深度复习技巧2025年税务师考试试题及答案

深度复习技巧2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税

B.一般纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.民间借贷利息收入

D.股息、红利收入

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.房产租赁支出

C.子女教育支出

D.大病医疗支出

8.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

10.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税

B.一般纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

15.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

16.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.房产租赁支出

C.子女教育支出

D.大病医疗支出

17.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让收入

19.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税

B.一般纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，销售自用不动产属于视同销售行为。（）

2.个人所得税的起征点是根据居民身份和年度总收入确定的。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前全额扣除。（）

4.企业在计算企业所得税时，研发费用可以加计扣除。（）

5.个人转让房屋，只要不属于家庭生活自用，都应缴纳个人所得税。（）

6.增值税纳税人可以选择按月或者按季申报纳税，但一经选择，一个纳税年度内不得变更。（）

7.企业购进的固定资产，可以一次性计入成本在税前扣除。（）

8.个人出租房屋所得，按次纳税，每次纳税期限为一个月。（）

9.企业在计算企业所得税时，广告费用可以在税前扣除，但不得超过销售收入的15%。（）

10.个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理扣缴申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率种类及其适用范围。

2.解释企业所得税中“加计扣除”政策的具体内容和适用条件。

3.列举个人所得税中可以享受专项附加扣除的项目，并简要说明其计算方法。

4.说明增值税纳税人在进行简易计税方法选择时应考虑的因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其合理性和合法性边界。

2.分析当前税收政策对促进创新创业的影响，并探讨如何通过税收政策进一步激发市场活力。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出和利息支出，税收滞纳金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税、一般纳税人简易计税、一般纳税人差额征税和小规模纳税人差额征税。

5.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、无形资产和不动产支付的增值税。

6.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和金融债券利息收入，民间借贷利息收入和股息、红利收入不免税。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、房产租赁支出、子女教育支出和大病医疗支出。

8.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

9.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出和利息支出，税收滞纳金不得扣除。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人。

11.ABCD

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、利息收入、租金收入和资产转让收入。

13.ABCD

解析思路：与第10题相同，个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人。

14.ABCD

解析思路：与第4题相同，增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税、一般纳税人简易计税、一般纳税人差额征税和小规模纳税人差额征税。

15.ABC

解析思路：与第9题相同，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出和利息支出，税收滞纳金不得扣除。

16.ABCD

解析思路：与第7题相同，个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、房产租赁支出、子女教育支出和大病医疗支出。

17.ABCD

解析思路：与第8题相同，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

18.ABCD

解析思路：与第12题相同，企业所得税的应税收入包括销售收入、利息收入、租金收入和资产转让收入。

19.ABCD

解析思路：与第13题相同，个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人。

20.ABCD

解析思路：与第14题相同，增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税、一般纳税人简易计税、一般纳税人差额征税和小规模纳税人差额征税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：销售自用不动产不属于视同销售行为，除非用于对外销售或出租。

2.√

解析思路：个人所得税的起征点确实是根据居民身份和年度总收入确定的。

3.×

解析思路：公益性捐赠支出可以在税前扣除，但并非全额扣除，存在限额。

4.√

解析思路：研发费用加计扣除政策允许企业在计算应纳税所得额时，按照规定比例增加扣除。

5.×

解析思路：个人转让房屋是否缴纳个人所得税取决于房屋是否属于家庭生活自用，以及是否满足其他条件。

6.√

解析思路：增值税纳税人可以选择按月或按季申报纳税，一旦选择，一个纳税年度内不得变更。

7.×

解析思路：企业购进的固定资产通常需要分年度折旧，不能一次性计入成本在税前扣除。

8.√

解析思路：个人出租房屋所得按次纳税，每次纳税期限为一个月。

9.×

解析思路：广告费用扣除限额为销售收入的15%，超过部分不得在税前扣除。

10.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人确实应当按照国家规定办理扣缴申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的税率种类及其适用范围包括：

-基本税率：13%，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

-低税率：9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等。

-征收率：6%，适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。

-小规模纳税人适用3%的征收率。

2.企业所得税中“加计扣除”政策的具体内容和适用条件包括：

-研发费用加计扣除：企业研发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时，按照一定比例加计扣除。

-适用条件：企业必须是在中国境内注册的居民企业，且研发活动符合国家规定的条件。

3.个人所得税中可以享受专项附加扣除的项目及其计算方法包括：

-住房贷款利息支出：每月可扣除的金额为贷款本金×利率×剩余年限/12。

-房产租赁支出：每月可扣除的金额为租金收入