铸造企业成本管理制度

铸造企业成本管理制度总则目的本制度旨在加强铸造企业成本管理，降低生产成本，提高企业经济效益，增强企业在市场中的竞争力，确保企业可持续发展。适用范围本制度适用于公司内部各部门、车间及全体员工在铸造生产经营活动中涉及成本管理的各项工作。基本原则1.成本效益原则：在成本管理中，力求以最小的投入获取最大的产出，通过成本控制与效益提升的平衡，实现企业价值最大化。2.全员参与原则：成本管理涉及企业生产经营的全过程，需要全体员工的共同参与。各部门、各岗位应明确成本管理职责，将成本管理意识贯穿于工作的每一个环节。3.全过程控制原则：从原材料采购、生产加工、产品销售到售后服务等各个环节，都要进行成本控制，确保成本在每一个阶段都得到有效管理。4.科学管理原则：运用科学的成本管理方法和工具，结合企业实际情况，制定合理的成本管理标准和流程，提高成本管理的准确性和有效性。成本管理组织与职责成本管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责全面领导和决策公司成本管理工作，制定成本管理战略和目标。审议批准成本管理制度、成本预算、成本分析报告等重要文件。协调各部门在成本管理工作中的关系，解决成本管理工作中的重大问题。财务部门1.职责负责制定成本核算方法和流程，准确核算产品成本。编制成本预算，监控成本预算执行情况，定期进行成本分析和预警。审核各项成本费用支出，控制成本费用的不合理增长。协助各部门开展成本管理工作，提供成本数据支持和专业指导。采购部门1.职责负责供应商开发与管理，通过招标、询价等方式获取优质低价的原材料和辅助材料。制定合理的采购计划，降低采购成本，控制库存水平，减少库存积压和浪费。参与采购合同的谈判和签订，确保合同条款有利于降低成本和保障供应。跟踪采购物资的到货情况和质量，及时处理采购过程中的异常问题。生产部门1.职责负责制定生产计划和生产流程，优化生产组织，提高生产效率，降低生产成本。加强生产现场管理，控制生产过程中的物料消耗、能源消耗和人工成本。组织开展技术创新和工艺改进活动，降低产品废品率，提高产品质量，从而降低生产成本。配合其他部门做好成本管理相关工作，如提供生产数据、协助成本分析等。质量部门1.职责制定产品质量标准和检验规范，确保产品质量符合要求，减少因质量问题导致的返工、返修和废品损失。加强质量管理，分析质量事故原因，提出改进措施，降低质量成本。参与新产品研发过程中的质量控制，从设计源头降低质量风险和成本。其他部门各部门应根据本部门职责，配合做好成本管理工作，如人力资源部门控制人工成本，行政部门控制办公费用等，共同为实现公司成本管理目标努力。成本核算成本核算对象根据公司生产特点和管理要求，确定铸造产品的不同规格、型号为成本核算对象。成本项目1.原材料：指构成产品实体的各种原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。2.燃料及动力：包括生产过程中消耗的煤炭、电力、天然气等燃料和动力费用。3.直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴和补贴等。4.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照成本核算对象归集和分配生产费用，计算产品成本。成本核算流程1.材料成本核算采购部门将原材料采购发票及入库单传递给财务部门。仓库管理人员根据入库单登记原材料明细账，并定期与财务部门核对。财务部门根据发票和入库单，核算原材料采购成本，计算材料采购价格差异，并按照加权平均法计算发出材料成本。2.燃料及动力成本核算动力部门定期统计各车间消耗的燃料及动力数量，并将相关数据传递给财务部门。财务部门根据动力部门提供的数据，结合燃料及动力单价，计算各车间燃料及动力成本。3.直接人工成本核算人力资源部门每月统计生产工人的考勤记录和产量记录，并将相关数据传递给财务部门。财务部门根据人力资源部门提供的数据，结合工资核算标准，计算直接人工成本。4.制造费用核算各车间按照规定的成本项目和费用明细，归集本车间发生的制造费用。月末，财务部门按照一定的分配标准（如生产工时、机器工时等），将制造费用分配到各成本核算对象。5.产品成本计算财务部门根据上述各项成本核算结果，按照成本核算对象和成本项目，计算完工产品成本和在产品成本。完工产品成本结转至库存商品科目，在产品成本留在生产成本科目中反映。成本预算预算编制原则1.以收定支原则：根据公司的销售收入预测，合理安排成本支出，确保成本支出不超过收入水平，保证公司盈利。2.全面性原则：成本预算应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括原材料采购、生产制造、销售、管理等各个环节的成本费用。3.科学性原则：运用科学的方法和工具进行成本预算编制，结合历史数据、市场行情和公司发展规划，提高预算的准确性和可靠性。4.弹性原则：考虑到市场变化、政策调整等因素的影响，成本预算应具有一定的弹性，以便在实际执行过程中能够根据实际情况进行调整。预算编制流程1.下达预算编制通知：每年末，公司财务部门根据公司战略规划和经营目标，下达下一年度成本预算编制通知，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门成本预算草案，并提交给财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求相关部门进行调整。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度成本预算草案。4.预算审批：公司成本管理委员会对财务部门汇总的年度成本预算草案进行审议，审议通过后报公司总经理审批。5.预算下达：经总经理审批后的年度成本预算，由财务部门下达给各部门执行。预算执行与控制1.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，对各部门成本预算执行情况进行实时监控，及时记录预算执行数据。2.定期分析预算执行情况：每月末，财务部门对成本预算执行情况进行分析，对比实际执行情况与预算目标的差异，找出差异原因，提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经成本管理委员会审议批准后进行调整。成本控制采购成本控制1.供应商管理建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保原材料质量和供应稳定性。与供应商建立长期合作关系，通过谈判争取更有利的采购价格和付款条件。2.采购计划优化根据生产计划和库存情况，合理制定采购计划，避免盲目采购和库存积压。采用经济订货批量模型（EOQ）等方法，确定最佳采购批量，降低采购成本。3.采购过程监控加强采购过程中的监督，防止采购人员违规操作，确保采购价格合理、质量合格、交货及时。建立采购价格信息库，定期收集市场价格信息，为采购决策提供参考。生产成本控制1.生产计划管理制定科学合理的生产计划，优化生产流程，提高生产效率，减少生产周期，降低生产成本。加强生产调度，确保生产设备满负荷运行，提高设备利用率，降低单位产品固定成本。2.物料消耗控制制定物料消耗定额，严格控制原材料、辅助材料等物料的消耗，实行限额领料制度。加强生产现场管理，减少物料浪费，对边角料、废料等进行回收利用。3.能源消耗控制加强能源管理，制定能源消耗定额，推广节能技术和设备，降低能源消耗。建立能源监控系统，实时监控能源消耗情况，及时发现和解决能源浪费问题。4.人工成本控制合理配置人力资源，根据生产任务和工作需求，优化人员结构，提高劳动生产率。加强员工培训，提高员工技能水平和工作效率，减少因员工技能不足导致的生产延误和质量问题。建立合理的薪酬激励机制，鼓励员工提高工作绩效，在保证员工收入合理增长的前提下，控制人工成本增长。质量成本控制1.预防成本控制加强质量管理体系建设，完善质量管理制度和流程，提高质量管理水平。开展质量培训和教育活动，提高员工质量意识和技能水平，预防质量问题的发生。2.鉴定成本控制优化质量检验流程，合理配置检验资源，提高检验效率，降低检验成本。采用先进的检测设备和技术，提高检测准确性，减少因检测误差导致的质量问题。3.内部损失成本控制加强生产过程中的质量控制，严格执行质量标准，减少废品、次品和返工返修损失。建立质量问题分析和改进机制，及时发现和解决质量问题，防止问题重复发生。4.外部损失成本控制加强售后服务管理，及时处理客户投诉和质量问题，提高客户满意度，减少因客户投诉和质量问题导致的外部损失成本。定期对客户反馈的质量问题进行分析总结，采取针对性措施加以改进，防止类似问题再次出现。成本分析成本分析目的通过对成本数据的分析，揭示成本变动原因和规律，为成本管理决策提供依据，发现成本管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，提高成本管理水平。成本分析内容1.成本构成分析：分析各项成本在总成本中的占比情况，了解成本结构是否合理。2.成本变动分析：对比不同时期的成本数据，分析成本变动趋势和幅度，找出成本变动原因。3.成本效益分析：分析成本投入与经济效益之间的关系，评估成本支出的效益水平。4.成本差异分析：将实际成本与预算成本、标准成本进行对比，分析成本差异产生的原因，采取措施加以控制。成本分析方法1.比较分析法：通过与历史数据、预算数据、同行业数据等进行比较，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算各项成本指标之间的比率，如成本利润率、毛利率等，分析成本效益情况。3.因素分析法：确定影响成本的各种因素，分析各因素对成本变动的影响程度。4.趋势分析法：通过对成本数据的长期观察，分析成本变动趋势，预测未来成本走势。成本分析报告1.定期报告：每月、每季度、每年末，财务部门根据成本分析结果，编制成本分析报告，报送公司管理层和各部门。2.报告内容：成本分析报告应包括成本分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。3.报告要求：成本分析报告应数据准确、分析深入、建议可行，能够为公司成本管理决策提供有力支持。成本考核考核目的通过建立成本考核制度，明确各部门和员工的成本管理责任，激励各部门和员工积极参与成本管理工作，提高成本管理水平，实现公司成本管理目标。考核对象公司内部各部门、车间及全体员工。考核指标1.成本预算执行率：考核各部门成本预算的执行情况，计算公式为：成本预算执行率=实际成本支出/预算成本×100%。2.成本降低率：考核各部门在一定时期内成本降低的情况，计算公式为：成本降低率=（上期成本本期成本）/上期成本×100%。3.产品合格率：考核生产部门产品质量情况，计算公式为：产品合格率=合格产品数量/产品总数量×100%。4.原材料消耗率：考核生产部门原材料消耗情况，计算公式为：原材料消耗率=原材料实际消耗量/产品产量×单位产品原材料消耗定额×100%。考核周期考核周期分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要考核成本预算执行情况等短期指标；季度考核在月度考核基础上，增加成本降低率等中期指标考核；年度考核全面考核各部门和员工年度成本管理工作业绩，结合年度经营目标完成情况进行综合评价。考核方式1.财务数据统计：财务部门负责提供各项成本考核指标的相关数据，确保数据真实、准确。2.部门自评与互评：各部门定期对本部门成本管理工作进行自评，并对其他部门成本管理工作进行互评，提出意见和建议。3.综合评价：成本管理委员会根据财务数据统计结果、部门自评与互评情况，对各部门和员工进行综合评价，确定考核得分和考核等级。考核结果应用1.绩效奖金发放：根据考核结果，发放绩效奖金，对成本管理工作表现优