辅导机构资产管理制度

辅导机构资产管理制度一、总则（一）目的为加强辅导机构资产管理，维护资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障辅导机构各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于辅导机构内所有资产的管理，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）资产管理原则1.统一领导，归口管理：辅导机构资产管理工作在机构负责人的统一领导下，由财务部门归口管理，各部门负责本部门资产的日常管理。2.分级负责，责任到人：明确各级管理人员和使用人员在资产管理中的职责，确保资产安全、完整。3.合理配置，高效使用：根据辅导机构业务发展需要，合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。4.规范管理，保值增值：建立健全资产管理制度，规范资产购置、使用、处置等行为，确保资产保值增值。二、资产分类及计价（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类：房屋及建筑物：包括办公用房、教学用房、仓库等。专用设备：如教学仪器、实验设备、多媒体设备等。一般设备：办公家具、交通工具、计算机及周边设备等。文物和陈列品：如具有历史、文化价值的文物、展品等。图书、档案：包括各类图书、教学资料、档案等。其他固定资产：不属于以上各类的固定资产。3.计价：购入的固定资产：按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的固定资产：按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产：按照固定资产的原价，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。（二）流动资产1.定义：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.计价：现金：按照实际收入和支出的金额计价。银行存款：按照银行账户余额计价。应收账款：按照实际发生额计价。预付账款：按照实际支付的金额计价。存货：按照实际成本计价。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。（三）无形资产1.定义：指辅导机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价：购入的无形资产：按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产：按照开发过程中实际发生的支出计价。投资者投入的无形资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。三、资产管理职责（一）机构负责人职责1.领导和组织辅导机构资产管理工作，对资产管理工作负总责。2.审批资产管理的重大事项，如资产购置、处置、报废等。3.协调解决资产管理工作中出现的重大问题。（二）财务部门职责1.负责制定和完善辅导机构资产管理制度，并组织实施。2.负责资产的账务核算，定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。3.负责编制年度资产预算，审核资产购置、处置等计划，并监督执行。4.负责资产清查、盘点工作的组织和实施，对资产清查结果进行审核和处理。5.负责对资产管理工作进行监督检查，对违反资产管理制度的行为进行纠正和处理。（三）资产管理部门职责1.负责固定资产的实物管理，包括资产的购置、验收、登记、保管、调配、清查、盘点等工作。2.建立健全固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查、盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时查明原因，提出处理意见，报机构负责人审批后进行处理。4.负责资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。对需要维修、改造的资产，及时提出申请，安排维修、改造工作。5.负责资产的报废、处置工作，按照规定程序办理资产报废、处置手续。对报废、处置的资产，及时进行清理，并将相关资料报送财务部门进行账务处理。（四）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和管理，确保资产安全、完整。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点工作，如实提供资产使用情况。3.按照规定程序申请资产购置、调配等，合理使用资产，提高资产使用效率。4.对本部门资产的损坏、丢失等情况承担相应责任，并及时向资产管理部门报告。四、资产购置（一）购置计划1.各部门根据辅导机构发展规划和业务需求，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、型号、规格、数量、用途等。2.资产管理部门对各部门提交的购置申请进行汇总、审核，结合辅导机构资产状况和预算安排，提出资产购置计划建议，报财务部门审核。3.财务部门根据辅导机构财务状况和资金安排，对资产购置计划进行审核，提出资金预算意见，报机构负责人审批。（二）采购实施1.经机构负责人审批后的资产购置计划，由资产管理部门按照规定的采购程序组织实施。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，具体采购方式根据资产购置金额和性质确定。2.采购过程中，资产管理部门应严格按照采购合同约定，对采购资产的质量、规格、数量等进行验收。验收合格后，填写《资产验收单》，办理资产入库手续。3.财务部门根据采购合同、发票、验收单等凭证，及时进行账务处理，记录资产增加情况。五、资产使用（一）资产领用1.使用部门根据工作需要，填写《资产领用申请表》，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理资产领用手续。2.资产管理部门根据《资产领用申请表》，核实资产库存情况，办理资产出库手续，并将资产发放给使用部门。同时，在固定资产台账上记录资产领用情况，注明领用部门、领用人、领用时间等信息。3.使用部门领回资产后，应及时将资产交付给使用人员，并做好资产使用登记工作。（二）资产使用与维护1.使用人员应按照资产使用说明书和操作规程，正确使用资产，确保资产安全、正常运行。不得擅自拆卸、改装、出借、出租资产，不得将资产用于与辅导机构业务无关的活动。2.使用部门负责资产的日常维护和保养工作，定期对资产进行检查、清洁、维修等，确保资产处于良好的使用状态。发现资产故障或损坏时，应及时通知资产管理部门进行维修。3.资产管理部门应建立资产维护档案，记录资产维护情况，包括维护时间、维护内容、维修费用等信息。对大型设备或关键资产，应制定详细的维护计划和应急预案，确保资产正常运行。（三）资产调配1.因工作需要，辅导机构内部各部门之间可以进行资产调配。资产调配时，由调出部门填写《资产调配申请表》，经调出、调入部门负责人签字后，报资产管理部门审批。2.资产管理部门根据资产调配申请，核实资产状况，办理资产调配手续。在固定资产台账上调整资产使用部门信息，并通知财务部门进行账务处理。3.资产调出部门应在资产调配前，对资产进行清理和检查，确保资产完好无损。资产调入部门应在资产调配后，及时对资产进行验收和登记，确保资产正常使用。六、资产清查（一）清查范围1.固定资产清查范围包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、档案等各类固定资产。2.流动资产清查范围包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等各类流动资产。3.无形资产清查范围包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等各类无形资产。（二）清查周期1.辅导机构每年至少进行一次全面的资产清查工作，清查时间一般安排在年度终了后进行。2.在发生资产产权变动、机构改制、撤销、合并等重大事项时，应及时进行资产清查。（三）清查方法1.固定资产清查采用实地盘点法，对固定资产的数量、型号、规格、使用状况等进行逐一核对，确保账实相符。2.流动资产清查采用核对账目、实地盘点等方法，对现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等进行清查，核实资产实际情况。3.无形资产清查采用查阅资料、核对账目等方法，对专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的相关资料进行核实，确保无形资产的真实性和完整性。（四）清查结果处理1.资产清查结束后，资产管理部门应编制《资产清查报告》，详细说明资产清查情况，包括资产数量、价值、盘盈、盘亏、毁损等情况及原因分析。2.财务部门根据《资产清查报告》，对清查结果进行审核和账务处理。对盘盈的资产，按照同类资产市场价格入账；对盘亏、毁损的资产，按照规定程序报经批准后进行核销。3.对资产清查中发现的问题，如资产管理制度不完善、资产使用不当、资产管理责任不明确等，应及时进行整改，完善相关制度和措施，加强资产管理。七、资产处置（一）处置范围1.闲置资产：指因辅导机构业务调整、技术更新等原因不再使用或不需用的资产。2.报废资产：指已超过使用年限、损坏无法修复或技术落后无使用价值的资产。3.盘亏、毁损资产：指在资产清查中发现的盘亏、毁损的资产。4.其他需要处置的资产：指因机构改制、撤销、合并等原因需要处置的资产。（二）处置方式1.出售：将闲置资产或不需用的资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已超过使用年限、损坏无法修复或技术落后无使用价值的资产，进行报废处理。3.捐赠：将闲置资产或不需用的资产捐赠给其他单位或个人。4.转让：将无形资产的所有权或使用权转让给其他单位或个人。（三）处置程序1.资产使用部门或资产管理部门提出资产处置申请，填写《资产处置申请表》，详细说明资产处置原因、处置方式、资产状况等信息。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出处置意见，报财务部门审核。3.财务部门根据资产处置申请和审核意见，对资产处置的财务影响进行评估，提出财务审核意见，报机构负责人审批。4.经机构负责人审批后的资产处置申请，由资产管理部门按照规定的处置程序组织实施。资产出售、转让等应按照国家有关法律法规和辅导机构相关规定进行公开交易，确保处置过程合法、公正、透明。5.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，并将相关资料报送财务部门进行账务处理。同时，在固定资产台账上注销资产信息。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.辅导机构应建立资产信息化管理系统，对资产的购置、使用、维护、清查、处置等全过程进行信息化管理。2.资产信息系统应涵盖资产的基本信息、使用情况、变动记录、维修保养记录、清查盘点记录等内容，实现资产信息的实时更新和动态管理。（二）数据录入与维护1.资产管理部门负责资产信息系统的数据录入和维护工作，确保资产信息的准确、完整。在资产购置、验收、入库、领用、调配、清查、处置等环节，及时将相关信息录入资产信息系统。2.财务部门负责对资产信息系统中的财务数据进行审核和维护，确保财务数据与资产实物信息一致。定期对资产信息系统中的数据进行备份，防止数据丢失。（三）信息查询与分析1.辅导机构内部各部门及相关人员可以通过资产信息系统查询资产信息，了解资产的使用情况、变动情况等，为工作决策提供依据。2.财务部门和资产管理部门应定期对资产信息系统中的数据进行分析，掌握资产的分布、使用效率、增减变动等情况，为资产预算编制、资产管理决策等提供数据支持。九、监督检查与奖惩（一）监督检查1.财务部门和资产管理部门应定期对辅导机构资产管理制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正资产管理中存在的问题。2.监督检查内容包括资产购置、使用、维护、清查、处置等环节的合规性、资产账实相符情况、资产使用效率等。（二）奖惩措施1.对在资产