全方位调动学习积极性2025年税务师考试试题及答案

全方位调动学习积极性2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，说法正确的是：

A.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增加的价值征税

B.增值税是价外税，不影响商品和劳务的定价

C.增值税采用多环节征收，避免了重复征税

D.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率

2.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

D.企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对居民个人取得的工资、薪金所得，减除费用六万元后的余额为应纳税所得额

B.对居民个人取得稿酬所得、特许权使用费所得，减除费用二十万元后的余额为应纳税所得额

C.对居民个人取得财产租赁所得，减除费用二十万元后的余额为应纳税所得额

D.对居民个人取得财产转让所得，减除费用五十万元后的余额为应纳税所得额

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售商品、提供劳务，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售无形资产或者不动产，为合同签订的当天

C.销售不动产，为不动产权证注明的日期

D.提供应税服务，为服务完成的当天

5.下列关于企业所得税纳税申报的期限，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起三个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起六个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

6.下列关于个人所得税纳税申报的期限，说法正确的是：

A.居民个人取得综合所得的，应当按月或者按年申报纳税

B.居民个人取得经营所得的，应当按月或者按年申报纳税

C.居民个人取得利息、股息、红利所得的，应当按月申报纳税

D.居民个人取得财产租赁所得的，应当按月或者按年申报纳税

7.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

C.增值税专用发票限于企业使用

D.增值税专用发票不得转让、买卖、伪造、变造

8.下列关于企业所得税源泉扣缴管理的说法，正确的是：

A.对非居民企业取得的来源于境内的所得，实行源泉扣缴

B.对非居民企业取得的来源于境外的所得，实行源泉扣缴

C.对非居民企业取得的来源于境内的所得，实行自行申报纳税

D.对非居民企业取得的来源于境外的所得，实行自行申报纳税

9.下列关于个人所得税源泉扣缴管理的说法，正确的是：

A.对居民个人取得的工资、薪金所得，实行源泉扣缴

B.对居民个人取得的稿酬所得、特许权使用费所得，实行源泉扣缴

C.对居民个人取得的财产租赁所得，实行源泉扣缴

D.对居民个人取得的财产转让所得，实行源泉扣缴

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关应当依法征收税款，不得违法多征、少征、漏征税款

B.税务机关应当加强对税收违法行为的查处，依法对违法行为进行处罚

C.税务机关应当依法对纳税人进行税务检查，纳税人不得拒绝

D.税务机关应当依法对纳税人进行税务检查，纳税人有权要求保密

11.下列关于税收争议解决的途径，正确的是：

A.纳税人可以依法申请行政复议

B.纳税人可以依法向人民法院提起诉讼

C.纳税人可以依法向税务机关提出申诉

D.纳税人可以依法向有关部门举报

12.下列关于税收宣传教育的说法，正确的是：

A.税务机关应当加强税收宣传教育，提高纳税人的税收意识

B.税务机关应当定期开展税收宣传活动，普及税收知识

C.税务机关应当加强与新闻媒体的沟通，宣传税收政策

D.税务机关应当加强对纳税人的培训，提高纳税人的税务管理水平

13.下列关于税收违法行为的法律责任，正确的是：

A.税务机关可以依法对税收违法行为进行处罚

B.税务机关可以依法对税收违法行为追究刑事责任

C.税务机关可以依法对税收违法行为采取强制措施

D.税务机关可以依法对税收违法行为采取行政处罚措施

14.下列关于税收征收管理的原则，正确的是：

A.公平原则：税务机关应当依法对纳税人征收税款，不得违法多征、少征、漏征税款

B.公开原则：税务机关应当依法公开税收政策、税收征管规定和税收违法行为处理结果

C.便民原则：税务机关应当为纳税人提供便捷的纳税服务

D.依法原则：税务机关应当依法行使税收征收管理职权

15.下列关于税收立法的说法，正确的是：

A.税收立法应当遵循法定程序，确保税收法律的合法性

B.税收立法应当充分考虑纳税人的权益，确保税收法律的合理性

C.税收立法应当遵循税收法定原则，确保税收法律的权威性

D.税收立法应当注重税收政策的连续性，确保税收法律的稳定性

16.下列关于税收执法的说法，正确的是：

A.税收执法应当遵循法定程序，确保税收执法的合法性

B.税收执法应当充分考虑纳税人的权益，确保税收执法的合理性

C.税收执法应当注重税收政策的实施效果，确保税收执法的有效性

D.税收执法应当依法对税收违法行为进行查处，确保税收执法的权威性

17.下列关于税收争议解决的说法，正确的是：

A.纳税人可以依法申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼

B.纳税人可以依法向税务机关提出申诉，税务机关应当依法处理

C.纳税人可以依法向有关部门举报税收违法行为，有关部门应当依法查处

D.纳税人可以依法向税务机关提出申诉，税务机关可以依法处理

18.下列关于税收宣传教育的说法，正确的是：

A.税务机关应当加强税收宣传教育，提高纳税人的税收意识

B.税务机关应当定期开展税收宣传活动，普及税收知识

C.税务机关应当加强与新闻媒体的沟通，宣传税收政策

D.税务机关应当加强对纳税人的培训，提高纳税人的税务管理水平

19.下列关于税收违法行为的法律责任，正确的是：

A.税务机关可以依法对税收违法行为进行处罚

B.税务机关可以依法对税收违法行为追究刑事责任

C.税务机关可以依法对税收违法行为采取强制措施

D.税务机关可以依法对税收违法行为采取行政处罚措施

20.下列关于税收征收管理的原则，正确的是：

A.公平原则：税务机关应当依法对纳税人征收税款，不得违法多征、少征、漏征税款

B.公开原则：税务机关应当依法公开税收政策、税收征管规定和税收违法行为处理结果

C.便民原则：税务机关应当为纳税人提供便捷的纳税服务

D.依法原则：税务机关应当依法行使税收征收管理职权

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票仅限于企业使用，个人不得开具。（）

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

3.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（）

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人有权拒绝检查。（）

5.税收违法行为情节严重的，税务机关可以依法进行行政处罚。（）

6.纳税人有权要求税务机关对其个人信息保密。（）

7.税务机关可以依法对纳税人进行税收宣传和教育。（）

8.税收征收管理的原则中，便民原则是指税务机关为纳税人提供便捷的纳税服务。（）

9.税收立法应当遵循税收法定原则，确保税收法律的稳定性。（）

10.税收争议解决的途径包括行政复议、行政诉讼、申诉和举报。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的源泉扣缴管理。

4.简述税收征收管理的原则。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收宣传教育的意义和作用。

2.论述税收征收管理中公平原则的体现和重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增加的价值征税，是价外税，不影响商品和劳务的定价，采用多环节征收，避免了重复征税，税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.ABD

解析思路：符合条件的小型微利企业减按20%税率，国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率，从事环境保护、节能节水项目的所得减半征收，公益性捐赠支出准予扣除。

3.ACD

解析思路：个人所得税居民个人工资薪金减除六万元，稿酬所得、特许权使用费减除二十万元，财产租赁所得减除二十万元，财产转让所得减除五十万元。

4.AD

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，提供应税服务为服务完成的当天。

5.AD

解析思路：企业所得税预缴申报为月份或季度终了后十五日内，年度申报汇算清缴为年度终了后五个月内。

6.ABD

解析思路：个人所得税综合所得按月或年申报，经营所得按月或年申报，利息、股息、红利所得按月申报，财产租赁所得按月或年申报。

7.ABD

解析思路：增值税专用发票实行实名制管理，分为普通发票和专用发票，限于企业使用，不得转让、买卖、伪造、变造。

8.AD

解析思路：企业所得税源泉扣缴针对非居民企业来源于境内的所得，实行源泉扣缴。

9.ABD

解析思路：个人所得税源泉扣缴针对居民个人工资薪金、稿酬所得、特许权使用费、财产租赁所得等，实行源泉扣缴。

10.ABCD

解析思路：税务机关依法征收税款，查处违法行为，对纳税人进行税务检查，保护纳税人权益，接受纳税人申诉和举报。

11.ABCD

解析思路：纳税人可申请行政复议，向人民法院提起诉讼，向税务机关申诉，向有关部门举报税收违法行为。

12.ABCD

解析思路：税务机关加强税收宣传教育，定期开展活动，与媒体沟通，培训纳税人，提高税收意识和管理水平。

13.ABCD

解析思路：税务机关对税收违法行为处罚，追究刑事责任，采取强制措施，实施行政处罚。

14.ABCD

解析思路：税收征收管理遵循公平、公开、便民、依法原则，确保合法性、合理性、有效性和权威性。

15.ABCD

解析思路：税收立法遵循法定程序，考虑纳税人权益，遵循法定原则，注重政策连续性。

16.ABCD

解析思路：税收执法遵循法定程序，考虑纳税人权益，注重实施效果，依法查处违法行为。

17.ABCD

解析思路：纳税人申请行政复议，提起诉讼，提出申诉，举报违法行为。

18.ABCD

解析思路：税务机关加强税收宣传教育，开展活动，沟通媒体，培训纳税人，提高税收意识和管理水平。

19.ABCD

解析思路：税务机关对税收违法行为处罚，追究刑事责任，采取强制措施，实施行政处罚。

20.ABCD

解析思路：税收征收管理遵循公平、公开、便民、依法原则，确保合法性、合理性、有效性和权威性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税专用发票个人也可以开具，但需符合相关规定。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，但具体规定需根据税法具体条款。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为取得所得的次月15日内申报。

4.×

解析思路：纳税人有权配合税务机关检查，但无权拒绝。

5.√

解析思路：税收违法行为情节严重的，税务机关可以依法进行行政处罚。

6.√

解析思路：纳税人有权要求税务机关对其个人信息保密。

7.√

解析思路：税务机关可以依法对纳税人进行税收宣传和教育。

8.√

解析思路：便民原则是指税务机关为纳税人提供便捷的纳税服务。

9.√

解析思路：税收立法应当遵循税收法定原则，确保税收法律的稳定性。

10.√

解析思路：税收争议解决的途径包括行政复议、行政诉讼、申诉和举报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票管理规定包括：实行实名制管理，限于企业使用，不得转让、买卖、伪造、变造，开具需符合规定，开具内容需真实合法，保管期限等。

2.企业所得税的纳税申报期限为：预缴申报为月份或季度终了后十五日内，年度申报汇算清缴为年度终了后五个月内。

3.个人