税务师2025年考前冲刺试题及答案

税务师2025年考前冲刺试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于企业所得税法规定的应税收入的有（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

2.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A.从事货物销售的企业

B.从事提供加工、修理修配劳务的企业

C.从事进口货物业务的企业

D.从事租赁业务的企业

3.下列各项中，属于个人所得税法规定的工资、薪金所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.实行年薪制、年薪加奖金办法的单位根据考核情况兑现的年薪和奖金

C.实行年薪制、年薪加奖金办法的单位根据考核情况兑现的年薪

D.实行年薪制、年薪加奖金办法的单位根据考核情况兑现的奖金

4.下列各项中，属于增值税法规定的进项税额可以抵扣的有（）。

A.购买原材料发生的增值税税额

B.购买机器设备发生的增值税税额

C.购买自用房产发生的增值税税额

D.购买自用车辆发生的增值税税额

5.下列各项中，属于企业所得税法规定的费用扣除标准的有（）。

A.职工福利费

B.办公费

C.差旅费

D.业务招待费

6.下列各项中，属于增值税法规定的免税项目有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.非营利性组织接受其他单位或者个人捐赠的财产

7.下列各项中，属于个人所得税法规定的综合所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.下列各项中，属于增值税法规定的销售额的有（）。

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.出口货物收入

9.下列各项中，属于企业所得税法规定的应纳税所得额计算公式有（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许税前扣除的捐赠支出

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除-允许税前扣除的捐赠支出

10.下列各项中，属于个人所得税法规定的税率的有（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判断题（每题1分，共10题）

1.企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.增值税法规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（）

3.个人所得税法规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，适用超额累进税率。（）

4.增值税法规定，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物收取的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额。（）

5.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许税前扣除的捐赠支出后的余额。（）

6.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。（）

7.增值税法规定，出口货物免征增值税。（）

8.企业所得税法规定，企业的减除费用包括职工福利费、办公费、差旅费、业务招待费等。（）

9.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内取得所得，按照中国税法规定缴纳个人所得税。（）

10.增值税法规定，纳税人销售不动产的，应当缴纳增值税。（）

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的合伙人应当按照其出资比例承担有限责任。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

3.个人取得财产租赁所得，可以减除实际发生的租赁费用后的余额作为应纳税所得额。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税申报时，适用的税率和征收率相同。（）

5.个人所得税法规定，个人捐赠给教育事业的款项，可以全额在税前扣除。（）

6.企业购进的固定资产，可以在购入当月一次性计入当期成本费用。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因经营性租赁产生的租赁费用。（）

8.个人取得股票转让所得，按照1%的税率缴纳个人所得税。（）

9.增值税法规定，纳税人在中国境内销售服务、无形资产或者不动产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税法规定的公益性捐赠支出的扣除条件。

3.简述个人所得税法规定的工资、薪金所得的计税方法。

4.简述增值税法规定的进项税额抵扣的相关规定。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施原则。

2.论述如何根据增值税法规定，合理确定企业的增值税纳税义务和享受税收优惠政策。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：根据企业所得税法规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入。

2.ABCD

解析思路：增值税纳税人包括从事货物销售、提供加工修理修配劳务、进口货物业务以及从事租赁业务的企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税法规定的工资、薪金所得包括工资、薪金所得、实行年薪制单位兑现的年薪和奖金。

4.ABCD

解析思路：增值税法规定的进项税额可以抵扣包括购买原材料、机器设备、自用房产和自用车辆发生的增值税税额。

5.ABCD

解析思路：企业所得税法规定的费用扣除标准包括职工福利费、办公费、差旅费和业务招待费。

6.ABCD

解析思路：增值税法规定的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售不动产、出口货物和非营利性组织接受捐赠的财产。

7.ABCD

解析思路：个人所得税法规定的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

8.ABCD

解析思路：增值税法规定的销售额包括销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、销售不动产收入和出口货物收入。

9.ABD

解析思路：企业所得税法规定的应纳税所得额计算公式包括收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许税前扣除的捐赠支出。

10.ABCD

解析思路：个人所得税法规定的税率包括3%、10%、20%和25%。

二、判断题

1.×

解析思路：税务师事务所的合伙人承担的是无限连带责任，而非有限责任。

2.√

解析思路：企业所得税法规定，企业因自然灾害造成的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.√

解析思路：个人所得税法规定，个人取得财产租赁所得，可以减除实际发生的租赁费用后的余额作为应纳税所得额。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税申报时，适用的税率和征收率不同。

5.√

解析思路：个人所得税法规定，个人捐赠给教育事业的款项，可以全额在税前扣除。

6.×

解析思路：企业所得税法规定，企业购进的固定资产，不能一次性计入当期成本费用，应分摊计入。

7.√

解析思路：企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因经营性租赁产生的租赁费用。

8.√

解析思路：个人所得税法规定，个人取得股票转让所得，按照1%的税率缴纳个人所得税。

9.√

解析思路：增值税法规定，纳税人在中国境内销售服务、无形资产或者不动产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

10.√

解析思路：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：分别从纳税人资格、税率、核算要求、申报流程等方面进行比较。

2.简述企业所得税法规定的公益性捐赠支出的扣除条件。

解析思路：从捐赠对象、捐赠形式、捐赠比例、会计处理等方面进行说明。

3.简述个人所得税法规定的工资、薪金所得的计税方法。

解析思路：介绍超额累进税率的应用、速算扣除数的确定以及应纳税所得额的计算方法。

4.简述增值税法规定的进项税额抵扣的相关规定。

解析思路：阐述可以抵扣