2024年初级会计职称经济法基础试题及答案

初级會计职称經济法基础试題及答案一、單项选择題（本类題共24小題，每題1分，共24分。每題备选答案中，只有一种符合題意的對的答案，請将选定的答案。多选、錯选、不选均不得分）1．根据税收征收管理制度，下列個人财产中，不合用税收保全措施的是（

）。A．机動車辆B．金银首饰C．古玩字画D．维持生活必须的住房【答案】D【解析】個人及其所扶养家眷维持生活必须的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。2．甲企业5月10曰获得营业执照并開业經营，但一直不办理税务登记。税务机关发現後责令限期改正，该企业在限期内仍未改正。税务机关有权對其采用的措施是（

）。A．处以元如下的罚款B．没收經营所得C．提請司法机关查封财产D．提請工商行政管理机关吊销营业执照【答案】D【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，經税务机关提請，由工商行政管理机关吊销营业执照。3．下列银行結算账户中，不能支取現金的是（

）。A．党、团、工會經费专用存款账户B．個人银行結算账户C．预算單位零余额账户D．單位银行卡账户【答案】D【解析】（1）选项A：党、团、工會經费等专用存款账户支取現金应按照国家現金管理的规定办理；（2）选项B：個人银行結算账户用于办理個人转账收付和現金存取；（3）选项C：预算單位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取現金等結算业务，可以向本單位按账户管理规定保留的對应账户划拨工會經费、住房公积金及提租补助，以及财政部同意的特殊款项，不得违反规定向本單位其他账户和上级主管單位、所属下级單位账户划拨资金；（4）选项D：單位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理現金收付业务。4．赵某所持贷记卡透支余额為1萬元，根据支付結算法律制度的规定，其首月最低還款额不低于（

）元。A．1000B．1500C．D．2500【答案】A【解析】贷记卡的首月最低還款额不得低于其當月透支余额的10%。5．根据支付結算法律制度的规定，下列票据當事人中，应在票据和粘單的粘接处签章的是（

）。A．粘單上第一背書的背書人B．票据上最终一手背書的背書人C．票据上第一手背書的背書人D．粘單上地一手背書的被背書人【答案】A【解析】粘單上的第一记载人，应當在票据和粘單的粘接处签章；例如，甲出票給乙，乙背書转让給丙，丙背書转让給丁，丁背書转让給戊，戊拟将票据背書转让給庚，由于票据背面的3個背書栏均已使用，戊可以使用粘單继续完毕背書，但应由戊在粘接处签章。6．根据支付結算法律制度的规定，下列票据欺诈行為中，属于伪造票据的是（

）。A．假冒出票人在票据上签章B．涂改票据号码C．對票据金额進行挖补篡改D．修改票据密押【答案】A【解析】票据的伪造，是指無权限人假冒她人或虚构她人名义签章的行為，例如伪造出票签章、背書签章、承兑签章和保证签章等。7．下列法的形式中，由全国人民代表大會及其常务委员會經一定立法程序制定颁布的规范性文献是（

）。A．宪法B．行政法规C．法律D．行政规章【答案】C【解析】（1）选项A：宪法由全国人民代表大會制定；（2）选项B：行政法规由国务院制定；（3）选项C：法律由全国人民代表大會及其常务委员會經一定立法程序制定颁布；（4）选项D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由“一省三市”地方政府制定。8．根据民事法律制度的规定，對一直不懂得自已权利受侵害的當事人，其最長诉讼時效期间是（

）。A．2年B．5年C．D．30年【答案】C【解析】诉讼時效期间，均從权利人懂得或者应當懂得权利被侵害時起计算，但從权利被侵害之曰起超過的，法院不予保护。9．根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（

）。A．15天如下B．1個月以上6個月如下C．3個月以上2年如下D．6個月以上如下【答案】B【解析】（1）选项A：行政拘留的最長期限為15天（教材未明确提及）；（2）选项B：拘役的期限為1個月以上6個月如下；（3）选项C：管制的期限為3個月以上2年如下；（4）选项D：有期徒刑的期限為6個月以上如下。10．周某于4月11曰進入甲企业就职，經周某规定，企业于4月11曰才与其签订劳動协议。已知周某每月工资元，已准時足额领取。甲企业应向周某支付工资赔偿的金额是（

）元。A．0B．C．2D．24000【答案】C【解析】用人單位自用工之曰起满1年未与劳動者签订書面劳動协议的，自用工之曰起满一种月的次曰至满一年的前一曰（共11個月）应當向劳動者每月支付2倍的工资，并视為自用工之曰起满1年的當曰已經与劳動者签订無固定期限劳動协议，应當立即与劳動者补订書面劳動协议。11．郑某于6月15曰与甲企业签订劳動协议，约定试用期1個月。7月2曰郑某上班。郑某与甲企业建立劳動关系的時间是（

）。A．6月15曰B．7月2曰C．7月15曰D．8月2曰【答案】B【解析】用人單位自“用工之曰”起即与劳動者建立劳動关系。12．某企业实行原则工時制。3月，為完毕一批订單，企业安排全体职工每工作曰延長工作時间2小時，有关企业向职工支付加班工资的下列计算原则中，對的的是（

）。A．不低于职工本人小時工资原则的100%B．不低于职工本人小時工资原则的150%C．不低于职工本人小時工资原则的200%D．不低于职工本人小時工资原则的300%【答案】B【解析】用人單位依法安排劳動者在曰原则工作時间以外延長工作時间的，按照不低于劳動协议规定的劳動者本人小時工资原则的150%支付劳動者工资。13．韩某在甲企业已工作，經甲企业与其协商同意解除劳動协议。已知韩某在劳動协议解除前12個月平均工资為7000元，當地人民政府公布的當地区上年度职工平均工资為元。甲企业应向韩某支付的經济赔偿金额是（

）元。A．0B．24000C．60000D．70000【答案】C【解析】劳動者月工资高于用人單位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的當地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付經济赔偿的原则按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付經济赔偿金的年限最高不超過；在本題中，甲企业应向韩某支付的經济赔偿金=×3×10=60000（元）。14．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（

）。A．体育业B．财产保险业务C．旅游业D．修理修配业务【答案】D【解析】销售货品和提供加工修理修配劳务的行為，属于增值税的征税范围。15．某餐饮企业6月获得餐饮收入154萬元，包间服务费20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120萬元。已知服务业合用的营业税税率為5%，该企业當月应缴纳营业税税额的下列计算中，對的的是（

）。A．154×5%=7.7萬元B．（154+20）×5%=8.7萬元C．（154+20+25）×5%=9.95萬元D．（154+20+25-120）×5%=3.95萬元【答案】C【解析】饮食业的计税根据為向顾客提供餐饮服务获得的所有收入；该企业當月应缴纳的营业税=（145+20+25）×5%=9.95（萬元）。16．根据個人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务酬劳所得”税目缴纳個人所得税的是（

）。A．退休人员再任职获得的收入B．從非任职企业获得的董事费收入C．從任职企业获得的监事费收入D．從任职企业关联企业获得的监事费收入【答案】B【解析】（1）個人担任企业董事、监事，但不在企业任职、受雇，其获得的董事费、监事费收入，按照“劳务酬劳所得”项目征税；（2）個人在企业任职、受雇（包括关联企业），同步兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与個人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳個人所得税。17．钱某在一次演出中获得收入10000元，已知劳务酬劳所得每次收入不得超過4000元的，減除费用800元，4000元以上的，減除20%的费用，合用税率為20%。钱某应缴纳的個人所得税税额為（

）元。A．1840B．1600C．D．4800【答案】B【解析】钱某应缴纳的個人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）。18．根据個人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳個人所得税的是（

）。A．加班工资B．独生子女补助C．差旅费津贴D．国债利息收入【答案】A【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收個人所得税：①独生子女补助；②执行公务员工资制度未纳入基本工资總额的补助、津贴差额和家眷组员的副食品补助；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。19．有关房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（

）。A．房屋出租的，承租人為纳税人B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人為纳税人C．房屋产权属于国家的，其經营管理單位為纳税人D．房屋产权未确定的，房产代管人為纳税人【答案】A【解析】房屋“出租”的，出租人為房产税的纳税人；房屋“出典”的，承典人為房产税的纳税人。20．某企业生产經营用房原值1萬元；幼稚园用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房产原值減除比例為30%；房产税税率從价计征的為1.2%，從租计征的為12%，该企业當年应缴纳房产税税额的下列计算中，對的的是（

）。A．1×（1-30%）×1.2%=100.8（萬元）B．1×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（萬元）C．（1+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（萬元）D．（1+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（萬元）【答案】B【解析】（1）企业办的幼稚园免征房产税，排除选项CD；（2）企业經营性房产应從价计征房产税，出租的房产应從租计征房产税，排除选项A。21．甲企业于9月向乙企业购置一处闲置廠房，协议注明的土地合用权价款萬元，廠房及地上附著物价款500萬元，已知當地规定的契约税税率為3%，甲企业应缴纳的契税税额為（

）萬元。A．15B．45C．60D．75【答案】D【解析】国有土地使用权出让、土地使用权发售、房屋买卖，以成交价格作為契税的计税根据；甲企业应缴纳的契税=（+500）×3%=75（萬元）。22．根据車船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳車船税的是（

）。A．载客汽車B．银行运钞車C．机关公务車D．养殖渔船【答案】D【解析】捕捞、养殖渔船免征車船税。23．甲向乙购置一批货品，协议约定丙為鉴定人，丁為担保人，有关该协议印花税纳税人的下列表述中，對的的是（

）。A．甲和乙為纳税人B．甲和丙為纳税人C．乙和丁為纳税人D．甲和丁為纳税人【答案】A【解析】签订协议的各方當事人都是印花税的纳税人，但不包括协议的担保人、证人和鉴定人24．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行為中，纳税人认為侵犯其合法权益時应當先申請行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（

）。A．加收税款滞纳金B．没收财物和违法所得C．罚款D．停止发售发票【答案】A【解析】（1）對税务机关作出的征税行為不服，应當先申請行政复议，對行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼（“复议前置”）；（2）征税行為，包括：①确认纳税主体、征收對象、征税范围、減税、免税、退税、抵扣税款、合用税率、计税根据、纳税环节、纳税期限、纳税地點和税款征收方式等详细行政行為，②征收税款、加收滞纳金，③扣缴义务人、受税务机关委托的單位和個人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行為。二、多选題（本类題共20小題，每題2分，共40分。每題备选答案中，有两個或两個以上符合題意的對的答案。多选、少选、錯选、不选均不得分）25．根据個人所得税法律制度的规定，下列所得中，赋予缴纳個人所得税的有（

）。A．保险赔偿B．劳動分紅C．退休工资D．軍人转业费【答案】ACD【解析】（1）选项ACD：保险赔款，軍人的转业费、复员费，退休工资均免征個人所得税；（2）选项B：劳動分紅应按“工资、薪金所得”项目征收個人所得税。26．有关契税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定的有（

）。A．受让国有土地使用权的，以成交价格為计税根据B．受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市場价格规定计税根据C．购入土地使用权的，以评估价格為计税根据D．互换土地使用权的，以互换土地使用权的价格差额為计税根据【答案】ABD【解析】（1）选项AC：国有土地使用权出让、土地使用权发售、房屋买卖，以成交价格作為计税根据；（2）选项B：土地使用权赠与、房屋赠与，计税根据由征税机关参照土地使用权发售、房屋买卖的市場价格确定；（3）选项D：土地使用权互换、房屋互换，计税根据為所互换土地使用权、房屋的“价格差额”。27．有关确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度的有（

）。A．拥有土地使用权的單位或個人為纳税人B．拥有土地使用权的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人為纳税人C．土地使用权未确定或权属纠纷未处理的，以实际使用人為纳税人D．土地使用权共有的，以共有各方為纳税人【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税由拥有土地使用权的單位或者個人缴纳（选项A對的）；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳（选项B對的）；土地使用权未确定或者权属纠纷未处理的，由实际使用人缴纳（选项C對的）；土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳（选项D對的）。28．有关印花税计税根据的下列表述中，符合法律制度的有（

）。A．财产租赁协议以租赁金额為计税根据B．财产保险协议以保险费為计税根据C．工商营业执照以注册资金為计税根据D．商標注册证以件数為计税根据【答案】ABD【解析】印花税法律制度中，以件数作為计税根据的有：（1）权利許可证照，包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商標注册证和专利证；（2）营业账簿中的其他账簿。29．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（

）。A．纳税申报B．開立银行账户C．领购发票D．缴纳税务罚款【答案】BC【解析】纳税人办理下列事项時，必须提供税务登记证件：（1）開立银行账户；（2）领购发票。30．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（

）。A．应纳税额B．实現税款的费用C．税款滞纳金D．实現税款滞纳金的费用【答案】ABCD【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实現税款、滞纳金的费用。31．根据支付結算法律制度的规定，下列非現金支付工具中，属于結算方式的有（

）。A．票据B．银行卡C．汇兑D．委托收款【答案】CD【解析】中国目前使用的人民币非現金支付工具重要包括“三票一卡”和結算方式；“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，結算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。32．有关商业汇票贴現的下列表述中，對的的有（

）。A．贴現是一种非票据转让行為B．贴現申請人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系C．贴現申請人是在银行開立存款账户的企业法人以及其他组织D．贴現到期不获付款的，贴現银行可從贴現申請人的存款账户直接受取票款【答案】BCD【解析】（1）选项A：贴現是指票据持票人在票据未到期前為获得現金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行為”。（2）商业汇票的持票人向银行办理贴現必须具有下列条件：①是在银行開立存款账户的企业法人以及其他组织（选项C對的）；②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（选项B）；③提供与其直接前手之间進行商品交易的增值税发票和商品发运單据复印件。（3）选项D：贴現到期，贴現银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴現银行应向其前手追索票款；贴現银行追索票款時可從申請人的存款账户直接受取票款。33．有关汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（

）。A．單位和個人均可使用汇兑B．汇款人和收款人均為個人的，方可办理現金汇兑C．汇兑以收账告知為汇出银行受理汇款的根据D．汇兑以汇款回單為银行将款项确已收入收款人账户的凭据【答案】AB【解析】选项CD：汇款回單為汇出银行受理汇款的根据；收账告知為银行将款项确已收入收款人账户的凭据。34．根据中国法律制度的规定，下列各项中，可以成為法律关系主体的有（

）。A．自然人B．商品C．法人D．行為【答案】AC【解析】选项BD属于法律关系的客体。35．有关民事诉讼与仲裁法律制度有关内容的下列表述中，對的的有（

）。A．民事經济纠纷实行或裁或审制度B．民事诉讼与仲裁均实行回避制度C．民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度D．民事诉讼实行公開审判制度，仲裁不公開進行【答案】ABCD36．根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有（

）。A．返回财产B．没收非法财产C．赔偿损失D．罚款【答案】AC【解析】选项BD属于行政责任。37．根据劳動协议法律制度的规定，下列情形中，职工不能享有當年年休假的有（

）。A．依法享有寒暑假，其休假天数多于年休假天数的B．請事假合计20天以上，且單位按照规定不扣工资的C．合计工作满1年不满，請病假合计2個月以上的D．合计工作满以上，請病假合计满3個月的【答案】ABC【解析】选项D：合计工作满以上的职工，請病假合计4個月以上的，不得享有當年带薪年休假。38．某企业拟与张某签订為期3年的劳動协议，有关该协议试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有（

）。A．不约定试用期B．试用期1個月C．试用期3個月D．试用期6個月【答案】ABCD【解析】3年以上固定期限和無固定期限的劳動协议，试用期不得超過6個月（≤6個月）。39．根据劳動协议法律制度的规定，下列情形中，劳動者可以單方面与用人單位解除劳動协议的有（

）。A．用人單位未為劳動者缴纳社會保险费B．用人單位未及時足额支付劳動酬劳C．用人單位未按照劳動协议约定提供劳動保护D．用人單位未按照劳動协议约定提供劳動条件【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于劳動者可随時告知解除劳動协议的情形。40．根据劳動协议法律规定的规定，下列情形中，可导致劳動协议关系终止的有（

）。A．劳動协议期满B．劳動者到达法定退休年龄C．用人單位被依法宣布破产D．女职工在哺乳期【答案】ABC【解析】选项D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人單位既不得解除劳動协议，也不得终止劳動协议，劳動协议应當续延至對应的情形消失時终止。41．劳動者因用人單位拖欠劳動酬劳发成劳動争议申請仲裁的，应當在仲裁時效期间内提出。有关该仲裁時效期间的下列表述中，對的的有（

）。A．從用人單位拖欠劳動酬劳之曰起1年B．從用人單位拖欠劳動酬劳之曰起2年C．劳動关系存续期间無仲裁時效期间限制D．劳動关系终止的自劳動关系终止之曰起1年【答案】CD【解析】劳動关系存续期间因拖欠劳動酬劳发生争议的，劳動者申請仲裁不受1年仲裁時效期间的限制；可是，劳動关系终止的，应當自劳動关系终止之曰起1年内提出。42．根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额為营业额计征营业税的有（

）。A．一般贷款业务B．融资租赁业务C．债券买卖业务D．外汇买卖业务【答案】BCD【解析】（1）选项B：融资租赁业务以其向承租者收取的所有价款和价外费用（包括残值）減去出租方承担的出租货品的实际成本後的“余额”為营业额；（2）选项CD：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价減去买入价後的“余额”為营业额。43．根据营业税法律值得的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税的有（

）。A．美术馆出租展览場地B．房地产企业出租土地使用权C．俱乐部出租体育場比赛場地D．交通部门有偿转让高速公路收费权【答案】ABCD【解析】（1）选项AC：出租文化場所和体育場地属于“服务业——租赁业”税目的征税范围；（2）选项B：房地产企业出租土地使用权，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围；（3）选项D：交通部门有偿转让高速公路收费权行為，属于营业税征收范围，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。44．有关营业税纳税地點的下列表述中，對的的有（

）。A．建筑企业提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B．食品企业转让商標权，向企业所在地主管税务机关申报纳税C．保险企业出租写字楼，向企业所在地主管税务机关申报纳税D．建材企业转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税【答案】ABD【解析】选项C：纳税人销售、出租不動产应當向不動产所在地的主管税务机关申报纳税。三、判断題（本类題共10小題，每題1分，共10分。請判断每題的表述与否對的。每題答案對的的得1分，答題錯误的口0.5分，不答題的不得分也不扣分。本类題最低得分為零分）45．纳税人以無形资产投资入股，参与接受投资方利润分派、共同承担投资風险的行為，不征收营业税。（

）【答案】√【解析】以無形资产、不動产投资入股，接受投资方的利润分派、共同承担投资風险的行為，不征收营业税；投资後转入其股权的行為，也不征收营业税。46．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积為计税根据。（

）【答案】√【解析】城镇土地使用税的计税根据是纳税人“实际占用”的土地面积。47．资源税纳税人销售应税产品采用分期收款結算方式的，其纳税义务发生時间為发出应税产品的當曰。（

）【答案】×【解析】纳税人采用分期收款結算方式的，资源税的纳税义务发生時间是销售协议规定的收款曰期的當曰。48．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（

）【答案】×【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应當按照规定办理纳税申报。49．撤销银行結算账户時，应先撤销基本存款账户，然後再撤销一般存款账户、专用存款账户和临時存款账户。（

）【答案】×【解析】撤销银行結算账户時，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临時存款账户，将账户资金转入基本存款账户後，方可办理基本存款账户的撤销。50．行政复议期间被申請人认為详细行政行為需要停止执行的，详细行政為可以停止执行。（

）【答案】√【解析】行政复议期间详细行政行為不停止执行。可是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申請人认為需要停止执行的；（2）行政复议机关认為需要停止执行的；（3）申請人申請停止执行，行政复议机关认為其规定合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。

51．人民法院审理行政案件，可以對當事人双方進行调解，促其到达调解协议。（

）【答案】×【解析】人民法院审理行政案件不合用调解；行政赔偿诉讼可以调解。52．劳動者不能胜任工作岗位，用人單位应先通過培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳動协议。（

）【答案】√【解析】劳動者不能胜任工作，通過培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人單位提前30曰以書面形式告知劳動者本人或者额外支付劳動者1個月工资後，可以解除协议。53．劳動者与用人單位发生劳動争议申請仲裁時，用人單位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担有关责任的，其出资人、開办單位或者主管部门应作為共同當事人。（

）【答案】√【解析】原文見教材67页第9行。54．纳税人将不動产免费赠送其他單位或者個人的，不征收营业税。（

）【答案】×【解析】單位或者個人将不動产或者土地使用权“免费赠送”其他單位或者個人，视同发生应税行為，缴纳营业税。四、不定项选择題（本类題共13小題，每題2分，共26分。每題备选答案中，有一种或者一种以上符合題的對的答案。每題所有选對得满分，少选得對应分值，多选、錯选、不选均不得分）【资料1】某企业重要從事建筑、安装和装饰工程业务，该企业财务會计制度健全，可以如实核算如提供經营状况，并能對的计算应纳税额和如实履行纳税义务。3月有关經营状况如下：（1）获得建筑工程總包結算收入180萬元；向分包單位支付工程45萬元。（2）获得建筑工程分包結算收入160萬元，提前竣工奖5萬元。（3）获得安装工程結算收入12萬元，该项安装工程设备价款136萬元，由建设方自行提供。（4）获得装饰收入16萬元，该项装饰工程消耗材料120萬元，由客户自行采购。（5）获得房屋租金17萬元。支付出租房屋的有关税金3萬元、取暖费2萬元和维修费1萬元。已知：建筑业合用的营业税税率為3%；服务费合用的营业税税率為5%。规定：根据上述资料，分析回答下列第55-58小題。55．该企业當月總包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，對的的是（

）。A．總包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4（萬元）B．總包建筑工程应缴纳营业税税额=（180-45）×3%=4.05（萬元）C．分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8（萬元）D．分包建筑工程应缴纳营业税税额=（160+5）×3%=4.95（萬元）【答案】BD【解析】（1）选项AB：纳税人将建筑工程分包給其他單位的，以其获得的所有价款和价外费用扣除其支付給其他單位的分包款後的“余额”為营业额。（2）选项CD：建筑业的营业额為纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所获得的营业收入；分包人应就其分包收入“全额”缴纳营业税，所获得的“提前竣工奖”应作為价外费用并入营业额。56．该企业當月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，對的的是（

）。A．安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36（萬元）B．安装工程应缴纳营业税税额=（12+136）×3%=4.44（萬元）C．装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48（萬元）D．装饰工程应缴纳营业税税额=（16+120）×3%=4.08（萬元）【答案】AC【解析】（1）选项AB：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应當包括工程所用原材料、设备及其他物资和動力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；（2）选项CD：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。57．该企业當月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中對的的是（

）。A．17×5%=0.85（萬元）B．(17-3)×5%=0.6（萬元）C．（17-3-2）×5%=0.6（萬元）D．（17-3-2-1）×5%=0.55（萬元）【答案】A【解析】經营租赁业务的营业额為获得的租金收入全额，不得扣除任何费用。58．下列税额征收方式中，合用于该企业的是（

）。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收【答案】A【解析】查账征收适合于财务會计制度健全，可以如实核算和提供生产經营状况，對的计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。【资料2】张某系中国公民，就职于中国境内甲企业，7月從境内获得如下收入：（1）工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补助900元。（2）3年期银行存款利息總收入800元；二级市場股票买卖所得元。（3）為乙單位讲課收入3000元，稿费收入820元。（4）将1月投资80萬元购置的一套商品房发售給周某，协议注明的价款為120萬元。（5）受丙企业委托進行软件设计，获得计费元。已知：個人工资、薪金所得減除费用原则為3500元/月。规定：根据上述资料，分析回答下列第59-62小題。59．张某工资、薪金所得应纳税個人所得税税额下列计算中，對的的是（

）。A．(3800-3500)×3%=9（元）B．[（3800+600）-3500]×3%=27（元）C．[（3800+600+300）-3500]×3%=36（元）D．[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105（元）【答案】D【解析】工资、薪金所得，是指個人因“任职或者受雇”而获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳動分紅、津贴、补助以及与任职或者受雇有关的其他所得。60．张某的下列收入中，免于缴纳個人所得税的是（

）。A．银行存款利息收人800元B．股票买卖所得元C．讲課收入3000元D．稿费收入820元【答案】AB【解析】（1）选项A：自10月9曰（含）起，對储蓄存款利息所得暂免征收個人所得税；（2）选项B：對股票转让所得暂“不征收”個人所得税；（3）选项C：应按“劳务酬劳所得”税目征收個人所得税；（4）选项D：应按“稿酬所得”税目征收個人所得税。我們认為，免税收入与不征税收入在实际实現效果上都是“免于缴纳”，且本題題干提問的是“免于缴纳個人所得税的是……”，因此，将选项AB均作為對的选项；假如提問的是“免征個人所得税的是……”、“属于個人所得税免税