方向引导税务师考试试题及答案

方向引导税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税

B.增值税分为增值税一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为17%、13%、6%和0%

D.增值税的计税依据为销售额减去进项税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的减免税政策包括免税、减税和加速折旧

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产的所有权

B.房产税的税率分为从价计税和从租计税

C.房产税的计税依据为房产的评估价值

D.房产税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权

B.城镇土地使用税的税率按照土地等级和用途确定

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积

D.城镇土地使用税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

6.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象是车辆和船舶的所有权

B.车船税的税率按照车辆和船舶的种类和吨位确定

C.车船税的计税依据为车辆和船舶的购买价格

D.车船税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据为合同金额或者凭证金额

D.印花税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

8.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是矿产资源、土地资源等

B.资源税的税率按照资源种类和开采条件确定

C.资源税的计税依据为资源产量或者销售数量

D.资源税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房屋、土地等不动产的转移

B.契税的税率按照转移的不动产种类和价格确定

C.契税的计税依据为转移的不动产价格

D.契税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地的增值额

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为土地的增值额

D.土地增值税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

11.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象是进出口货物

B.关税的税率分为进口关税和出口关税

C.关税的计税依据为进出口货物的完税价格

D.关税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象是进出中国港口的船舶

B.船舶吨税的税率按照船舶的净吨位确定

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的征税对象是烟叶的生产和销售

B.烟叶税的税率按照烟叶的种类和等级确定

C.烟叶税的计税依据为烟叶的产量或者销售数量

D.烟叶税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设基金

B.城市维护建设税的税率按照地区和用途确定

C.城市维护建设税的计税依据为城市维护建设基金

D.城市维护建设税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

15.下列关于固定资产投资方向调节税的说法，正确的是：

A.固定资产投资方向调节税的征税对象是固定资产投资

B.固定资产投资方向调节税的税率按照投资方向和用途确定

C.固定资产投资方向调节税的计税依据为固定资产投资额

D.固定资产投资方向调节税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

16.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是车辆购置者

B.车辆购置税的税率按照车辆种类和排量确定

C.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

D.车辆购置税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

17.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的征税对象是企业和个体工商户

B.教育费附加的税率按照地区和行业确定

C.教育费附加的计税依据为企业的销售收入或者营业额

D.教育费附加的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的征税对象是企业和个体工商户

B.地方教育附加的税率按照地区和行业确定

C.地方教育附加的计税依据为企业的销售收入或者营业额

D.地方教育附加的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费的征税对象是文化企事业单位

B.文化事业建设费的税率按照地区和行业确定

C.文化事业建设费的计税依据为文化企事业单位的营业收入

D.文化事业建设费的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金的征税对象是企业和个体工商户

B.水利建设基金的税率按照地区和行业确定

C.水利建设基金的计税依据为企业的销售收入或者营业额

D.水利建设基金的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

3.房产税的计税依据为房产的评估价值，但实际征收时可以按照房产的购置价格计算。（）

4.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一，不分地区和用途。（）

5.车船税的减免税政策中，符合条件的车船可以申请免税。（）

6.印花税的计税依据为合同金额或者凭证金额，但实际征收时可以按照双方协商的价格计算。（）

7.资源税的计税依据为资源产量或者销售数量，但实际征收时可以按照资源的市场价格计算。（）

8.契税的税率按照转移的不动产种类和价格确定，但实际征收时可以按照双方协商的价格计算。（）

9.土地增值税的减免税政策中，符合条件的纳税人可以申请减免税。（）

10.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位，但实际征收时可以按照船舶的实际载重量计算。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4.简述房产税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度中增值税和消费税的区别及其在经济中的作用。

2.论述在当前经济形势下，如何优化我国个人所得税制度以适应经济社会发展。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人分类、税率类型、计税依据均为正确描述。

2.BCD

解析思路：企业所得税的纳税人范围、税率、计税依据、减免税政策均为正确描述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人范围、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

4.ABC

解析思路：房产税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

5.ABC

解析思路：城镇土地使用税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

6.ABC

解析思路：车船税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

7.ABC

解析思路：印花税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

8.ABC

解析思路：资源税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

9.ABC

解析思路：契税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

11.ABCD

解析思路：关税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

14.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

15.ABCD

解析思路：固定资产投资方向调节税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

16.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

17.ABCD

解析思路：教育费附加的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

19.ABCD

解析思路：文化事业建设费的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金的征税对象、税率类型、计税依据、减免税政策均为正确描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定。

2.√

解析思路：个人所得税的税率类型和适用范围。

3.×

解析思路：房产税的计税依据为评估价值，而非购置价格。

4.×

解析思路：城镇土地使用税的税率根据地区和用途不同而有所差异。

5.√

解析思路：车船税的减免税政策允许符合条件的车船免税。

6.×

解析思路：印花税的计税依据为合同或凭证金额，而非协商价格。

7.×

解析思路：资源税的计税依据为产量或销售数量，而非市场价格。

8.×

解析思路：契税的计税依据为交易价格，而非协商价格。

9.√

解析思路：土地增值税的减免税政策允许符合条件的纳税人减免税。

10.×

解析思路：船舶吨税的计税依据为净吨位，而非实际载重量。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税义务、税率、计税方法、会计处理等方面的不同。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：描述企业所得税的申报流程，包括预缴申报、年度申报、汇算清缴等环节。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

解析思路：列举个人所得税专项附加扣除的具体内容，如子女教育、继续教育、大病医疗等。

4.简述房产税的征收范围和税率。

解析