深入剖析2025年税务师考试试题及答案

深入剖析2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以开具增值税专用发票

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额

E.一般纳税人可以享受增值税抵扣政策

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，为来源于中国境内的所得

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

E.企业所得税的税率为25%

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.居民个人在中国境内居住满183天的，为居民个人

C.非居民个人在中国境内居住不满183天的，为非居民个人

D.个人所得税的计税依据为个人的综合所得

E.个人所得税的税率为累进税率

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税的纳税人包括房产所有人和房产使用人

B.房产税的计税依据为房产的原值或评估值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

E.房产税的征收期限为每年一次

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）

A.城镇土地使用税的纳税人包括土地使用者

B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

E.城镇土地使用税的征收期限为每年一次

6.下列关于车船税的说法，正确的有（）

A.车船税的纳税人包括车船所有人和车船使用人

B.车船税的计税依据为车船的购置价格或市场价格

C.车船税的税率分为车辆税率和船舶税率

D.车船税的征收范围包括机动车辆和船舶

E.车船税的征收期限为每年一次

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税的纳税人包括合同当事人、凭证持有人和其他当事人

B.印花税的计税依据为凭证所载金额或凭证数量

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括合同、凭证和其他文书

E.印花税的征收期限为每年一次

8.下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税的纳税人包括资源开采单位和个人

B.资源税的计税依据为资源产量或资源销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括矿产资源、土地资源和其他资源

E.资源税的征收期限为每年一次

9.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）

A.环境保护税的纳税人包括污染物排放单位和个人

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

E.环境保护税的征收期限为每年一次

10.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税的纳税人包括土地转让单位和个人

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括土地使用权转让和地上建筑物及其他附着物转让

E.土地增值税的征收期限为每年一次

11.下列关于契税的说法，正确的有（）

A.契税的纳税人包括土地、房屋承受单位和个人

B.契税的计税依据为成交价格或市场价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围包括土地使用权转让、房屋买卖和赠与

E.契税的征收期限为每年一次

12.下列关于关税的说法，正确的有（）

A.关税的纳税人包括进口货物收货人和出口货物发货人

B.关税的计税依据为进口货物完税价格或出口货物离岸价格

C.关税的税率分为从价税、从量税和复合税

D.关税的征收范围包括进口货物、出口货物和过境货物

E.关税的征收期限为每年一次

13.下列关于消费税的说法，正确的有（）

A.消费税的纳税人包括生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人

B.消费税的计税依据为消费税应税消费品的销售额或销售数量

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率

D.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料

E.消费税的征收期限为每年一次

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税的纳税人包括增值税、消费税和营业税的纳税人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额

C.城市维护建设税的税率分为地区差别税率

D.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

E.城市维护建设税的征收期限为每年一次

15.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）

A.教育费附加的纳税人包括增值税、消费税和营业税的纳税人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额

C.教育费附加的税率分为地区差别税率

D.教育费附加的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

E.教育费附加的征收期限为每年一次

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）

A.地方教育附加的纳税人包括增值税、消费税和营业税的纳税人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额

C.地方教育附加的税率分为地区差别税率

D.地方教育附加的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

E.地方教育附加的征收期限为每年一次

17.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）

A.文化事业建设费的纳税人包括广告业、娱乐业、广播影视业的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据为广告业、娱乐业、广播影视业的营业额

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费的征收范围包括广告业、娱乐业、广播影视业

E.文化事业建设费的征收期限为每年一次

18.下列关于水资源税的说法，正确的有（）

A.水资源税的纳税人包括水资源利用单位和个人

B.水资源税的计税依据为水资源利用量

C.水资源税的税率分为地区差别税率

D.水资源税的征收范围包括地表水、地下水和其他水资源

E.水资源税的征收期限为每年一次

19.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）

A.环境保护税的纳税人包括污染物排放单位和个人

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

E.环境保护税的征收期限为每年一次

20.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税的纳税人包括土地转让单位和个人

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括土地使用权转让和地上建筑物及其他附着物转让

E.土地增值税的征收期限为每年一次

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，不考虑任何调整因素。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而调整。（）

4.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，不考虑土地用途。（）

6.车船税的税率根据车船的类型和大小确定，不随车船的价值变化。（）

7.印花税的征收范围包括各类合同、凭证和其他文书，税率根据凭证类型不同而有所差异。（）

8.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括土地资源和其他资源。（）

9.环境保护税的纳税人包括所有污染物排放单位和个人，无论排放量大小。（）

10.土地增值税的征收期限为每次土地转让后，纳税人在次月内申报缴纳。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和用途。

2.解释企业所得税的纳税申报流程，包括哪些主要步骤。

3.描述个人所得税的申报方式，以及居民个人和非居民个人在申报时的区别。

4.说明房产税的计税依据和税率确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何通过合理利用税收优惠政策来促进企业创新发展。

2.探讨如何加强税收征管，提高税收征收效率，以保障国家财政收入。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以开具增值税专用发票用于抵扣进项税额，小规模纳税人不得开具增值税专用发票，但可以享受简易计税方法。

2.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，居民企业的所得来源包括境内和境外，非居民企业在中国境内设立机构、场所的需缴纳企业所得税，计税依据为会计利润，税率为25%。

3.ABDE

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内居住满183天为居民个人，非居民个人为非居民个人，计税依据为综合所得，采用累进税率。

4.ABCDE

解析思路：房产税的纳税人包括房产所有人和使用人，计税依据为房产原值或评估值，税率分为从价和从租两种，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，征收期限为每年一次。

5.ABCDE

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括土地使用者，计税依据为实际占用土地面积，税率有地区差别，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，征收期限为每年一次。

6.ABCDE

解析思路：车船税的纳税人包括车船所有人和使用人，计税依据为车船购置价格或市场价格，税率有车辆和船舶之分，征收范围包括机动车辆和船舶，征收期限为每年一次。

7.ABCDE

解析思路：印花税的纳税人包括合同当事人、凭证持有人等，计税依据为凭证所载金额或数量，税率有比例和定额两种，征收范围包括合同、凭证等，征收期限为每年一次。

8.ABCDE

解析思路：资源税的纳税人包括资源开采单位和个人，计税依据为资源产量或销售额，税率有比例和定额两种，征收范围包括矿产资源、土地资源等，征收期限为每年一次。

9.ABCDE

解析思路：环境保护税的纳税人包括污染物排放单位和个人，计税依据为污染物排放量，税率有比例和定额两种，征收范围包括大气、水、固体废物和噪声，征收期限为每年一次。

10.ABCDE

解析思路：土地增值税的纳税人包括土地转让单位和个人，计税依据为土地增值额，税率有四级超额累进税率，征收范围包括土地使用权转让和地上建筑物及其他附着物转让，征收期限为每年一次。

11.ABCDE

解析思路：契税的纳税人包括土地、房屋承受单位和个人，计税依据为成交价格或市场价格，税率有比例和累进税率，征收范围包括土地使用权转让、房屋买卖和赠与，征收期限为每年一次。

12.ABCDE

解析思路：关税的纳税人包括进口货物收货人和出口货物发货人，计税依据为进口货物完税价格或出口货物离岸价格，税率有从价税、从量税和复合税，征收范围包括进口货物、出口货物和过境货物，征收期限为每年一次。

13.ABCDE

解析思路：消费税的纳税人包括生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人，计税依据为销售额或销售数量，税率有比例和定额两种，征收范围包括烟、酒、化妆品等，征收期限为每年一次。

14.ABCDE

解析思路：城市维护建设税的纳税人包括增值税、消费税和营业税的纳税人，计税依据为应纳税额，税率有地区差别，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，征收期限为每年一次。

15.ABCDE

解析思路：教育费附加的纳税人包括增值税、消费税和营业税的纳税人，计税依据为应纳税额，税率有地区差别，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，征收期限为每年一次。

16.ABCDE

解析思路：地方教育附加的纳税人包括增值税、消费税和营业税的纳税人，计税依据为应纳税额，税率有地区差别，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，征收期限为每年一次。

17.ABCDE

解析思路：文化事业建设费的纳税人包括广告业、娱乐业、广播影视业的单位和个人，计税依据为营业额，税率有比例和定额两种，征收范围包括广告业、娱乐业、广播影视业，征收期限为每年一次。

18.ABCDE

解析思路：水资源税的纳税人包括水资源利用单位和个人，计税依据为水资源利用量，税率有地区差别，征收范围包括地表水、地下水和其他水资源，征收期限为每年一次。

19.ABCDE

解析思路：环境保护税的纳税人包括污染物排放单位和个人，计税依据为污染物排放量，税率有比例和定额两种，征收范围包括大气、水、固体废物和噪声，征收期限为每年一次。

20.ABCDE

解析思路：土地增值税的纳税人包括土地转让单位和个人，计税依据为土地增值额，税率有四级超额累进税率，征收范围包括土地使用权转让和地上建筑物及其他附着物转让，征收期限为每年一次。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，但需进行相关调整。

3.×

解析思路：个人所得税的税率不是固定的，而是根据累进税率表确定。

4.√

解析思路：房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，但需考虑土地用途。

6.√

解析思路：车船税的税率根据车船的类型和大小确定，不随车船的价值变化。

7.√

解析思路：印花税的征收范围包括各类合同、凭证和其他文书，税率根据凭证类型不同而有所差异。

8.×

解析思路：资源税的征收范围不仅