国考面试题库及答案税务

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪个税种属于直接税？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：C2.税务机关的基本职能不包括（）。A.税收征管B.税务稽查C.金融监管D.纳税服务答案：C3.我国现行的税收征管模式是（）。A.以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理B.以申报纳税为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查C.以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点管理D.以申报纳税为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点管理答案：A4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.企业拨缴的工会经费C.税收滞纳金D.业务招待费答案：C5.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。A.500万元B.800万元C.1000万元D.1500万元答案：A6.下列哪项不属于消费税的应税消费品？（）A.烟B.酒C.汽车D.高档化妆品答案：C7.税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.30B.60C.90D.120答案：B8.下列关于税收优惠政策的表述，正确的是（）。A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”C.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.以上都正确答案：D9.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.10B.15C.20D.30答案：B10.税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的（）。A.账簿B.记账凭证C.报表D.有关资料答案：ABCD2.下列属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款答案：ABC3.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.特殊计税方法D.定额计税方法答案：AB4.下列行为中，属于税务机关行政复议范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为答案：ABCD5.我国现行的税收种类包括（）。A.流转税类B.所得税类C.财产税类D.行为税类答案：ABCD6.影响税收负担的因素有（）。A.经济发展水平B.国家职能范围C.税收征管水平D.纳税人的纳税意识答案：ABC7.在计算增值税时，允许从销项税额中抵扣的进项税额有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额答案：ABCD8.税收筹划的特点包括（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性答案：ABCD9.下列属于税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD10.纳税申报的方式主要有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力无偿取得财政收入的一种形式。（）答案：正确2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确3.增值税一般纳税人销售货物只能开具增值税专用发票。（）答案：错误4.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）答案：正确5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误6.所有的税收都具有调节经济的职能。（）答案：错误7.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误8.税收法律关系的主体一方始终是国家。（）答案：正确9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确10.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税务机关的纳税服务内容。答案：税务机关纳税服务内容包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等。税法宣传让纳税人了解税收政策法规；纳税咨询解答纳税人疑问；办税服务提供便捷的办税渠道和流程；权益保护保障纳税人合法权益等。2.什么是税收筹划？答案：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。3.简述增值税的特点。答案：增值税具有以下特点：一是不重复征税，具有中性税收的特征；二是逐环节征税，逐环节扣税；三是税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。4.企业所得税中不允许扣除的项目有哪些？答案：企业所得税中不允许扣除的项目包括税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；未经核定的准备金支出等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：提高纳税遵从度可从多方面着手。一是加强税法宣传教育，让纳税人了解纳税义务。二是优化纳税服务，使办税流程便捷。三是加强税收监管，对不遵从行为进行处罚威慑，同时保障纳税人权益，营造公平纳税环境。2.税收如何在促进经济结构调整中发挥作用？答案：税收可通过多种方式促进经济结构调整。如对不同产业实施差别税收政策，扶持新兴产业发展；通过税收优惠鼓励企业创新和技术升级；调节不同消费行为，引导消费结构优化等。3.请讨论税务机关如何在“放管服”改革中做好工作？答案：税务机关在“放管服”改革中，要简政放权，减少不必要的审批事项。加强事中事后监管