掌握税务师考试学科交叉知识试题及答案

掌握税务师考试学科交叉知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国《企业所得税法》的规定，以下哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

3.下列哪些行为属于偷税？

A.故意少报应纳税所得额

B.伪造、变造完税凭证

C.在账簿上多列支出

D.纳税人、扣缴义务人逃避税务机关检查

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内成立的企业

B.在中国境内成立的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

7.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位

B.进口货物的单位

C.出口货物的单位

D.销售不动产的单位

8.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

B.纳税人出口货物、劳务的

C.纳税人投资于国家重点建设项目的

D.纳税人因特殊原因需要减免税的

9.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.残疾人本人、残疾子女及其配偶的抚养费

B.丧偶者的抚养费

C.子女教育费用

D.大病医疗费用

10.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.企业研究开发费用加计扣除

C.企业从事环保项目的投资

D.企业投资于教育、养老、医疗等领域的

11.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位

B.进口货物的单位

C.出口货物的单位

D.销售不动产的单位

13.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

B.纳税人出口货物、劳务的

C.纳税人投资于国家重点建设项目的

D.纳税人因特殊原因需要减免税的

14.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.残疾人本人、残疾子女及其配偶的抚养费

B.丧偶者的抚养费

C.子女教育费用

D.大病医疗费用

15.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.企业研究开发费用加计扣除

C.企业从事环保项目的投资

D.企业投资于教育、养老、医疗等领域的

16.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位

B.进口货物的单位

C.出口货物的单位

D.销售不动产的单位

18.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

B.纳税人出口货物、劳务的

C.纳税人投资于国家重点建设项目的

D.纳税人因特殊原因需要减免税的

19.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.残疾人本人、残疾子女及其配偶的抚养费

B.丧偶者的抚养费

C.子女教育费用

D.大病医疗费用

20.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.企业研究开发费用加计扣除

C.企业从事环保项目的投资

D.企业投资于教育、养老、医疗等领域的

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率根据所得额的不同分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.营业税的纳税期限根据应税行为的不同，分为按期纳税和按次纳税两种。（）

5.增值税的纳税人应当在其所在地主管税务机关办理税务登记。（）

6.个人所得税的纳税人在取得所得时，应当自行申报纳税。（）

7.企业所得税的优惠政策包括免税、减税、加速折旧等。（）

8.增值税的出口退税制度是指对出口企业退还其在国内已缴纳的增值税税款。（）

9.个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，可以减除的特定支出。（）

10.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.简述个人所得税中稿酬所得的纳税义务人应纳税额的计算方法。

4.说明营业税中建筑业和服务业的具体征税范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用及其存在的问题。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：根据《企业所得税法》，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

3.ABCD

解析思路：偷税行为包括故意少报应纳税所得额、伪造、变造完税凭证、在账簿上多列支出和逃避税务机关检查。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内成立的企业、外国企业、未设立机构、场所的非居民企业以及设立机构、场所的非居民企业。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

6.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供应税劳务、出口货物和进口货物。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位、进口货物的单位、出口货物的单位和销售不动产的单位。

8.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括因自然灾害遭受重大损失的纳税人、出口货物、劳务的纳税人、投资于国家重点建设项目的纳税人和因特殊原因需要减免税的纳税人。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括残疾人本人、残疾子女及其配偶的抚养费、丧偶者的抚养费、子女教育费用和大病医疗费用。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括国家重点扶持的高新技术企业、企业研究开发费用加计扣除、企业从事环保项目的投资和企业投资于教育、养老、医疗等领域。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.解析思路：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法采用增值税专用发票抵扣进项税额，简易计税方法则按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.解析思路：居民企业是指在中国境内设立实际管理机构的企业，非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所或者设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的企业。

3.解析思路：稿