启发思维的税务师试题及答案

启发思维的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.销售免税货物的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.从事货物租赁业务的单位和个人

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售交通运输服务

D.销售金融服务

3.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是：

A.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人成为增值税纳税人

B.营业税改征增值税后，增值税的税率有所降低

C.营业税改征增值税后，增值税的征收范围扩大

D.营业税改征增值税后，增值税的申报缴纳方式发生变化

4.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元，但会计核算健全

C.年应税销售额不超过500万元，但会计核算健全

D.年应税销售额不超过200万元，但会计核算健全

5.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用

B.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证

C.增值税专用发票应当加盖发票专用章

D.增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定

6.以下关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

A.增值税纳税申报实行按月申报

B.增值税纳税申报应当采用电子申报方式

C.增值税纳税申报应当如实反映纳税人的纳税情况

D.增值税纳税申报应当按时足额申报

7.下列关于增值税减免税的说法，正确的是：

A.增值税减免税由国务院规定

B.增值税减免税由省、自治区、直辖市人民政府规定

C.增值税减免税由主管税务机关规定

D.增值税减免税由纳税人自行申请

8.以下哪些属于增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.出口货物，为货物报关出口的当天

D.进口货物，为货物报关进口的当天

10.以下关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税发票实行统一式样、统一编号、统一印制

B.增值税发票应当由纳税人自行打印

C.增值税发票应当加盖发票专用章

D.增值税发票的保管期限为5年

11.以下关于增值税出口退税的说法，正确的是：

A.出口退税的范围包括货物出口和劳务出口

B.出口退税率由国家税务总局规定

C.出口退税应当由出口企业自行申请

D.出口退税的审批程序由地方税务机关负责

12.以下关于增值税纳税评估的说法，正确的是：

A.纳税评估是税务机关对纳税人纳税情况的检查

B.纳税评估的主要目的是防范税收风险

C.纳税评估的对象是增值税一般纳税人

D.纳税评估的结果可以作为税务机关进行税务处理的依据

13.以下关于增值税税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整纳税人的经营行为，降低税负

B.税收筹划应当遵循国家法律法规和政策

C.税收筹划的目标是提高纳税人的经济效益

D.税收筹划应当由纳税人的财务部门负责

14.以下关于增值税税收政策的说法，正确的是：

A.增值税税收政策是国家宏观调控的重要手段

B.增值税税收政策应当符合国家法律法规和政策

C.增值税税收政策应当有利于促进经济发展

D.增值税税收政策应当有利于公平税负

15.以下关于增值税税收筹划的方法，正确的是：

A.利用增值税税收优惠政策进行筹划

B.利用增值税税率差异进行筹划

C.利用增值税计税方法进行筹划

D.利用增值税纳税义务发生时间进行筹划

16.以下关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税发票实行统一式样、统一编号、统一印制

B.增值税发票应当由纳税人自行打印

C.增值税发票应当加盖发票专用章

D.增值税发票的保管期限为5年

17.以下关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

A.增值税纳税申报实行按月申报

B.增值税纳税申报应当采用电子申报方式

C.增值税纳税申报应当如实反映纳税人的纳税情况

D.增值税纳税申报应当按时足额申报

18.以下关于增值税减免税的说法，正确的是：

A.增值税减免税由国务院规定

B.增值税减免税由省、自治区、直辖市人民政府规定

C.增值税减免税由主管税务机关规定

D.增值税减免税由纳税人自行申请

19.以下关于增值税进项税额的说法，正确的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

20.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.出口货物，为货物报关出口的当天

D.进口货物，为货物报关进口的当天

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。（）

2.增值税纳税人在购进货物时支付的增值税可以作为进项税额抵扣。（）

3.增值税纳税义务发生时间以合同签订时间为准。（）

4.增值税专用发票的联次和内容由纳税人自行确定。（）

5.增值税纳税评估是对所有纳税人进行的全面检查。（）

6.增值税税收筹划是违法行为。（）

7.增值税出口退税的对象仅限于生产企业。（）

8.增值税纳税人在申报期内可以自行调整申报数据。（）

9.增值税减免税政策对所有纳税人适用。（）

10.增值税纳税人在办理注销税务登记时，应当结清应纳税款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本要素。

2.说明增值税纳税评估的目的和主要方法。

3.列举增值税出口退税的主要条件。

4.简要说明增值税税收筹划的原则和常见方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.结合实际案例，分析增值税税收筹划在企业发展中的应用及其影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税人定义为在中国境内从事相关业务活动的单位和个人，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围涵盖销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产、销售交通运输服务以及销售金融服务。

3.A,C

解析思路：营业税改征增值税后，原营业税的纳税人成为增值税纳税人，且增值税的征收范围扩大。

4.A,B

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元，或年应税销售额超过200万元但会计核算健全。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的使用仅限于增值税一般纳税人，且可以作为增值税进项税额抵扣的凭证，必须加盖发票专用章，其联次和内容由国家税务总局规定。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税申报实行按月申报，电子申报方式是推荐的申报方式，申报内容需如实反映，且需按时足额申报。

7.A

解析思路：增值税减免税由国务院规定，地方政府和税务机关无权自行制定减免税政策。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产、无形资产等支付的增值税。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据不同业务类型有不同的规定，包括货物交付、提供劳务、报关出口、报关进口等。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税发票管理要求统一式样、统一编号、统一印制，需加盖发票专用章，保管期限为5年。

11.A,B,C

解析思路：出口退税适用于货物出口和劳务出口，退税率由国家税务总局规定，需由出口企业申请，审批程序由地方税务机关负责。

12.A,B,C,D

解析思路：纳税评估是税务机关对纳税人纳税情况的检查，目的在于防范税收风险，评估对象通常为增值税一般纳税人，评估结果可作为税务处理依据。

13.A,B,C,D

解析思路：税收筹划在合法前提下降低税负，需遵循国家法律法规和政策，旨在提高经济效益，由财务部门负责实施。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税税收政策是宏观调控手段，需符合法律法规和政策，促进经济发展，实现公平税负。

15.A,B,C,D

解析思路：税收筹划方法包括利用优惠政策、税率差异、计税方法和纳税义务发生时间等。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税发票管理要求统一式样、统一编号、统一印制，需加盖发票专用章，保管期限为5年。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税申报实行按月申报，推荐电子申报方式，需如实反映纳税情况，按时足额申报。

18.A

解析思路：增值税减免税由国务院规定，地方政府和税务机关无权自行制定减免税政策。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产、无形资产等支付的增值税。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据不同业务类型有不同的规定，包括货物交付、提供劳务、报关出口、报关进口等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人必须使用增值税专用发票。

2.√

解析思路：购进货物支付的增值税可以作为进项税额抵扣。

3.×

解析思路：增值税纳税义务发生时间不以合同签订时间为准，而是根据具体业务类型确定。

4.×

解析思路：增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局规定，纳税人不能自行确定。

5.×

解析思路：纳税评估是对特定纳税人进行的检查，而非所有纳税人。

6.×

解析思路：税收筹划在合法前提下是允许的，不是违法行为。

7.×

解析思路：出口退税的对象不仅限于生产企业，还包括其他出口企业。

8.×

解析思路：增值税纳税人在申报期内不能自行调整申报数据，需经税务机关审核。

9.×

解析思路：增值税减免税政策并非对所有纳税人适用，有特定条件。

10.√

解析思路：增值税纳税人在办理注销税务登记时，必须结清应纳税款。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本要素。

解析思路：回答增值税专用发票的名称、联次、内容（包括开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等）、开具单位、收款人、复核人、开票人等信息。

2.说明增值税纳税评估的目的和主要方法。

解析思路：阐述增值税纳税评估的目的在于防范税收风险，提高税收征管效率，主要方法包括数据采集、分析、评估和应对。

3.列举增值税出口退税的主要条件。

解析思路：列举符合条件的出口企业、货物、劳务、退税凭证、出口报关单等条件。

4.简要说明增值税税收筹划的原则和常见方法。

解析思路：阐述税收筹划的原则包括合法性、合理性、经济性、技术性等