掌握税务师考试实务应用试题及答案

掌握税务师考试实务应用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情况下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.企业出口货物劳务、发生跨境应税行为

B.企业购进原材料、设备等货物

C.企业购进服务、无形资产

D.企业购进不动产

3.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业销售货物收入

B.企业提供加工修理修配劳务收入

C.企业出租不动产收入

D.企业投资收益

4.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税减免税优惠？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.农业企业

D.外资企业

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益所得

D.财产租赁所得

6.下列哪些情况下，个人可以享受个人所得税减免税优惠？

A.红十字会捐赠所得

B.残疾人所得

C.税法规定的其他减免税项目

D.普通工资、薪金所得

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.提供教育服务

8.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.外商投资企业所得

B.国债利息所得

C.捐赠所得

D.股息所得

9.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.红十字会捐赠所得

B.残疾人所得

C.税法规定的其他免税项目

D.普通工资、薪金所得

10.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供教育服务

11.以下哪些属于企业所得税的应税项目？

A.企业销售货物收入

B.企业提供加工修理修配劳务收入

C.企业出租不动产收入

D.企业投资收益

12.以下哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益所得

D.财产租赁所得

13.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供教育服务

14.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业销售货物收入

B.企业提供加工修理修配劳务收入

C.企业出租不动产收入

D.企业投资收益

15.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益所得

D.财产租赁所得

16.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.提供教育服务

17.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.外商投资企业所得

B.国债利息所得

C.捐赠所得

D.股息所得

18.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.红十字会捐赠所得

B.残疾人所得

C.税法规定的其他免税项目

D.普通工资、薪金所得

19.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供教育服务

20.以下哪些属于企业所得税的应税项目？

A.企业销售货物收入

B.企业提供加工修理修配劳务收入

C.企业出租不动产收入

D.企业投资收益

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节的增值额征税。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户和外国企业。（）

3.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业在享受企业所得税减免税优惠期间，不得再享受其他税收优惠政策。（）

6.个人捐赠支出超过应纳税所得额30%的部分，可以在计算个人所得税时扣除。（）

7.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.个人取得的一次性奖金，按照全年一次性奖金收入除以12个月后的数额，按照适用税率计算缴纳个人所得税。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划对企业财务管理和风险控制的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：增值税留抵退税适用于出口货物劳务、发生跨境应税行为、购进原材料、设备等货物以及购进服务、无形资产。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出租不动产收入和投资收益。

4.ABC

解析思路：企业所得税减免税优惠适用于高新技术企业、创新型企业、农业企业。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得和财产租赁所得。

6.ABC

解析思路：个人所得税减免税优惠适用于红十字会捐赠所得、残疾人所得和税法规定的其他减免税项目。

7.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物和提供教育服务。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括外商投资企业所得、国债利息所得、捐赠所得和股息所得。

9.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括红十字会捐赠所得、残疾人所得和税法规定的其他免税项目。

10.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和提供教育服务。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应税项目包括企业销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出租不动产收入和企业投资收益。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得和财产租赁所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和提供教育服务。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出租不动产收入和企业投资收益。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得和财产租赁所得。

16.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物和提供教育服务。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括外商投资企业所得、国债利息所得、捐赠所得和股息所得。

18.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括红十字会捐赠所得、残疾人所得和税法规定的其他免税项目。

19.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和提供教育服务。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的应税项目包括企业销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出租不动产收入和企业投资收益。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节的增值额征税，这是增值税的基本定义。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税人包括内资企业和外国企业，个体工商户属于个人所得税的纳税人。

3.正确

解析思路：个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，这是个人所得税的基本定义。

4.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，这是增值税的计税方法之一。

5.正确

解析思路：企业在享受企业所得税减免税优惠期间，不得再享受其他税收优惠政策，这是税收优惠政策的规定。

6.错误

解析思路：个人捐赠支出超过应纳税所得额30%的部分，可以在计算个人所得税时扣除，但实际扣除比例可能有所不同。

7.正确

解析思路：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额，这是增值税对小规模纳税人的规定。

8.正确

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是企业所得税的规定。

9.正确

解析思路：个人取得的一次性奖金，按照全年一次性奖金收入除以12个月后的数额，按照适用税率计算缴纳个人所得税，这是个人所得税的计算方法。

10.正确

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失，这是企业所得税的规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。