2025年税务师考试最重要考点试题及答案

2025年税务师考试最重要考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的纳税义务？

A.对外销售货物

B.购进货物

C.对外提供应税劳务

D.对外出租不动产

E.对外提供租赁服务

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入管理费用？

A.办公费

B.职工薪酬

C.利息费用

D.折旧费用

E.税金及附加

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

E.个体工商户

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出租不动产

D.转让无形资产

E.销售不动产

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.教育服务

B.医疗服务

C.社会保障基金

D.农业生产

E.基础设施建设

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租不动产

E.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.生产经营成本

B.财务费用

C.销售费用

D.税金及附加

E.利息费用

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.股息、红利所得

10.下列哪些属于营业税的减免税项目？

A.教育服务

B.医疗服务

C.社会保障基金

D.农业生产

E.基础设施建设

11.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.股息、红利所得

12.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.11%

13.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

E.30%

14.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

15.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

E.13%

16.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租不动产

E.出口货物

17.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业所得

B.个人独资企业所得

C.合伙企业所得

D.非营利组织所得

E.个体工商户所得

18.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.股息、红利所得

19.下列哪些属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租不动产

E.销售不动产

20.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租不动产

E.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收范围包括在中国境内居住满一年的个人取得的所得。（）

4.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。（）

5.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

6.企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

8.营业税的税率为3%至5%，具体税率根据应税行为的不同而有所区别。（）

9.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据。（）

10.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述营业税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其对税收征管的影响。

2.论述个人所得税改革的方向及其对个人税收负担的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：增值税一般纳税人的纳税义务包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，所以选A、C、D。

2.ACD

解析思路：管理费用通常包括办公费、职工薪酬、利息费用和折旧费用，所以选A、C、D。

3.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非营利组织和个体工商户，所以选A、B、C、D、E。

4.ABCDE

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、出租不动产和销售不动产，所以选A、B、C、D、E。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和股息、红利所得，所以选A、B、C、D、E。

6.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括教育服务、医疗服务、社会保障基金和农业生产，所以选A、B、C、D。

7.ABCDE

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、出租不动产和出口货物，所以选A、B、C、D、E。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、财务费用、销售费用和税金及附加，所以选A、B、C、D。

9.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和股息、红利所得，所以选A、B、C、D、E。

10.ABCD

解析思路：营业税的减免税项目包括教育服务、医疗服务、社会保障基金和农业生产，所以选A、B、C、D。

二、判断题

1.对

解析思路：增值税的纳税义务人确实是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度，即从1月1日起至12月31日止。

3.对

解析思路：个人所得税的征收范围确实包括在中国境内居住满一年的个人取得的所得。

4.对

解析思路：营业税的纳税义务发生时间确实为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

5.对

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，这种方法适用于一些小规模纳税人或者特定行业。

6.错

解析思路：企业所得税的税率为25%，小型微利企业的税率可以减按20%征收，但不是所有企业都能享受这个税率。

7.对

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

8.错

解析思路：营业税的税率并非固定在3%至5%，而是根据不同的应税行为有不同的税率。

9.对

解析思路：增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据，这是增值税管理的一个重要环节。

10.对

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法依据增值税专用发票等凭证计算应纳税额，简易计税方法则适用于一些小规模纳税人。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行填写纳税申报表、报送税务机关、税务机关审核和缴纳企业所得税。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

解析思路：个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，适用范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得等。

4.简述营业税的征收范围和税率。

解析思路：营业税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、出租不动产和销售不动产，税率根据不同的应税行为有所区别，一般在3%至5%之间。

四、论述题

1.论述增值税发票管理的重