确保考试通过2025年税务师考试试题及答案

确保考试通过2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.残疾人福利企业

D.个人

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.纳税人销售自产的农产品

B.纳税人销售自产的矿产品

C.纳税人销售自产的盐

D.纳税人销售自产的天然气

4.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业所得

B.个人所得税所得

C.房产税所得

D.契税所得

5.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.国家重点扶持的资源综合利用企业

C.国家重点扶持的环境保护企业

D.国家重点扶持的文化产业企业

6.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.外国人

C.港澳台同胞

D.企业

7.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.纳税人取得的省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位、外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债利息、国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.保险赔款

9.下列哪些属于城镇土地使用税的纳税人？

A.国有土地使用者

B.集体土地使用者

C.外商投资企业

D.个人

10.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.国有土地

B.集体土地

C.外商投资企业用地

D.个人用地

11.下列哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.文化、教育、卫生、体育、环境保护等方面的单位自用的土地

C.社会福利机构自用的土地

D.个人所有的自用住宅

12.下列哪些属于房产税的纳税人？

A.房产所有者

B.房产承租人

C.房产承让人

D.房产受让人

13.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房产所有权的转移

B.房产出租

C.房产抵押

D.房产投资

14.下列哪些属于房产税的减免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.文化、教育、卫生、体育、环境保护等方面的单位自用的房产

C.社会福利机构自用的房产

D.个人所有的自用住宅

15.下列哪些属于车船税的纳税人？

A.车船所有者

B.车船承租人

C.车船承让人

D.车船受让人

16.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.车船所有权的转移

B.车船出租

C.车船抵押

D.车船投资

17.下列哪些属于车船税的减免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队自用的车船

B.文化、教育、卫生、体育、环境保护等方面的单位自用的车船

C.社会福利机构自用的车船

D.个人所有的自用车船

18.下列哪些属于印花税的纳税人？

A.印花税凭证的制作者

B.印花税凭证的领受人

C.印花税凭证的购买人

D.印花税凭证的使用人

19.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.印花税凭证的购买、领受、使用

B.印花税凭证的转让、赠与、抵押

C.印花税凭证的出租、出借、典当

D.印花税凭证的销毁、报废

20.下列哪些属于印花税的减免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队使用的印花税凭证

B.文化、教育、卫生、体育、环境保护等方面的单位使用的印花税凭证

C.社会福利机构使用的印花税凭证

D.个人使用的印花税凭证

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

3.企业所得税的税率统一为25%。（）

4.个人所得税的税率根据不同所得项目分为累进税率和比例税率两种。（）

5.城镇土地使用税的税率按照土地面积和规定的税额计算。（）

6.房产税的计税依据是房产原值减去折旧。（）

7.车船税的计税依据是车船的净重或净吨位。（）

8.印花税的税率根据不同的凭证和金额有所不同。（）

9.纳税人可以自行选择是否享受增值税的减免税政策。（）

10.纳税人应当按照税务机关的规定进行纳税申报，不得拖延或者隐瞒。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的申报期限。

4.简述城镇土地使用税的征收管理。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收征管中如何有效防范和打击偷税、逃税、骗税行为。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.ABCD。增值税的减免税项目包括纳税人销售自产的农产品、矿产品、盐和天然气。

4.ACD。企业所得税的征税范围包括企业所得、个人所得税所得、房产税所得和契税所得。

5.ABCD。企业所得税的减免税项目包括国家重点扶持的高新技术企业、资源综合利用企业、环境保护企业和文化产业企业。

6.ABC。个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和港澳台同胞。

7.ABCD。个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得和利息、股息、红利所得。

8.ABCD。个人所得税的减免税项目包括省级以上政府颁发的奖金、国债利息、补贴、津贴和保险赔款。

9.ABCD。城镇土地使用税的纳税人包括国有土地使用者、集体土地使用者、外商投资企业和个人。

10.ABCD。城镇土地使用税的征税范围包括国有土地、集体土地、外商投资企业用地和个人用地。

11.ABCD。城镇土地使用税的减免税项目包括国家机关、人民团体、军队自用的土地，文化、教育、卫生、体育、环境保护等方面的单位自用的土地，社会福利机构自用的土地，个人所有的自用住宅。

12.ABCD。房产税的纳税人包括房产所有者、房产承租人、房产承让人和房产受让人。

13.ABCD。房产税的征税范围包括房产所有权的转移、房产出租、房产抵押和房产投资。

14.ABCD。房产税的减免税项目包括国家机关、人民团体、军队自用的房产，文化、教育、卫生、体育、环境保护等方面的单位自用的房产，社会福利机构自用的房产，个人所有的自用住宅。

15.ABCD。车船税的纳税人包括车船所有者、车船承租人、车船承让人和车船受让人。

16.ABCD。车船税的征税范围包括车船所有权的转移、车船出租、车船抵押和车船投资。

17.ABCD。车船税的减免税项目包括国家机关、人民团体、军队自用的车船，文化、教育、卫生、体育、环境保护等方面的单位自用的车船，社会福利机构自用的车船，个人所有的自用车船。

18.ABCD。印花税的纳税人包括印花税凭证的制作者、领受人、购买人和使用人。

19.ABCD。印花税的征税范围包括印花税凭证的购买、领受、使用、转让、赠与、抵押、出租、出借、典当、销毁和报废。

20.ABCD。印花税的减免税项目包括国家机关、人民团体、军队使用的印花税凭证，文化、教育、卫生、体育、环境保护等方面的单位使用的印花税凭证，社会福利机构使用的印花税凭证，个人使用的印花税凭证。

二、判断题答案及解析思路：

1.√。增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的当天。

2.√。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，分别适用于不同类型的应税项目。

3.×。企业所得税的税率并非统一为25%，根据企业类型和所得水平可能有所不同。

4.√。个人所得税的税率根据不同所得项目分为累进税率和比例税率两种。

5.√。城镇土地使用税的税率按照土地面积和规定的税额计算。

6.×。房产税的计税依据并非仅为房产原值减去折旧，还包括房产的租金收入等。

7.√。车船税的计税依据是车船的净重或净吨位。

8.√。印花税的税率根据不同的凭证和金额有所不同。

9.×。纳税人不得自行选择是否享受增值税的减免税政策，需根据税务机关的规定执行。

10.√。纳税人应当按照税务机关的规定进行纳税申报，不得拖延或者隐瞒。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天；进口货物的当天；提供应税服务的当天；销售无形资产或不动产的当天。

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.个人所得税的申报期限为取得所得的次月15日内向主管税务机关申报，特殊情况下可以延期申报。

4.城镇土地使用税的征收管理包括：土地使用税的征收机关、征收范围、税率、计税依据、申报缴纳、减免税政策和纳税争议的处理等。

四、论述题答案及解析思路：

1.税收政策在