资金支出管理制度模板

资金支出管理制度模板一、总则（一）目的为加强公司资金支出管理，规范资金使用流程，提高资金使用效益，保障公司财务安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司的资金支出管理。（三）基本原则1.合法性原则：资金支出必须符合国家法律法规和公司相关规定。2.合理性原则：支出应具有合理的商业目的，与公司业务活动相匹配。3.必要性原则：严格控制不必要的支出，确保每一笔资金都用于必要的业务活动。4.审批规范原则：所有资金支出均需按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。5.预算控制原则：支出应在预算范围内进行，如有超出预算的情况，需按规定程序调整预算。二、资金支出分类及审批流程（一）日常费用支出1.定义：日常费用支出是指公司在日常经营活动中发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、通讯费等。2.审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核，审核通过后签字。分管领导根据审批权限进行审批，签字同意报销。总经理审批（如需）。财务部门根据审批后的报销单进行付款。（二）采购支出1.定义：采购支出是指公司为满足生产经营需要，购买各类物资、设备、服务等所发生的支出。2.审批流程采购部门根据采购需求填写采购申请单，注明采购物品的名称、规格、数量、预算金额、预计到货时间等信息。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字确认。财务部门审核采购预算，如超出预算需按规定程序调整预算。分管领导根据审批权限进行审批，签字同意采购。总经理审批（如需）。采购部门按照审批后的采购申请单进行采购，与供应商签订采购合同（如需）。物资到货后，采购部门填写物资验收单，会同相关部门进行验收，验收合格后签字确认。采购人员凭采购申请单、采购合同、物资验收单、发票等原始凭证填写费用报销单，按照日常费用支出审批流程进行报销。（三）固定资产购置支出1.定义：固定资产购置支出是指公司购买单位价值较高、使用期限较长（一般超过一年）的有形资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等所发生的支出。2.审批流程需求部门填写固定资产购置申请单，详细说明购置固定资产的原因、用途、规格型号、数量、预算金额等信息。部门负责人审核申请的必要性和合理性，签字确认。财务部门审核购置预算，如超出预算需按规定程序调整预算。分管领导根据审批权限进行审批，签字同意购置。总经理审批（如需）。固定资产管理部门负责组织采购、验收等工作，采购完成后填写固定资产验收单，会同相关部门进行验收，验收合格后签字确认。财务部门根据审批后的购置申请单、采购合同、固定资产验收单、发票等原始凭证进行账务处理，按照固定资产折旧政策计提折旧。（四）工程项目支出1.定义：工程项目支出是指公司进行各类工程项目建设所发生的支出，包括工程前期费用、建筑安装工程费、设备购置费用、工程监理费等。2.审批流程项目部门根据项目可行性研究报告编制项目预算，填写工程项目立项申请表，注明项目名称、地点、建设内容、预算金额、预计工期等信息。部门负责人审核立项申请的必要性和可行性，签字确认。财务部门审核项目预算，如超出预算需按规定程序调整预算。分管领导根据审批权限进行审批，签字同意立项。总经理审批（如需）。项目部门按照规定的招标程序选择施工单位、监理单位等，签订相关合同。项目实施过程中，项目部门定期向财务部门报送工程进度报表，财务部门根据合同约定和工程进度进行资金支付审核。工程竣工后，项目部门组织相关部门进行竣工验收，编制工程竣工决算报告，经审计部门审计后，按照审批流程进行最终付款。（五）投资支出1.定义：投资支出是指公司进行对外投资所发生的支出，包括股权投资、债权投资、固定资产投资等。2.审批流程投资部门根据投资项目可行性研究报告编制投资方案，填写投资立项申请表，注明投资项目名称、投资方式、投资金额、预计收益等信息。部门负责人审核投资方案的合理性和可行性，签字确认。财务部门对投资项目进行财务分析和风险评估，审核投资预算，如超出预算需按规定程序调整预算。分管领导根据审批权限进行审批，签字同意投资。总经理审批（如需）。董事会（如需）审议通过投资项目。投资部门负责组织实施投资项目，按照投资协议进行资金支付。财务部门对投资项目进行跟踪管理，定期进行财务核算和收益分析。三、资金支出审批权限（一）公司各级管理人员审批权限划分1.部门负责人：审批本部门预算范围内的日常费用支出、采购支出等，单笔金额不超过[x]元。2.分管领导：审批分管部门预算范围内的各类资金支出，单笔金额不超过[x]元；审批权限范围内的其他资金支出。3.总经理：审批公司预算范围内的重大资金支出、超预算资金支出等，单笔金额超过[x]元。4.董事会：审批公司重大投资项目、超过公司规定权限的资金支出等。（二）特殊情况的审批处理对于紧急或特殊情况下需要立即支出的资金，可先由相关负责人口头向总经理汇报，经同意后先行支付，但事后需及时补办审批手续。四、资金支出预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，结合本部门业务实际情况，编制本部门年度资金支出预算。2.预算编制应遵循"零基预算"原则，详细列出各项支出的内容、金额、预计发生时间等信息。3.财务部门负责汇总各部门预算，编制公司年度资金支出预算草案，提交公司管理层审议。（二）预算审批公司年度资金支出预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为公司年度正式预算。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行资金支出，不得擅自超预算支出。2.如因特殊原因需要调整预算，应提前填写预算调整申请表，说明调整原因、调整金额、调整后的预算安排等信息，按照预算审批流程进行审批。3.预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并监督预算执行情况。五、资金支出支付管理（一）支付方式1.公司资金支出主要采用银行转账、支票、汇票等支付方式。2.对于金额较小、支付频率较高的费用支出，可根据实际情况采用现金支付，但应严格遵守现金管理规定。（二）支付流程1.财务部门根据审批后的报销单、采购合同、验收单等原始凭证，审核无误后编制付款凭证。2.付款凭证经财务负责人审核签字后，交由出纳人员办理支付手续。3.出纳人员根据付款凭证，通过银行转账、支票、汇票等方式将款项支付给收款人，并在付款凭证上加盖"付讫"章。4.对于采用现金支付的情况，出纳人员应按照现金管理规定，确保现金支付的安全和合规。（三）支付审核要点1.审核支付凭证与原始凭证的一致性，包括金额、收款人名称、付款事由等。2.审核支付是否符合公司审批流程，审批手续是否齐全。3.审核支付是否在预算范围内，如有超出预算情况，是否有相应的审批手续。4.审核支付方式是否符合公司规定和业务实际情况。六、资金支出监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对公司资金支出情况进行审计，检查资金支出是否符合公司制度规定、审批流程是否合规、预算执行是否严格等。2.对于审计发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）财务部门日常监督1.财务部门负责对公司资金支出进行日常核算和监督，及时发现和纠正资金支出过程中的问题。2.财务部门应定期向公司管理层汇报资金支出情况，提供资金使用分析报告，为公司决策提供依据。（三）其他监督检查1.公司其他相关部门应按照各自职责，对涉及本部门的资金支出情况进行监督检查。2.对于发现的违规资金支出行为，应及时制止并报告公司管理层，配合相关部门进行调查处理。七、资金支出风险防控（一）风险识别与评估1.公司应定期对资金支出过程中可能存在的风险进行识别和评估，包括资金安全风险、预算超支风险、审批流程风险、合同风险等。2.根据风险识别和评估结果，制定相应的风险防控措施。（二）风险防控措施1.加强资金安全管理，设置安全的资金存储环境，采用安全的支付方式，防范资金被盗用、挪用等风险。2.严格执行预算控制制度，加强预算执行监督，及时发现和纠正预算超支行为。3.完善资金支出审批流程，明确各环节审批职责，加强审批环节的监督，确保审批流程合规、有效。4.加强合同管理，对涉及资金支出的合同进行严格审核，确保合同条款合法、合规、明确，防范合同风险。5.定期对资金支出风险防控措施的执行情况进行检查和评估，及时发现和