深入了解2025年税务师备考试题及答案

深入了解2025年税务师备考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配、消费各环节增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率

D.增值税的计税依据是增值额

2.企业在下列哪些情况下，可以享受增值税即征即退政策？

A.销售自行开发生产的软件产品

B.出口货物

C.销售自产自用的建筑材料

D.销售农产品

3.下列关于企业所得税的表述中，正确的是：

A.企业所得税是对在我国境内注册登记的企业和其他单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他单位

C.企业所得税的税率分为基本税率、低税率和优惠税率

D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

4.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

5.下列关于房产税的表述中，正确的是：

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人按照房产价值征收的一种税

B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的个人和单位

C.房产税的税率分为从价计征和从租计征

D.房产税的计税依据是房产价值或者租金收入

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的税率按照不同地区、不同用途设定

D.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

7.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是：

A.车辆购置税是对购置机动车的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置机动车的单位和个人

C.车辆购置税的税率按照车辆类型和购置价格设定

D.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

8.下列关于印花税的表述中，正确的是：

A.印花税是对在我国境内书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人

C.印花税的税率按照凭证的种类和金额设定

D.印花税的计税依据是凭证的金额

9.下列关于契税的表述中，正确的是：

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税

B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的税率按照转移的土地、房屋权属的种类和价格设定

D.契税的计税依据是转移的土地、房屋权属的价格

10.下列关于资源税的表述中，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采、生产、加工、销售矿产资源和盐的单位和个人征收的一种税

B.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产、加工、销售矿产资源和盐的单位和个人

C.资源税的税率按照不同资源类型和产品种类设定

D.资源税的计税依据是资源产量或者销售额

11.下列关于烟叶税的表述中，正确的是：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位和个人

C.烟叶税的税率按照烟叶收购价格设定

D.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

12.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的船舶的所有人或者使用人

C.船舶吨税的税率按照船舶净吨位和船舶种类设定

D.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

13.下列关于车辆通行费的表述中，正确的是：

A.车辆通行费是对在我国境内公路、桥梁、隧道等道路设施上行驶的车辆征收的一种费

B.车辆通行费的征收标准按照道路设施的类型和车辆种类设定

C.车辆通行费的计费依据是车辆的通行次数

D.车辆通行费的征收主体是道路设施的管理单位

14.下列关于水资源费的表述中，正确的是：

A.水资源费是对在我国境内开采、利用、保护水资源的企业和个人征收的一种费

B.水资源费的征收标准按照水资源类型和利用方式设定

C.水资源费的计费依据是水资源的利用量

D.水资源费的征收主体是水行政主管部门

15.下列关于环境保护税的表述中，正确的是：

A.环境保护税是对在我国境内排放污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物的单位和个人

C.环境保护税的税率按照污染物的种类和排放量设定

D.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

16.下列关于文化事业建设费的表述中，正确的是：

A.文化事业建设费是对在我国境内从事广告业务的单位和个人征收的一种费

B.文化事业建设费的征收标准按照广告业务的收入和类型设定

C.文化事业建设费的计费依据是广告业务的收入

D.文化事业建设费的征收主体是广告监督管理部门

17.下列关于教育附加费的表述中，正确的是：

A.教育附加费是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种附加费

B.教育附加费的征收标准按照增值税、消费税的税率和征收比例设定

C.教育附加费的计费依据是增值税、消费税的应纳税额

D.教育附加费的征收主体是税务机关

18.下列关于地方教育附加费的表述中，正确的是：

A.地方教育附加费是对在我国境内从事生产经营活动的单位和个人征收的一种附加费

B.地方教育附加费的征收标准按照增值税、消费税的税率和征收比例设定

C.地方教育附加费的计费依据是增值税、消费税的应纳税额

D.地方教育附加费的征收主体是税务机关

19.下列关于水利建设基金费的表述中，正确的是：

A.水利建设基金费是对在我国境内从事生产经营活动的单位和个人征收的一种基金费

B.水利建设基金费的征收标准按照增值税、消费税的税率和征收比例设定

C.水利建设基金费的计费依据是增值税、消费税的应纳税额

D.水利建设基金费的征收主体是税务机关

20.下列关于地方水利建设基金费的表述中，正确的是：

A.地方水利建设基金费是对在我国境内从事生产经营活动的单位和个人征收的一种基金费

B.地方水利建设基金费的征收标准按照增值税、消费税的税率和征收比例设定

C.地方水利建设基金费的计费依据是增值税、消费税的应纳税额

D.地方水利建设基金费的征收主体是税务机关

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而调整。（）

3.增值税的纳税人包括在我国境内销售无形资产的个人和单位。（）

4.房产税的计税依据是房产的原值，不考虑折旧。（）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

6.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，不包括购置税本身。（）

7.印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的，不同凭证的税率可能相同。（）

8.契税的征收范围仅限于土地和房屋的买卖交易。（）

9.资源税的税率是根据资源的开采成本和市场需求确定的。（）

10.环境保护税的纳税人包括在我国境内直接排放污染物的个人和单位。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和征税范围。

2.解释企业所得税中的“应纳税所得额”是如何计算的。

3.说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.列举并简要说明房产税的纳税人和征税对象。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和重要性。

2.分析税收政策对企业和个人经济行为的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是增值税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

2.AB

解析思路：增值税即征即退政策主要针对特定行业和产品，如软件产品出口和销售，因此选项A、B正确。C、D选项不适用即征即退政策。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是企业所得税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是个人所得税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

5.ABCD

解析思路：房产税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是房产税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是城镇土地使用税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

7.ABCD

解析思路：车辆购置税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是车辆购置税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

8.ABCD

解析思路：印花税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是印花税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

9.ABCD

解析思路：契税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是契税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

10.ABCD

解析思路：资源税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是资源税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

11.ABCD

解析思路：烟叶税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是烟叶税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是船舶吨税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

13.ABCD

解析思路：车辆通行费的基本定义、征收标准、计费依据、征收主体都是车辆通行费的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

14.ABCD

解析思路：水资源费的基本定义、征收标准、计费依据、征收主体都是水资源费的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

15.ABCD

解析思路：环境保护税的基本定义、纳税人、税率、计税依据都是环境保护税的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

16.ABCD

解析思路：文化事业建设费的基本定义、征收标准、计费依据、征收主体都是文化事业建设费的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

17.ABCD

解析思路：教育附加费的基本定义、征收标准、计费依据、征收主体都是教育附加费的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加费的基本定义、征收标准、计费依据、征收主体都是地方教育附加费的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

19.ABCD

解析思路：水利建设基金费的基本定义、征收标准、计费依据、征收主体都是水利建设基金费的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

20.ABCD

解析思路：地方水利建设基金费的基本定义、征收标准、计费依据、征收主体都是地方水利建设基金费的基本知识点，因此选项A、B、C、D都是正确的。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而非会计利润，会计利润需要按照税法规定进行调整。

2.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随着收入的增加，税率会逐步提高。

3.√

解析思路：增值税的纳税人包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，考虑了折旧等因素。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的税率根据不同地区、不同用途设定，并非全国统一。

6.√

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，购置税本身不计入计税依据。

7.×

解析思路：印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的，不同凭证的税率可能不同。

8.×

解析思路：契税的征收范围不仅限于土地和房屋的买卖交易，还包括赠与、交换等。

9.×

解析思路：资源税的税率是根据资源的开采成本和市场需求确定的，并非仅根据开采成本。

10.√

解析思路：环境保护税的纳税人包括在我国境内直接排放污染物的个人和单位。

三、简答题

1.纳税义务人：在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人