街办收支业务管理制度

街办收支业务管理制度一、总则（一）目的为了规范街道办事处（以下简称"街办"）的收支业务管理，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障街办各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合街办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街办机关及所属各部门、各社区的收支业务管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保收支业务合法合规。2.收支平衡原则统筹安排各项收支，保持收支平衡，防止出现赤字。3.公开透明原则收支情况应及时公开，接受社会监督，提高财务透明度。4.预算控制原则各项收支应纳入预算管理，严格按照预算执行，确保预算的严肃性。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入指街办从同级财政部门取得的各类财政预算资金，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入指街办开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如社区服务收入、培训收入等。3.上级补助收入指街办从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入指街办附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入指街办在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入根据财政部门批复的预算和用款计划，实际收到财政资金时确认收入。2.事业收入在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入按照实际收到款项的日期确认收入。（三）收入核算1.街办应设置专门的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.对于代收的款项，如代收水电费等，应及时上缴财政或相关部门，并进行相应的账务处理。（四）收入票据管理1.街办应按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票。2.票据的领购、使用、保管、核销等应严格按照相关规定执行。3.开具票据应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。（五）收入监督检查1.街办应建立健全收入监督检查制度，定期对收入情况进行自查自纠。2.财政、审计等部门有权对街办的收入情况进行监督检查，街办应积极配合，如实提供相关资料。3.对于违反收入管理规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出指街办用于人员工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等方面的支出。2.公用经费支出指街办用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。3.项目支出指街办为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如社区建设项目、民生保障项目等。4.其他支出指上述规定范围以外的各项支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出审批1.街办应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报分管领导审批；分管领导审批通过后，报主要领导审批。3.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出，如超过一定限额的项目支出等，应在一般支出审批流程的基础上，提交街办领导班子会议研究决定。（三）支出核算1.街办应按照国家统一的会计制度，设置会计科目，对各项支出进行明细核算。2.支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。3.对于跨年度的支出项目，应按照权责发生制原则进行核算。（四）支出控制1.街办应加强支出预算管理，严格按照预算安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立健全支出定额标准体系，合理确定各项支出的标准和额度，控制支出规模。3.加强对支出的审核监督，严格把关支出的真实性、合法性和合理性。（五）专项资金管理1.专项资金是指街办为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等流程。4.专项资金使用单位应定期向街办报告专项资金的使用情况，接受街办的监督检查。（六）政府采购管理1.街办应按照政府采购法律法规的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.建立健全政府采购管理制度，明确采购流程、采购方式、采购合同管理等要求。3.采购单位应按照采购合同的约定，及时支付采购款项，确保政府采购活动的顺利进行。四、预算管理（一）预算编制1.街办应按照财政部门的要求，编制年度收支预算。2.预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，结合街办的工作任务和事业发展目标，合理安排各项收支。3.预算编制应充分考虑上年度预算执行情况、本年度工作计划和收支增减因素等，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.街办年度收支预算编制完成后，应报财政部门审核。2.财政部门对街办预算进行审核后，下达预算控制数。3.街办根据财政部门下达的预算控制数，对预算进行调整和完善，报财政部门审批。（三）预算执行1.街办应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整应报财政部门审核，经财政部门批准后方可调整。3.预算调整应说明调整的原因、项目、金额等情况，并提供相关依据。五、资产管理（一）资产范围1.流动资产指街办在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产指街办为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产指街办拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.在建工程指街办已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.街办应按照国家有关规定，编制资产购置计划，报财政部门审批。2.资产购置应严格按照政府采购法律法规的规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.购置的资产应及时入账，进行验收和登记，确保资产的安全完整。（三）资产使用1.街办应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益，不得擅自出租、出借、处置资产。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.街办资产处置应按照国家有关规定进行，报财政部门审批。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，实行"收支两条线"管理。（五）资产监督检查1.街办应建立健全资产监督检查制度，定期对资产进行清查盘点和监督检查。2.财政、审计等部门有权对街办的资产情况进行监督检查，街办应积极配合，如实提供相关资料。3.对于违反资产管理规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.街办应按照国家统一的会计制度，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。3.财务报告应真实、准确、完整，及时报送财政部门和其他相关部门。（二）财务分析1.街办应定期对财务状况和收支情况进行分析，为街办决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收支结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析。七、内部控制（一）内部控制目标1.确保街办收支业务合法合规。2.提高资金使用效益，保障街办各项工作的顺利开展。3.加强财务管理和监督，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则内部控制应涵盖街办收支业务的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则内部控制应与街办的实际情况相适应，随着街办内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批控制明确授权审批的范围、权限、程序和责任，建立健全授权审批制度。3.会计系统控制按照国家统一的会计制度，设置会计科目，进行会计核算，编制财务报告，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、使用、保管、处置等环节的管理，确保资产的安全完整。5.预算控制加强预算管理，严格按照预算执行，确保预算的严肃性。6.运营分析控制定期对街办的运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制建立健全绩效考评制度，对街办各部门和工作人员的工作绩效进行考核评价，激励员工积极工