常见错误与避免税务师试题及答案

常见错误与避免税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.生产企业销售的自产货物

B.小型微利企业

C.集成电路生产企业

D.高新技术企业

3.按照企业所得税法规定，以下哪些属于企业的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租设备收入

D.资产转让收入

4.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.招聘费用

C.业务招待费用

D.利息支出

5.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.个体工商户

D.农民合作社

6.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算增值税应纳税额时抵扣进项税额？

A.购买原材料

B.支付运输费用

C.支付修理修配费用

D.支付广告费用

7.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业内部借款利息收入

8.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.财产保险费用

C.业务招待费用

D.研发费用

9.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业内部借款利息收入

11.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.个体工商户

D.农民合作社

12.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算增值税应纳税额时抵扣进项税额？

A.购买原材料

B.支付运输费用

C.支付修理修配费用

D.支付广告费用

13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业内部借款利息收入

14.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.财产保险费用

C.业务招待费用

D.研发费用

15.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业内部借款利息收入

17.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.个体工商户

D.农民合作社

18.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算增值税应纳税额时抵扣进项税额？

A.购买原材料

B.支付运输费用

C.支付修理修配费用

D.支付广告费用

19.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业内部借款利息收入

20.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.财产保险费用

C.业务招待费用

D.研发费用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在我国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在我国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

4.企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用20%的税率。（）

5.增值税的一般纳税人和小规模纳税人可以按照不同的计税方法进行核算。（）

6.企业所得税的免税收入包括国家规定的各种补贴、减免税收入和投资收益。（）

7.增值税的纳税期限为一个月，特殊情况可以延长至三个月。（）

8.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

9.增值税的进项税额是指企业在生产经营活动中购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额。（）

10.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

3.描述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的作用。

4.说明企业在享受税收优惠政策时应注意哪些事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过合理的税务筹划降低企业税负。

2.分析增值税改革对企业经营和税收征管的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AC

解析思路：增值税即征即退政策适用于生产企业销售的自产货物和集成电路生产企业。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租设备收入和资产转让收入。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括职工工资、财产保险费用、业务招待费用和研发费用。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税人为企业、行政单位、个体工商户和农民合作社。

6.ABC

解析思路：增值税进项税额抵扣包括购买原材料、支付运输费用和支付修理修配费用。

7.AC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入。

8.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的扣除项目包括职工工资、财产保险费用、业务招待费用和研发费用。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.AC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税人为企业、行政单位、个体工商户和农民合作社。

12.ABC

解析思路：增值税进项税额抵扣包括购买原材料、支付运输费用和支付修理修配费用。

13.AC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入。

14.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的扣除项目包括职工工资、财产保险费用、业务招待费用和研发费用。

15.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

16.AC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税人为企业、行政单位、个体工商户和农民合作社。

18.ABC

解析思路：增值税进项税额抵扣包括购买原材料、支付运输费用和支付修理修配费用。

19.AC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入。

20.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的扣除项目包括职工工资、财产保险费用、业务招待费用和研发费用。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括所有在我国境内从事生产经营活动的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在我国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织。

3.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

4.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用20%的税率。

5.√

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人可以按照不同的计税方法进行核算。

6.×

解析思路：企业所得税的免税收入不包括国家规定的各种补贴、减免税收入和投资收益。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限为一个月，特殊情况可以延长至三个月。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

9.√

解析思路：增值税的进项税额是指企业在生产经营活动中购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额。

10.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，适用于一般纳税人和小规模纳税人。简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额，适用于小规模纳税人。

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。计算方法包括直接计算法和间接计算法。直接计算法是指直接计算企业的利润总额，再减去税法规定的免税收入和各项扣除项目。间接计算法是指先计算企业的会计利润，再根据税法规定进行调整，得出应纳税所得额。

3.增值税专用发票是企业在购