税务师考试个人学习方法试题及答案

税务师考试个人学习方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于税务师职业道德规范的说法，正确的是：

A.忠诚于税收事业，维护国家利益

B.依法纳税，诚信为本

C.公正执业，客观公正

D.尊重纳税人，维护纳税人合法权益

2.税务师在执业活动中，以下哪些行为违反了保密原则：

A.将纳税人涉税信息透露给无关人员

B.将纳税人的商业秘密透露给竞争对手

C.在执业过程中保守国家秘密

D.在公开场合讨论纳税人的财务状况

3.以下哪些属于税务师代理纳税申报的职责：

A.审核纳税人的申报材料

B.代为办理纳税申报

C.提供纳税咨询

D.代为缴纳应纳税款

4.以下关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业发生的合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的非合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的损失可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的捐赠可以在计算应纳税所得额时扣除

5.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.以下关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用

C.增值税专用发票的领用实行实名制管理

D.增值税专用发票的领用需缴纳一定数额的保证金

7.以下关于个人所得税的征收管理的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收采取源泉扣缴和个人申报相结合的方式

B.个人所得税的征收期限为年度

C.个人所得税的征收标准分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责

8.以下关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家对纳税人给予的税收减免

B.税收优惠政策包括直接减免和间接减免

C.税收优惠政策旨在促进经济发展和产业调整

D.税收优惠政策必须依法设立，不得滥用

9.以下关于税务师事务所设立的说法，正确的是：

A.税务师事务所的设立应当具备一定的条件

B.税务师事务所的设立应当依法申请登记

C.税务师事务所的设立应当取得相应的资格证书

D.税务师事务所的设立应当遵守职业道德规范

10.以下关于税务师执业资格的说法，正确的是：

A.税务师执业资格是国家对税务师专业能力的一种认可

B.税务师执业资格考试由国家税务总局统一组织

C.税务师执业资格分为初级、中级和高级

D.税务师执业资格证书的有效期为5年

11.以下关于税务师职业道德规范的说法，正确的是：

A.税务师应当遵守国家法律法规，维护税收秩序

B.税务师应当诚实守信，不得从事欺诈行为

C.税务师应当尊重纳税人，维护纳税人合法权益

D.税务师应当保守执业秘密，不得泄露纳税人信息

12.以下关于税务师事务所管理的说法，正确的是：

A.税务师事务所应当建立健全内部管理制度

B.税务师事务所应当对从业人员进行职业道德教育

C.税务师事务所应当对纳税人的涉税信息进行保密

D.税务师事务所应当接受税务机关的监督和管理

13.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征税的过程

B.税收征收管理包括征收、管理、监督和检查等方面

C.税收征收管理应当依法进行，维护国家税收权益

D.税收征收管理应当保护纳税人的合法权益

14.以下关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、骗税、逃税等

C.税收违法行为应当承担相应的法律责任

D.税收违法行为应当接受税务机关的查处

15.以下关于税收行政复议的说法，正确的是：

A.税收行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上一级税务机关或者同一级税务机关重新审查的一种法律救济方式

B.税收行政复议应当依法进行，维护纳税人的合法权益

C.税收行政复议的期限为60日

D.税收行政复议的决定具有法律效力

16.以下关于税收强制执行的说法，正确的是：

A.税收强制执行是指税务机关在纳税人、扣缴义务人未按照规定履行纳税义务的情况下，依法采取的强制措施

B.税收强制执行包括查封、扣押、冻结等

C.税收强制执行的期限为6个月

D.税收强制执行的决定具有法律效力

17.以下关于税收保全的说法，正确的是：

A.税收保全是指税务机关在纳税人、扣缴义务人未按照规定履行纳税义务的情况下，依法采取的预防措施

B.税收保全包括查封、扣押、冻结等

C.税收保全的期限为3个月

D.税收保全的决定具有法律效力

18.以下关于税收争议解决的说法，正确的是：

A.税收争议解决是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，通过法律途径解决争议的一种方式

B.税收争议解决包括行政复议、行政诉讼等

C.税收争议解决应当依法进行，维护纳税人的合法权益

D.税收争议解决的决定具有法律效力

19.以下关于税收政策制定的说法，正确的是：

A.税收政策制定是指国家根据经济社会发展需要，依法对税收制度进行调整和完善的一种行为

B.税收政策制定应当遵循公平、合理、简便、高效的原则

C.税收政策制定应当充分听取社会各界意见

D.税收政策制定应当符合国家法律法规

20.以下关于税收制度改革的说法，正确的是：

A.税收制度改革是指国家根据经济社会发展需要，对税收制度进行调整和完善的一种行为

B.税收制度改革应当遵循公平、合理、简便、高效的原则

C.税收制度改革应当充分听取社会各界意见

D.税收制度改革应当符合国家法律法规

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师在执业过程中，可以同时担任税务机关的职务。（×）

2.纳税人有权对税务机关的征税行为提出申诉。（√）

3.企业发生的非经营性支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（×）

4.增值税专用发票可以由任何单位和个人自行印制。（×）

5.个人所得税的征收标准为统一的累进税率。（×）

6.税务师事务所的设立不受地域限制。（√）

7.税务师执业资格证书是从事税务师职业的必备条件。（√）

8.税务师在执业过程中，可以同时代理多家纳税人的税务事项。（×）

9.税收优惠政策一经制定，不得随意变更。（√）

10.税务师在执业过程中，有权拒绝不合法的要求。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师职业道德规范的主要内容。

2.简述增值税专用发票的管理要求。

3.简述税务师在代理纳税申报时应注意的几个问题。

4.简述税收违法行为的种类及其法律责任。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护税收秩序中的作用及其应当如何履行职责。

2.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其应当如何合理制定和执行。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.AB

3.ABCD

4.ACD

5.ABCD

6.ABCD

7.ACD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师职业道德规范的主要内容：忠诚于税收事业、维护国家利益、依法纳税、诚信为本、公正执业、客观公正、尊重纳税人、维护纳税人合法权益、保守执业秘密、不得泄露纳税人信息、接受税务机关的监督和管理等。

2.增值税专用发票的管理要求：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，只限于增值税一般纳税人领用，实行实名制管理，领用需缴纳一定数额的保证金，不得转让、转借、涂改、伪造、变造等。

3.税务师在代理纳税申报时应注意的几个问题：审核纳税人的申报材料，确保准确无误；代为办理纳税申报，按时足额缴纳应纳税款；提供纳税咨询，帮助纳税人合理规避税收风险；保守纳税人秘密，不得泄露纳税人信息。

4.税收违法行为的种类及其法律责任：偷税、骗税、逃税、抗税、欠税等，分别承担相应的法律责任，包括行政处罚、刑事处罚等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在维护税收秩序中的作用及其应当如何履行职责：税务师作为税收领域的专业人才，在维护税收秩序中发挥着重要作用。税务师应当遵守职业道德规范，依法执业，为纳税人提供专业的税务服务，确保税收法律法规的正确实施。税务师应当履行以下职责：宣传税收法律法规，提高纳税人的法律意识；审核纳税人的税务申报，确保申报材料的真实性和准确性；为纳税人提供税务咨询，帮助纳税人合理规避税收风险；参与税务争议解决，维护纳税人的合法权益。

2.税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其