思维拓展2025年税务师复习方法探索试题及答案

思维拓展2025年税务师复习方法探索试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）

A.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是在中国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的征税对象是企业的所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的减免税政策包括免税、减税和加速折旧等

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的减免税政策包括免税、减税和专项附加扣除等

4.下列关于税收征收管理的表述中，正确的是（）

A.税收征收管理是指税务机关依照税法规定，对纳税人履行纳税义务的过程进行管理和监督的活动

B.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等环节

C.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制

D.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密

5.下列关于税收筹划的表述中，正确的是（）

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整经济活动，降低税负，提高经济效益的行为

B.税收筹划包括企业税收筹划和个人税收筹划

C.税收筹划需要遵循合法性、合规性、合理性和效益性原则

D.税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益

6.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的是（）

A.增值税发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的凭证

B.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票

C.增值税发票的管理包括发票的领用、开具、保管和核销等环节

D.增值税发票的开具必须符合税法规定，不得虚开、伪造、非法购买和非法使用

7.下列关于企业所得税汇算清缴的表述中，正确的是（）

A.企业所得税汇算清缴是指企业在纳税年度结束后，对全年应纳税所得额进行核算，并计算应纳税额的过程

B.企业所得税汇算清缴的时间为每年的3月31日前

C.企业所得税汇算清缴需要提交企业所得税年度纳税申报表和相关资料

D.企业所得税汇算清缴的目的是确保企业依法纳税，防止偷税、逃税和骗税行为

8.下列关于个人所得税申报的表述中，正确的是（）

A.个人所得税申报是指纳税人按照税法规定，向税务机关报送个人所得税纳税申报表和相关资料的行为

B.个人所得税申报的时间为每年的3月31日前

C.个人所得税申报需要提交个人所得税纳税申报表、身份证件和收入证明等资料

D.个人所得税申报的目的是确保纳税人依法纳税，防止偷税、逃税和骗税行为

9.下列关于税收征收管理的表述中，正确的是（）

A.税收征收管理是指税务机关依照税法规定，对纳税人履行纳税义务的过程进行管理和监督的活动

B.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等环节

C.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制

D.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密

10.下列关于税收筹划的表述中，正确的是（）

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整经济活动，降低税负，提高经济效益的行为

B.税收筹划包括企业税收筹划和个人税收筹划

C.税收筹划需要遵循合法性、合规性、合理性和效益性原则

D.税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的征税对象是企业的所得额。（）

3.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任等环节。（）

5.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整经济活动，降低税负，提高经济效益的行为。（）

6.增值税发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的凭证。（）

7.企业所得税汇算清缴的时间为每年的3月31日前。（）

8.个人所得税申报的时间为每年的3月31日前。（）

9.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。（）

10.税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源之一。（）

2.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间税收关系的法律规范。（）

3.纳税人应当依法如实申报纳税，不得隐瞒、谎报或者拖延申报。（）

4.税务机关对纳税人的税收违法行为有权进行处罚。（）

5.税收筹划是违法避税行为，应当受到法律制裁。（）

6.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密。（）

7.企业所得税的税率是固定的，不会因企业所得额的变化而调整。（）

8.个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时直接扣除。（）

9.税务机关在税务检查中可以进入纳税人的经营场所进行检查。（）

10.税收筹划是纳税人的权利，税务机关不得干预。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的主要优惠政策。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业经营的意义和作用。

2.论述如何加强税收征收管理，提高税收征收效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税对象是增值额，纳税人范围及税率设置均符合选项描述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人定义、征税对象、税率及减免税政策均符合选项描述。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人范围、征税对象、税率及减免税政策均符合选项描述。

4.ABCD

解析思路：税收征收管理的定义、环节、税务机关的权利及纳税人的权利均符合选项描述。

5.ABCD

解析思路：税收筹划的定义、范围、原则及目的均符合选项描述。

6.ABCD

解析思路：增值税发票的定义、种类、管理环节及开具要求均符合选项描述。

7.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴的定义、时间、申报表及目的均符合选项描述。

8.ABCD

解析思路：个人所得税申报的定义、时间、所需资料及目的均符合选项描述。

9.ABCD

解析思路：税收征收管理的定义、环节、税务机关的权利及纳税人的权利均符合选项描述。

10.ABCD

解析思路：税收筹划的定义、范围、原则及目的均符合选项描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，符合税收的基本概念。

2.√

解析思路：税法是调整税收关系的法律规范，符合税法的定义。

3.√

解析思路：纳税人应当如实申报纳税，符合税收申报的基本要求。

4.√

解析思路：税务机关有权对违法行为进行处罚，符合税收征收管理的规定。

5.×

解析思路：税收筹划是合法行为，与违法避税行为不同。

6.√

解析思路：纳税人有权要求保密，符合税收保密原则。

7.×

解析思路：企业所得税税率可能因政策调整而变化。

8.√

解析思路：专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时直接扣除。

9.√

解析思路：税务机关有权进入纳税人场所进行检查，符合税收检查规定。

10.√

解析思路：税收筹划是纳税人的权利，符合税收法律精神。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物，以及进口货物后的再销售行为。

2.企业所得税的主要优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。

3.个人所得税的纳税申报方式