2025年税务师考试应试管理试题及答案

2025年税务师考试应试管理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税专用发票的表述正确的是（）

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者应税行为后，向购买方开具的专用发票

B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票两种

D.增值税专用发票由税务机关免费发放给增值税一般纳税人

2.下列关于企业所得税的表述正确的是（）

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的征税对象为企业的全部所得

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的税率为25%

3.下列关于个人所得税的表述正确的是（）

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的征税对象为个人的全部所得

C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

4.下列关于营业税的表述正确的是（）

A.营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

B.营业税的征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额

C.营业税的税率为3%

D.营业税属于地方税

5.下列关于城市维护建设税的表述正确的是（）

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的征税对象为纳税人的实际缴纳增值税、消费税税额

C.城市维护建设税的税率为5%

D.城市维护建设税属于地方税

6.下列关于车辆购置税的表述正确的是（）

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象为购置车辆的金额

C.车辆购置税的税率为10%

D.车辆购置税属于中央税

7.下列关于房产税的表述正确的是（）

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的征税对象为房产的价值

C.房产税的税率为1.2%

D.房产税属于地方税

8.下列关于土地增值税的表述正确的是（）

A.土地增值税的纳税人为在中国境内转让土地使用权或者出售房产的单位和个人

B.土地增值税的征税对象为转让土地使用权或者出售房产的增值额

C.土地增值税的税率为30%

D.土地增值税属于地方税

9.下列关于印花税的表述正确的是（）

A.印花税的纳税人为在中国境内订立、领受、交付各类合同或者具有合同性质的凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象为各类合同或者具有合同性质的凭证的金额

C.印花税的税率为万分之五

D.印花税属于地方税

10.下列关于契税的表述正确的是（）

A.契税的纳税人为在中国境内购置土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的征税对象为购置土地、房屋权属的金额

C.契税的税率为3%-5%

D.契税属于地方税

11.下列关于耕地占用税的表述正确的是（）

A.耕地占用税的纳税人为在中国境内占用耕地进行建设活动的单位和个人

B.耕地占用税的征税对象为占用的耕地面积

C.耕地占用税的税率为10%

D.耕地占用税属于中央税

12.下列关于城镇土地使用税的表述正确的是（）

A.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内占用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象为占用的城镇土地面积

C.城镇土地使用税的税率为每年每平方米2元

D.城镇土地使用税属于地方税

13.下列关于教育费附加的表述正确的是（）

A.教育费附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的征税对象为纳税人的实际缴纳增值税、消费税税额

C.教育费附加的税率为3%

D.教育费附加属于地方税

14.下列关于地方教育附加的表述正确的是（）

A.地方教育附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的征税对象为纳税人的实际缴纳增值税、消费税税额

C.地方教育附加的税率为2%

D.地方教育附加属于地方税

15.下列关于水利建设基金的说法正确的是（）

A.水利建设基金是指政府为加强水利基础设施建设而征收的专项基金

B.水利建设基金的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.水利建设基金的征税对象为纳税人的实际缴纳增值税、消费税税额

D.水利建设基金的税率为0.6%

16.下列关于文化事业建设费的说法正确的是（）

A.文化事业建设费是指政府为扶持文化事业发展而征收的专项基金

B.文化事业建设费的纳税人为在中国境内提供广告服务的单位和个人

C.文化事业建设费的征税对象为提供广告服务的营业额

D.文化事业建设费的税率为3%

17.下列关于环保税的说法正确的是（）

A.环保税是指政府为促进环境保护和治理而征收的专项税种

B.环保税的纳税人为在中国境内排放应税污染物或者产生应税污染物的单位和个人

C.环保税的征税对象为应税污染物的排放量

D.环保税的税率分为四个档次

18.下列关于环境保护税的说法正确的是（）

A.环境保护税是指政府为促进环境保护和治理而征收的专项税种

B.环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物或者产生应税污染物的单位和个人

C.环境保护税的征税对象为应税污染物的排放量

D.环境保护税的税率分为四个档次

19.下列关于车辆购置税的说法正确的是（）

A.车辆购置税是指政府为促进汽车产业发展而征收的专项税种

B.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的征税对象为购置车辆的金额

D.车辆购置税的税率为10%

20.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是（）

A.城镇土地使用税是指政府为促进城镇建设而征收的专项税种

B.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内占用城镇土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的征税对象为占用的城镇土地面积

D.城镇土地使用税的税率为每年每平方米2元

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的征收范围包括在中国境内取得的工资、薪金所得，以及在中国境外取得的各类所得。（）

3.增值税专用发票的填开必须由销售方填写，不得由购买方填写。（）

4.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

5.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，扣除税法规定的扣除项目后的余额。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而递增。（）

7.营业税的纳税地点为纳税人所在地，但跨省、自治区、直辖市提供应税劳务的，纳税地点为接受应税劳务所在地。（）

8.城市维护建设税的征收范围包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，以及在中国境内缴纳增值税、消费税的境外单位和个人。（）

9.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置车辆并取得车辆购置发票之日。（）

10.房产税的纳税义务发生时间为纳税人签订房产买卖合同并支付房款之日。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税收优惠措施。

4.简述营业税改征增值税的基本原则。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用。

2.论述如何提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税专用发票的定义、适用范围和开具主体。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人、征税对象、计税依据和税率。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人、征税对象、计税依据和税率。

4.AB

解析思路：营业税的纳税人和征税对象。

5.ABCD

解析思路：城市维护建设税的纳税人、征税对象、税率和归属。

6.ABC

解析思路：车辆购置税的纳税人、征税对象和税率。

7.ABCD

解析思路：房产税的纳税人、征税对象、税率和归属。

8.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人、征税对象、税率和归属。

9.ABCD

解析思路：印花税的纳税人、征税对象、税率和归属。

10.ABCD

解析思路：契税的纳税人、征税对象、税率和归属。

11.ABC

解析思路：耕地占用税的纳税人、征税对象和税率。

12.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人、征税对象、税率和归属。

13.ABCD

解析思路：教育费附加的纳税人、征税对象、税率和归属。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加的纳税人、征税对象、税率和归属。

15.ABC

解析思路：水利建设基金的征收目的、纳税人和税率。

16.ABCD

解析思路：文化事业建设费的征收目的、纳税人和税率。

17.ABCD

解析思路：环保税的征收目的、纳税人和税率。

18.ABCD

解析思路：环境保护税的征收目的、纳税人和税率。

19.ABCD

解析思路：车辆购置税的征收目的、纳税人和税率。

20.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征收目的、纳税人和税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：企业所得税的纳税期限规定。

2.错

解析思路：个人所得税的征收范围不包括境外所得。

3.对

解析思路：增值税专用发票的开具责任主体。

4.对

解析思路：增值税专用发票的适用范围。

5.错

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

6.对

解析思路：个人所得税的超额累进税率特点。

7.错

解析思路：营业税的纳税地点规定。

8.对

解析思路：城市维护建设税的征收范围。

9.对

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间。

10.错

解析思路：房产税的纳税义务发生时间规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确、完整；发票开具时限符合规定；发票填写规范，不得涂改、挖补、撕毁；发票保管妥善，不得遗失、损毁。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行填写纳税申报表；报送税务机关审核；税务机关审核通过后，纳税人缴纳企业所得税；税务机关进行汇算清缴，多退少补。

3.个人所得税的税收优惠措施包括：免税项目，如省级人民政府规定的补贴、津贴、抚恤金等；减税项目，如残疾、孤老人员和烈属所得等；免税额，如工资、薪金所得的起征点等。

4.营业税改征增值税的基本原则包括：增值税的纳税人应为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人；增值税的征税