经营公司财税管理制度VIP

经营公司财税管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、规范性、准确性、及时性、效益性原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门根据业务需要，设置财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算、核算、分析和控制工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和建议，确保公司决策的科学性和合理性。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务环境。会计负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，及时、准确地记录和反映公司的财务收支和经济业务。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。出纳负责公司的现金收付、银行结算和票据管理工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好财务报表的编制和财务分析工作，提供相关财务数据支持。三、财务预算管理1.预算编制公司实行年度预算管理制度，各部门应在每年年末根据公司发展战略和经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案。财务部门负责汇总各部门的预算草案，结合公司整体目标和财务状况，进行综合平衡和调整，编制公司年度财务预算方案。年度财务预算方案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经公司管理层和董事会批准。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算完成率、预算控制偏差率等，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理1.收入范围公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入；营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。2.收入确认原则主营业务收入在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。其他业务收入和营业外收入按照相关会计准则和公司财务管理制度的规定进行确认。3.收入核算与管理公司应建立健全收入核算制度，确保收入的准确记录和及时入账。财务部门负责对收入进行审核和监督，定期核对收入数据，确保收入的真实性和完整性。销售部门应加强对销售业务的管理，严格按照销售合同和相关规定执行销售业务，及时催收货款，确保公司收入的及时足额回收。五、成本费用管理1.成本费用分类公司的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。2.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循配比原则，将收入与其相关的成本费用相互配比，以准确计算公司的经营成果。成本费用核算应遵循一致性原则，同一会计期间内的成本费用核算方法应保持一致，不得随意变更。3.成本费用控制措施公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常管理和监督。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进建议。公司应加强对固定资产、无形资产等资产的管理，合理计提折旧和摊销，降低资产使用成本。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。出纳应定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。财务部门应定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款销售部门应加强对客户信用的管理，建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和分类。根据客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限，防范应收账款风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对可能发生的坏账损失，按照规定的程序进行核销。存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。财务部门应按照规定的方法对存货进行计价，准确核算存货成本，及时反映存货的增减变动情况。2.固定资产固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产折旧公司应按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告公司管理层，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产无形资产取得公司应按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，对无形资产的取得进行规范管理。无形资产取得应通过购买、自行研发、接受投资等合法途径，确保无形资产的来源合法、价值合理。无形资产摊销公司应按照规定的方法对无形资产进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。无形资产处置公司应按照规定的程序对无形资产进行处置，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。2.税款缴纳公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。财务部门应建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的及时性和准确性。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期对税务风险进行评估和排查。财务部门应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，合理安排税务筹划，降低税务风险。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规，能够准确反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务分析财务部门应定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。财务分析报告应客观、准确、全面，提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定经营决策提供参考依据。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行审计，对财务管理制度的执行情况进行监督检查，确保公司财务活动合法合规。2.外部审计公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对