食堂账目台账管理制度

食堂账目台账管理制度总则目的为加强公司食堂账目管理，规范食堂财务核算，确保食堂资金使用安全、透明、合理，保障员工的饮食权益，特制定本管理制度。适用范围本制度适用于公司内部食堂的账目管理，包括食材采购、设备购置、人员工资、水电费等各项收支的记录与核算。基本原则1.真实性原则：账目记录应真实反映食堂各项经济业务的发生情况，不得弄虚作假。2.准确性原则：财务数据的记录、计算和汇总应准确无误，确保账账相符、账实相符。3.完整性原则：涵盖食堂所有收支项目，不得遗漏，保证账目资料的全面性。4.及时性原则：及时记录每一笔收支，定期进行账目核对和结算，不得拖延。5.保密性原则：涉及食堂财务信息的人员应严格保密，不得泄露给无关人员。台账设置总账1.设置一本总账，用于记录食堂所有收支的汇总情况。总账应按照会计科目分类，如资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等进行登记。2.总账应定期与明细账进行核对，确保数据一致。明细账1.食材采购明细账：按照食材种类、供应商等进行明细登记，记录每次采购的日期、金额、数量等信息。2.费用支出明细账：包括水电费、设备购置费用、人员工资等各项支出，详细记录支出项目、金额、支付时间等。3.收入明细账：记录食堂的营业收入，如员工餐费、对外承包收入等，按收入来源进行明细分类。库存台账1.建立食材库存台账，记录食材的出入库情况，包括入库日期、食材名称、数量、供应商、出库日期、领用部门等信息。2.库存台账应定期与实际库存进行盘点核对，确保账实相符。账目记录记录要求1.账目记录应使用规范的会计凭证和账簿，按照国家财务会计准则和公司相关规定进行填写。2.凭证应具备日期、摘要、金额、科目等要素，并有相关人员签字确认。3.账簿记录应清晰、工整，不得随意涂改。如有错误，应按照规定的方法进行更正。食材采购记录1.采购人员应在采购完成后及时填写采购清单，注明食材名称、规格、数量、单价、总价等信息，并附上供应商发票。2.财务人员根据采购清单和发票进行核对，无误后录入账目系统，并生成相应的记账凭证。费用支出记录1.各项费用支出发生时，经办人应填写费用报销单，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票或收据。2.费用报销单经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，财务人员进行账务处理。收入记录1.食堂营业收入应及时入账，收费人员应开具收款收据，并注明收费项目、金额、日期等信息。2.财务人员根据收款收据进行收入登记，并定期与收费人员核对收款情况。资金管理现金管理1.食堂应设置现金日记账，由专人负责记录现金收支情况。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金应控制在规定的限额以内，超过限额部分应及时缴存银行。3.现金支出应严格按照审批后的报销单进行支付，确保资金使用安全。银行存款管理1.食堂应开设银行账户，用于日常资金收付。银行账户应妥善保管，密码、印鉴等应分开管理。2.每月定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，核对账目是否一致。如发现问题，应及时查明原因并进行处理。资金审批1.食堂各项资金支出应严格按照审批流程进行，审批权限根据公司相关规定执行。2.一般支出由食堂负责人审核，财务审核，公司领导审批；重大支出需经过公司管理层集体研究决定。盘点与核对食材盘点1.每月定期对食堂食材进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由食堂管理人员、财务人员共同参与。2.盘点结束后，应编制食材盘点表，记录实际库存数量、金额，并与库存台账进行核对。如有差异，应查明原因并进行调整。账目核对1.财务人员应定期对总账、明细账、库存台账等进行核对，确保账目数据一致。2.每月末应编制食堂财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，向公司管理层汇报食堂财务状况。核对结果处理1.如发现账目核对不一致的情况，应及时查找原因，进行调整。属于记账错误的，应按照规定进行更正；属于其他原因导致的差异，应详细说明情况并提出处理意见。2.对于因盘点差异导致的库存调整，应及时更新库存台账，并在财务账目中进行相应处理。成本核算成本核算对象食堂成本核算以每餐次为基本核算对象，核算每餐次的食材成本、人工成本、水电费等各项费用支出。成本核算方法1.食材成本核算：采用加权平均法计算食材成本。即根据本月采购食材的总金额和总数量，计算出加权平均单价，再乘以本月实际耗用的食材数量，得出本月食材成本。2.人工成本核算：根据食堂工作人员的工资、奖金、福利等支出，按照实际工作时间或工作量分摊到每餐次。3.水电费核算：根据水电表读数和单价，计算出每月水电费支出，再按照每餐次的就餐人数或使用量进行分摊。成本分析与控制1.定期对食堂成本进行分析，找出成本变动的原因，如食材价格波动、人员浪费等。2.根据成本分析结果，采取相应的控制措施，如优化采购渠道、加强食材库存管理、提高员工节约意识等，降低食堂成本。报销管理报销范围1.与食堂运营相关的食材采购费用、设备购置费用、水电费、人员工资等支出。2.符合公司规定的其他费用支出，如食堂清洁用品、维修费用等。报销流程1.经办人填写费用报销单，并附上相关发票或收据。2.将报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核支出的合理性和真实性。3.财务人员对报销单进行审核，主要审核发票的真实性、合法性、完整性，以及报销金额是否符合公司规定。4.财务审核通过后，报销单提交给公司领导审批。5.审批通过后，报销人将报销单交回财务部门，财务人员进行账务处理并支付报销款项。报销凭证要求1.报销凭证必须是正规发票或财政部门监制的收据，发票应注明日期、内容、金额、发票号码等信息，并加盖发票专用章。2.发票内容应与实际支出相符，不得开具虚假发票。如有发票丢失等情况，应按照相关规定进行处理。监督与检查内部监督1.公司财务部门应定期对食堂账目进行检查，确保账目记录规范、财务数据准确。2.食堂管理人员应加强对食堂各项收支的日常监督，发现问题及时处理。外部审计1.公司应定期聘请外部审计机构对食堂财务进行审计，确保食堂财务合规。2.审计机构应出具审计报告，对食堂财务状况进行客观评价，并提出改进建议。违规处理1.对于违反本制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包