财务出纳预支管理制度

财务出纳预支管理制度一、总则1.目的为了规范公司财务出纳预支行为，加强资金管理，确保公司资金的合理使用和安全，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司全体员工因工作需要预支款项的相关管理。3.基本原则计划性原则：预支款项应根据工作任务和资金预算合理安排，确保资金使用的计划性和合理性。必要性原则：预支款项必须是因工作实际需要，且无其他资金来源可供解决的情况。审批性原则：所有预支款项必须经过严格的审批流程，确保资金支出的合规性。时效性原则：预支款项应在规定的时间内及时结算和归还，避免长期占用公司资金。二、预支范围1.差旅费预支员工因公务需要出差，可预支差旅费，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。2.业务招待费预支因业务拓展需要，招待客户、合作伙伴等发生的费用，可在规定额度内预支业务招待费。3.零星采购预支因工作急需采购一些零星办公用品、耗材等，且无法及时通过公司正常采购流程支付款项的，可预支款项用于零星采购。4.其他特殊情况预支经公司领导批准的其他因工作需要的预支情况。三、预支流程1.预支申请员工如需预支款项，应填写《预支款申请表》，详细说明预支事由、金额、预计还款时间等信息。预支申请表需经部门负责人审核签字，确认预支事项的真实性和必要性。2.财务审核财务部门收到预支申请表后，对预支金额、用途、还款计划等进行审核。审核重点包括是否符合预支范围、是否有足够的预算支持、还款计划是否合理等。如审核通过，财务人员在申请表上签字确认；如审核不通过，应注明原因并退回预支申请表。3.领导审批经财务审核通过的预支申请表，需提交公司领导审批。公司领导根据实际情况进行审批，签署同意或不同意的意见。对于金额较大的预支款项，可能需要经过公司高层会议讨论决定。4.预支款项支付预支申请获得批准后，出纳根据审批后的申请表办理款项支付手续。预支款项原则上通过银行转账方式支付到员工个人银行账户，特殊情况需支付现金的，需严格按照公司现金管理规定执行。出纳在支付预支款项后，应在《预支款申请表》上记录支付日期、支付方式等信息，并将申请表妥善保管。四、预支标准1.差旅费预支标准交通费用：根据出差的地区、出行方式等确定具体的预支标准，一般包括飞机票、火车票、长途汽车票等实际发生费用的预支。住宿费用：按照不同城市、不同级别确定住宿标准，预支金额不得超过规定标准。餐饮补贴：根据出差天数和地区标准给予一定的餐饮补贴预支。具体差旅费预支标准可参考公司《差旅费管理制度》执行。2.业务招待费预支标准业务招待费预支应根据业务性质、预计招待对象等因素确定合理的金额。一般情况下，业务招待费预支需提前提交招待计划，经审批后按照计划额度进行预支。严禁超标准、超范围预支业务招待费。3.零星采购预支标准零星采购预支金额应根据采购项目的实际需求合理确定，原则上不超过本次采购预算的一定比例。对于经常发生的零星采购项目，可根据历史采购数据和业务需求设定一个最高预支限额。五、预支款项的使用与管理1.专款专用预支款项必须严格按照申请用途使用，不得挪作他用。员工应确保预支款项用于与工作相关的支出，并保留相关的发票、收据等凭证。2.费用报销预支款项使用完毕后，员工应及时办理费用报销手续。报销时需提供真实、合法、有效的发票及相关凭证，并按照公司财务报销流程进行审批。报销金额应与预支金额进行核对，多退少补。如实际支出超过预支金额，应说明原因并经相关领导审批后予以报销；如实际支出少于预支金额，应及时将剩余款项归还公司。3.定期清理财务部门应定期对预支款项进行清理，督促员工及时结算和归还预支款项。对于逾期未归还的预支款项，财务部门应发出催款通知，要求员工限期归还。4.内部审计公司内部审计部门有权对预支款项的使用情况进行审计检查。如发现预支款项使用不当、违规报销等问题，将按照公司相关规定进行严肃处理。六、预支款项的还款规定1.还款时间员工应按照预支申请时填写的预计还款时间及时归还预支款项。如因特殊原因无法按时还款，应提前向财务部门申请延期还款，并说明原因和预计还款时间。经财务部门审核并报公司领导批准后，可适当延长还款期限。2.还款方式预支款项的还款方式应与预支时的支付方式相对应。如预支时通过银行转账支付，则还款时应通过银行转账将款项归还至公司指定账户；如预支时支付现金，则还款时应以现金形式归还。员工还款时，应在附言或备注中注明预支申请表编号及还款事由，以便财务部门核对。3.逾期还款处理对于逾期未归还预支款项的员工，财务部门将按照公司规定收取逾期利息。逾期利息的计算方式为：逾期未还金额×逾期天数×日利率（日利率由公司根据实际情况确定）。逾期未还预支款项情节严重的，公司将采取进一步措施，如从员工工资中扣除、暂停员工相关业务权限等，直至款项归还为止。七、监督与检查1.财务监督财务部门负责对预支款项的申请、审批、支付、使用及还款等全过程进行监督管理。定期对预支款项的使用情况进行统计分析，发现问题及时向公司领导汇报，并提出改进建议。2.内部审计监督公司内部审计部门定期对预支款项的管理情况进行审计检查，重点审查预支款项的审批程序是否合规、使用是否合理、还款是否及时等。对于审计中发现的问题，及时督促相关部门和人员进行整改，并根据公司规定追究相关责任人的责任。3.员工监督公司鼓励全体员工对预支款项的管理情况进行监督。如发现违规预支、挪用资金等行为，员工有权向公司领导或相关部门举报。公司将对举报情况进行调查核实，对于经查实的违规行为，将严肃处理，并对举报人给予适当奖励。八、附则1.解释权本制度由公司财务部门负责解释。如有未尽事宜或在执行过程中遇到问题，由财务部门