配送公司会计管理制度

配送公司会计管理制度一、总则（一）目的为了规范配送公司的会计行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及下属各配送中心、分支机构的会计核算、财务管理等相关工作。（三）基本原则1.合法性原则：公司的会计核算和财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料必须真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，确保会计信息的准确性和一致性。4.及时性原则：及时收集、处理、传递会计信息，不得提前或延后结账，保证财务报表及时报送。5.明晰性原则：会计记录和财务报表应当清晰明了，便于理解和使用。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认，相互配比。8.谨慎性原则：公司对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。9.重要性原则：企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。二、会计机构与人员设置（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的会计核算、财务管理等工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计主管、总账会计、明细账会计、出纳等。（二）会计人员岗位职责1.财务经理负责公司财务管理制度的制定、完善和监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，并监督预算的执行情况。统筹安排财务工作，合理调配财务人员，指导、监督会计人员的工作。参与公司重大经济决策，为公司提供财务分析和决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计主管协助财务经理开展财务工作，负责会计核算和财务管理的具体组织实施。审核会计凭证、财务报表等会计资料，确保会计信息的准确性和合规性。定期对公司财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。组织财务人员进行业务培训，提高财务人员的专业素质。3.总账会计根据国家统一的会计制度和公司财务管理制度，设置会计科目和会计账簿，进行总账核算。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并确保报表数据的准确性和及时性。定期核对总账与明细账、日记账，保证账账相符。协助会计主管进行财务分析和财务预算的编制工作。4.明细账会计负责各类明细账的登记和核算工作，如应收账款、应付账款、存货、固定资产等。定期与相关部门核对账目，及时清理往来款项，确保账实相符。协助总账会计编制财务报表，提供相关明细数据。负责收集、整理和归档各类明细账的原始凭证。5.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员编制收付款凭证，办理相关资金结算手续。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。2.公司应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容填制原始凭证和记账凭证。原始凭证应具备的基本内容包括：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应具备的基本内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章等。3.公司取得的原始凭证必须真实、合法、有效，不得伪造、变造、隐匿、销毁。对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充。4.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证的编号应连续，不得跳号、重号。记账凭证编制完成后，应及时传递给相关会计人员进行审核和记账。（二）会计账簿1.公司应按照国家统一的会计制度规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记账簿时，应使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。3.公司应定期核对会计账簿，做到账账相符、账实相符、账证相符。总账与明细账、日记账之间应定期核对；财产物资明细账应与财产物资保管部门或使用部门的有关明细账核对；债权债务明细账应与对方单位的账目核对。4.会计账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写。应按照规定的方法进行更正，如划线更正法、红字更正法、补充登记法等。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。财务报表封面应注明公司名称、报表所属年度或者月份、报出日期等，并由公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。3.公司应定期对财务报表进行分析，了解公司的财务状况和经营成果，发现问题及时采取措施加以解决。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面的内容，并形成财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保公司生产经营活动的正常进行。资金筹集的方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.公司在筹集资金时，应严格按照国家法律法规和相关政策规定办理相关手续，确保筹资活动的合法性和合规性。3.公司应建立健全筹资管理制度，对筹资活动进行全面管理和控制。包括筹资预算的编制、筹资方案的制定、筹资决策的审批、筹资资金的使用和监督等环节。（二）资金使用1.公司应按照国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定，合理使用资金，确保资金安全、有效。资金使用范围包括公司生产经营活动所需的各项费用支出、投资项目支出等。2.公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和合规性。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。对违反资金使用规定的行为，应严肃追究相关人员的责任。（三）资金结算1.公司应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.公司应加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和有效性。对收到的票据应及时进行审核和入账，对开出的票据应建立备查登记簿，进行跟踪管理。3.公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款日记账与银行对账单相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应的处理。（四）资金安全1.公司应加强对资金安全的管理，采取有效的安全防范措施，确保资金的安全。包括加强现金保管、设置保险柜、安装监控设备等。2.公司应建立健全资金安全管理制度，明确资金安全管理责任，加强对资金管理人员的安全教育和培训，提高资金安全意识。3.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时采取措施加以解决。对因管理不善导致资金损失的，应追究相关人员的责任。五、存货管理制度（一）存货分类与计价1.公司存货包括原材料、库存商品、周转材料等。原材料是指公司在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。库存商品是指公司已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。周转材料是指公司能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。2.存货应按照实际成本计价。原材料的实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。库存商品的实际成本应根据不同的生产方式和核算方法确定，如先进先出法、加权平均法、个别计价法等。周转材料的实际成本应按照其购置成本或摊销成本确定。（二）存货采购1.公司应根据生产经营需要，合理编制存货采购计划，明确采购品种、数量、规格、质量要求、采购时间等内容。采购计划应经相关部门审核和批准后执行。2.公司应建立健全存货采购管理制度，规范采购流程。采购流程包括采购申请、供应商选择、采购合同签订、采购订单下达、货物验收、付款结算等环节。在采购过程中，应严格按照国家法律法规和公司财务管理制度的规定办理相关手续，确保采购活动的合法性和合规性。3.公司应加强对供应商的管理，建立供应商评估和选择机制。对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等方面进行综合评估，选择优质供应商，确保采购物资的质量和供应的稳定性。4.公司应加强对采购合同的管理，采购合同应明确双方的权利和义务、采购物资的规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、验收方法、付款方式等内容。采购合同签订后，应及时跟踪合同执行情况，确保合同的有效履行。（三）存货验收1.公司应建立健全存货验收制度，对采购的存货进行严格验收。验收人员应根据采购合同和相关标准对存货的品种、数量、规格、质量等进行逐一核对，确保验收合格的存货才能入库。2.对验收过程中发现的问题，应及时与供应商沟通协商解决。如存货数量短缺、质量不符合要求等，应要求供应商补足或退换货。对因验收不严导致的问题，应追究验收人员的责任。3.存货验收合格后，应及时办理入库手续，填制入库单。入库单应注明存货的品种、数量、规格、入库日期等内容，并由仓库保管人员、验收人员签字确认。（四）存货保管1.公司应建立健全存货保管制度，对存货进行妥善保管。仓库应设置专人负责存货的保管工作，确保存货的安全和完整。2.仓库应根据存货的性质、特点和保管要求，合理分类存放存货，并设置明显的标识。对贵重物品、易燃易爆物品等应实行特殊保管措施。3.公司应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点的方法包括实地盘点法、技术推算法等。清查盘点结束后，应编制存货盘点报告表，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行详细记录，并分析原因，提出处理意见。4.对盘盈的存货，应及时查明原因，按规定进行账务处理；对盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，属于责任人赔偿的部分，应追究责任人的责任；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，应按照规定报经批准后进行处理。（五）存货发出1.公司应建立健全存货发出管理制度，规范存货发出流程。存货发出流程包括发出申请、审批、发货、记账等环节。在存货发出过程中，应严格按照国家法律法规和公司财务管理制度的规定办理相关手续，确保存货发出的合法性和合规性。2.公司应根据生产经营需要，合理确定存货发出的数量和时间。存货发出时，应填制出库单，注明存货的品种、数量、规格、领用部门、领用日期等内容，并由仓库保管人员、领用人签字确认。3.公司应按照规定的存货计价方法计算发出存货的成本，并及时进行账务处理。发出存货的计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门批准，并在财务报表附注中予以说明。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司应根据固定资产的性质和使用情况，对固定资产进行分类。固定资产分类可分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备等类别。（二）固定资产购置1.公司应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，明确购置固定资产的品种、数量、规格、质量要求、购置时间等内容。固定资产购置计划应经相关部门审核和批准后执行。2.公司应建立健全固定资产购置管理制度，规范购置流程。购置流程包括购置申请、供应商选择、采购合同签订、采购订单下达、设备验收、付款结算等环节。在购置过程中，应严格按照国家法律法规和公司财务管理制度的规定办理相关手续，确保购置活动的合法性和合规性。3.公司应加强对供应商的管理，建立供应商评估和选择机制。对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等方面进行综合评估，选择优质供应商，确保购置固定资产的质量和性能。4.公司应加强对采购合同的管理，采购合同应明确双方的权利和义务、购置固定资产的规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、验收方法、付款方式等内容。采购合同签订后，应及时跟踪合同执行情况，确保合同的有效履行。（三）固定资