2025年税务师考试创意解题试题及答案

2025年税务师考试创意解题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.消费者

D.个体工商户

2.下列各项中，符合企业所得税法规定的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）。

A.研发费用

B.职工福利费

C.差旅费

D.偿还贷款利息

4.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.纳税人发生应税行为并收到销售款项

B.纳税人发生应税行为并开具发票

C.纳税人发生应税行为并发出货物

D.纳税人发生应税行为并支付货款

5.下列各项中，不属于营业税改征增值税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.销售无形资产

6.下列各项中，不属于增值税专用发票的用途是（）。

A.纳税人购买货物、接受服务的凭证

B.纳税人计算进项税额的依据

C.纳税人计算销项税额的依据

D.纳税人计算增值税应纳税额的依据

7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人管理要求的是（）。

A.记账凭证的编制

B.增值税专用发票的使用

C.纳税申报的办理

D.纳税人自行计算增值税应纳税额

8.下列各项中，属于企业所得税申报期限的是（）。

A.每年4月30日前

B.每年6月30日前

C.每年9月30日前

D.每年12月31日前

9.下列各项中，不属于企业所得税年度申报的资料是（）。

A.企业所得税年度申报表

B.企业所得税年度纳税申报表附列资料

C.企业所得税年度财务报表

D.企业所得税年度审计报告

10.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人优惠政策的是（）。

A.税率优惠

B.征收方式优惠

C.增值税专用发票使用优惠

D.进项税额抵扣优惠

11.下列各项中，不属于企业所得税纳税调整项目的是（）。

A.税收滞纳金

B.税收罚款

C.税收滞纳金

D.税收滞纳金

12.下列各项中，属于增值税一般纳税人管理要求的是（）。

A.记账凭证的编制

B.增值税专用发票的使用

C.纳税申报的办理

D.纳税人自行计算增值税应纳税额

13.下列各项中，不属于企业所得税年度申报的资料是（）。

A.企业所得税年度申报表

B.企业所得税年度纳税申报表附列资料

C.企业所得税年度财务报表

D.企业所得税年度审计报告

14.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人优惠政策的是（）。

A.税率优惠

B.征收方式优惠

C.增值税专用发票使用优惠

D.进项税额抵扣优惠

15.下列各项中，不属于企业所得税纳税调整项目的是（）。

A.税收滞纳金

B.税收罚款

C.税收滞纳金

D.税收滞纳金

16.下列各项中，属于增值税一般纳税人管理要求的是（）。

A.记账凭证的编制

B.增值税专用发票的使用

C.纳税申报的办理

D.纳税人自行计算增值税应纳税额

17.下列各项中，不属于企业所得税年度申报的资料是（）。

A.企业所得税年度申报表

B.企业所得税年度纳税申报表附列资料

C.企业所得税年度财务报表

D.企业所得税年度审计报告

18.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人优惠政策的是（）。

A.税率优惠

B.征收方式优惠

C.增值税专用发票使用优惠

D.进项税额抵扣优惠

19.下列各项中，不属于企业所得税纳税调整项目的是（）。

A.税收滞纳金

B.税收罚款

C.税收滞纳金

D.税收滞纳金

20.下列各项中，属于增值税一般纳税人管理要求的是（）。

A.记账凭证的编制

B.增值税专用发票的使用

C.纳税申报的办理

D.纳税人自行计算增值税应纳税额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月、按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括向非关联企业的捐赠。（）

4.增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括为职工提供住房补贴。（）

6.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受即征即退的税收优惠政策。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出包括向金融机构的借款利息。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的折旧费用包括无形资产的折旧。（）

9.增值税一般纳税人在销售货物时，可以开具增值税专用发票。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的招待费支出包括为销售业务发生的招待费。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.解释企业所得税的纳税义务发生时间。

3.列举企业所得税计算中可以扣除的职工福利费项目。

4.描述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收管理上的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对我国企业税收管理的影响及应对措施。

2.阐述企业所得税优惠政策对企业经营和税收管理的作用及可能存在的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.C

2.B

3.D

4.A

5.C

6.D

7.D

8.A

9.D

10.D

11.A

12.A

13.D

14.D

15.D

16.A

17.D

18.D

19.D

20.A

解析思路：

1.消费者不属于增值税纳税人，因为他们不参与商品的增值环节。

2.企业所得税法规定的企业所得税税率为25%。

3.企业所得税应纳税所得额的扣除项目不包括偿还贷款利息。

4.增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收到销售款项。

5.营业税改征增值税的范围不包括销售货物。

6.增值税专用发票的用途不包括计算增值税应纳税额。

7.增值税一般纳税人管理要求不包括纳税人自行计算增值税应纳税额。

8.企业所得税申报期限为每年4月30日前。

9.企业所得税年度申报的资料不包括企业所得税年度审计报告。

10.增值税小规模纳税人优惠政策不包括进项税额抵扣优惠。

11.企业所得税纳税调整项目不包括税收滞纳金。

12.增值税一般纳税人管理要求包括记账凭证的编制。

13.企业所得税年度申报的资料不包括企业所得税年度审计报告。

14.增值税小规模纳税人优惠政策不包括进项税额抵扣优惠。

15.企业所得税纳税调整项目不包括税收滞纳金。

16.增值税一般纳税人管理要求包括记账凭证的编制。

17.企业所得税年度申报的资料不包括企业所得税年度审计报告。

18.增值税小规模纳税人优惠政策不包括进项税额抵扣优惠。

19.企业所得税纳税调整项目不包括税收滞纳金。

20.增值税一般纳税人管理要求包括纳税人自行计算增值税应纳税额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

解析思路：

1.企业所得税的纳税期限是按月、按季预缴，年终汇算清缴，所以表述错误。

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用，所以表述正确。

3.企业向非关联企业的捐赠通常不允许税前扣除，所以表述错误。

4.增值税小规模纳税人的征收率为3%，但可以抵扣进项税额，所以表述错误。

5.职工福利费可以包括为职工提供住房补贴，所以表述正确。

6.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受即征即退的税收优惠政策，所以表述正确。

7.利息支出包括向金融机构的借款利息，所以表述正确。

8.折旧费用包括无形资产的折旧，所以表述正确。

9.增值税一般纳税人在销售货物时，可以开具增值税专用发票，所以表述正确。

10.招待费支出通常不允许税前扣除，所以表述错误。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：作为纳税人购买货物、接受服务的凭证；作为纳税人计算进项税额的依据；作为纳税人计算销项税额的依据；作为税务机关进行税收管理的依据。

2.企业所得税的纳税义务发生时间通常包括：收入确认时点、费用支付时点、资产取得时点等，具体依据相关税法规定。

3.企业计算应纳税所得额时可以扣除的职工福利费项目包括：职工工资、奖金、津贴、补贴；职工福利费；职工教育经费；职工住房基金；职工养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等。

4.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收管理上的主要区别包括：税率、计税方法、发票使用、进项税额抵扣、税收优惠政策等方面。

四、论