税务师考试常见类型题解析试题及答案

税务师考试常见类型题解析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税

B.增值税的计税依据是销售收入

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收范围包括货物和劳务

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得等

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的计税依据是个人所得税应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

4.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对房屋的所有权人征收的一种税

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的征收范围包括住宅、营业用房、出租房等

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税是对土地的所有权人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等

6.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税是对车船的所有权人征收的一种税

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率分为车辆税率和船舶税率

D.车船税的征收范围包括机动车辆、非机动车辆、船舶等

7.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括买卖合同、租赁合同、借款合同等

8.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对房屋、土地等不动产的转让行为征收的一种税

B.契税的计税依据是转让价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围包括房屋、土地、土地使用权等

9.下列关于耕地占用税的表述，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.耕地占用税的征收范围包括耕地、林地、草地等

10.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据是城市维护建设基金

C.城市维护建设税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等

11.下列关于教育费附加的表述，正确的是：

A.教育费附加是对企业、事业单位和个人征收的一种税

B.教育费附加的计税依据是增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和累进税率

D.教育费附加的征收范围包括企业、事业单位、个人等

12.下列关于地方教育附加的表述，正确的是：

A.地方教育附加是对企业、事业单位和个人征收的一种税

B.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和累进税率

D.地方教育附加的征收范围包括企业、事业单位、个人等

13.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

D.环境保护税的征收范围包括大气、水、土壤等

14.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税是对自然资源的开采、利用行为征收的一种税

B.资源税的计税依据是开采、利用资源的数量

C.资源税的税率分为定额税率和比例税率

D.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、森林资源等

15.下列关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶的产量

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

D.烟叶税的征收范围包括烟叶种植、收购、加工、销售等

16.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.船舶吨税的征收范围包括客船、货船、游船等

17.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、拖拉机等

18.下列关于车辆通行费的表述，正确的是：

A.车辆通行费是对通行公路、桥梁、隧道的车辆征收的一种费

B.车辆通行费的计费依据是车辆的通行里程

C.车辆通行费的收费标准由政府制定

D.车辆通行费的征收范围包括高速公路、国道、省道等

19.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.船舶吨税的征收范围包括客船、货船、游船等

20.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、拖拉机等

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内申报缴纳。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率表每年都会进行调整。（）

3.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

4.房产税的征税对象仅限于个人所有住宅。（）

5.城镇土地使用税的征收范围包括农村集体土地。（）

6.车船税的纳税义务发生时间为车船交付使用之日起。（）

7.印花税的税率通常以千分之几的比例计算。（）

8.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

9.耕地占用税的征收标准按照占用耕地的类型和面积确定。（）

10.环境保护税的征收对象包括所有产生污染的企业和个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税中收入确认的基本原则。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述房产税的纳税义务人和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配、实现社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税，计税依据是增值额，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收范围包括货物和劳务。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业，计税依据是企业的会计利润，税率分为25%和15%，征收范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得等。

3.B

解析思路：个人所得税的纳税人是在中国境内居住满一年的个人，计税依据是个人所得税应纳税所得额，税率分为超额累进税率和比例税率，征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.C

解析思路：房产税是对房屋的所有权人征收的一种税，计税依据是房屋的评估价值，税率分为从价计税和从租计税，征收范围包括住宅、营业用房、出租房等。

5.B

解析思路：城镇土地使用税是对土地的所有权人征收的一种税，计税依据是土地的面积，税率分为地区差别税率和统一税率，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等。

6.A

解析思路：车船税是对车船的所有权人征收的一种税，计税依据是车船的购置价格，税率分为车辆税率和船舶税率，征收范围包括机动车辆、非机动车辆、船舶等。

7.A

解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的一种税，计税依据是合同、凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括买卖合同、租赁合同、借款合同等。

8.A

解析思路：契税是对房屋、土地等不动产的转让行为征收的一种税，计税依据是转让价格，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括房屋、土地、土地使用权等。

9.A

解析思路：耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税，计税依据是占用耕地的面积，税率分为地区差别税率和统一税率，征收范围包括耕地、林地、草地等。

10.D

解析思路：城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的一种税，计税依据是城市维护建设基金，税率分为地区差别税率和统一税率，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等。

11.B

解析思路：教育费附加是对企业、事业单位和个人征收的一种税，计税依据是增值税、消费税的税额，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括企业、事业单位、个人等。

12.B

解析思路：地方教育附加是对企业、事业单位和个人征收的一种税，计税依据是增值税、消费税的税额，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括企业、事业单位、个人等。

13.A

解析思路：环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税，计税依据是污染物的排放量，税率分为定额税率和比例税率，征收范围包括大气、水、土壤等。

14.A

解析思路：资源税是对自然资源的开采、利用行为征收的一种税，计税依据是开采、利用资源的数量，税率分为定额税率和比例税率，征收范围包括矿产资源、水资源、森林资源等。

15.A

解析思路：烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税，计税依据是烟叶的产量，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括烟叶种植、收购、加工、销售等。

16.B

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税，计税依据是船舶的净吨位，税率分为地区差别税率和统一税率，征收范围包括客船、货船、游船等。

17.A

解析思路：车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税，计税依据是车辆的购置价格，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括汽车、摩托车、拖拉机等。

18.A

解析思路：车辆通行费是对通行公路、桥梁、隧道的车辆征收的一种费，计费依据是车辆的通行里程，收费标准由政府制定，征收范围包括高速公路、国道、省道等。

19.A

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的一种税，计税依据是船舶的净吨位，税率分为地区差别税率和统一税率，征收范围包括客船、货船、游船等。

20.A

解析思路：车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税，计税依据是车辆的购置价格，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括汽车、摩托车、拖拉机等。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内申报缴纳，而不是每个季度结束后。

2.×

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，但税率表并不是每年都会调整。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额，这是增值税抵扣制度的基本原则。

4.×

解析思路：房产税的征税对象不仅限于个人所有住宅，还包括其他类型的房屋。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的征收范围不包括农村集体土地。

6.√

解析思路：车船税的纳税义务发生时间为车船交付使用之日起，这是车船税的征收原则。

7.√

解析思路：印花税的税率通常以千分之几的比例计算，这是印花税的计税方式。

8.√

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，这是契税的征收原则。

9.√

解析思路：耕地占用税的征收标准按照占用耕地的类型和面积确定，这是耕地占用税的计税依据。

10.√

解析思路：环境保护税的征收对象包括所有产生污染的企业和个人，这是环境保护税的征收原则。

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人身份：一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。

-税率：一般纳税人适用增值税一般计税方法，税率分为13%、9%、6%等；小规模纳税人适用简易计税方法，税率通常为3%。

-抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

-报税方式：一般纳税人采用增值税申报表，小规模纳税人采用简易申报表。

2.企业所得税中收入确认的基本原则：

-收入实现原则：收入应当在实际销售商品、提供劳务、转让资产或者收取款项时确认。

-收入权属原则：收入应当属于企业所有，且企业