABD

解析思路：个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得适用超额累进税率，劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得适用比例税率。

4.ACD

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，销售不动产为不动产交付使用的当天，出口货物为货物报关出口的当天。

5.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出和广告费及业务宣传费支出。

6.AB

解析思路：增值税专用发票和普通发票均由企业自行开具。

7.ABD

解析思路：企业所得税纳税申报，预缴申报表应在月份或季度终了后15日内报送，年度申报表应在年度终了后5个月内报送。

8.ABCD

解析思路：增值税纳税地点包括销售货物在货物所在地、提供应税劳务在劳务发生地、销售不动产在不动产所在地、出口货物在货物出口地。

9.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理的职工教育经费支出、职工福利费支出、业务招待费支出和广告费及业务宣传费支出。

10.AB

解析思路：增值税专用发票和普通发票均由企业自行开具。

11.ABD

解析思路：企业所得税纳税申报，预缴申报表应在月份或季度终了后15日内报送，年度申报表应在年度终了后5个月内报送。

12.ABCD

解析思路：增值税纳税地点包括销售货物在货物所在地、提供应税劳务在劳务发生地、销售不动产在不动产所在地、出口货物在货物出口地。

13.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理的职工教育经费支出、职工福利费支出、业务招待费支出和广告费及业务宣传费支出。

14.AB

解析思路：增值税专用发票和普通发票均由企业自行开具。

15.ABD

解析思路：企业所得税纳税申报，预缴申报表应在月份或季度终了后15日内报送，年度申报表应在年度终了后5个月内报送。

16.ABCD

解析思路：增值税纳税地点包括销售货物在货物所在地、提供应税劳务在劳务发生地、销售不动产在不动产所在地、出口货物在货物出口地。

17.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理的职工教育经费支出、职工福利费支出、业务招待费支出和广告费及业务宣传费支出。

18.AB

解析思路：增值税专用发票和普通发票均由企业自行开具。

19.ABD

解析思路：企业所得税纳税申报，预缴申报表应在月份或季度终了后15日内报送，年度申报表应在年度终了后5个月内报送。

20.ABCD

解析思路：增值税纳税地点包括销售货物在货物所在地、提供应税劳务在劳务发生地、销售不动产在不动产所在地、出口货物在货物出口地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，规定如此。

2.√

解析思路：企业实际发生的与取得收入无关的各项支出，根据税法规定不得扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的征税范围包括多种类型的所得，规定如此。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上有差别，如进项税额抵扣、税率等。

5.√

解析思路：企业转让自用房产，按照公允价值计算所得额，符合税法规定。

6.√

解析思路：个人所得税的一次性奖金可以计入当月工资、薪金所得计税。

7.√

解析思路：企业实际发生的合理的商业保险费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.×

解析思路：增值税专用发票不仅用于抵扣进项税额，还有其他用途。

9.√

解析思路：企业实际发生的合理的差旅费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

10.×

解析思路：企业购进固定资产的进项税额，通常分两年抵扣。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：纳税义务发生时间、税率、进项税额抵扣、税收优惠等方面。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：合理的工资、薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出、广告费及业务宣传费支出、合理的商业保险费支出等。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，适用范围包