打破束缚2025年税务师考试试题及答案

打破束缚2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节中增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税

D.增值税的征收范围包括货物和劳务，但不包括不动产

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得等

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等

4.下列关于土地增值税的表述中，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让土地使用权的单位和个人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物等

5.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是对房产所有人、承典人或者房产代管人征收的一种税

B.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的个人和单位

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收范围包括房产、土地等

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内使用城镇土地的个人和单位

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城镇土地、土地附着物等

7.下列关于车船税的表述中，正确的有：

A.车船税是对车船所有人或者管理人征收的一种税

B.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的个人和单位

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率

D.车船税的征收范围包括汽车、摩托车、船舶等

8.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的纳税人包括在中国境内签订合同、凭证的个人和单位

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率

D.印花税的征收范围包括合同、凭证、证券等

9.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是对房屋、土地等不动产转让征收的一种税

B.契税的纳税人包括在中国境内转让房屋、土地的个人和单位

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围包括房屋、土地等不动产

10.下列关于关税的表述中，正确的有：

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税的纳税人包括在中国境内进出口货物的单位和个人

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收范围包括进出口货物、物品等

11.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对资源开发、利用单位和个人征收的一种税

B.资源税的纳税人包括在中国境内开发、利用资源的单位和个人

C.资源税的税率分为比例税率和累进税率

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等

12.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的纳税人包括在中国境内污染环境、破坏生态的个人和单位

C.环境保护税的税率分为比例税率和累进税率

D.环境保护税的征收范围包括废水、废气、固体废物等

13.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对进出中国港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人或者管理人

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收范围包括船舶、货物等

14.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有：

A.车辆购置税是对购买、进口车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购买、进口车辆的个人和单位

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、船舶等

15.下列关于烟叶税的表述中，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产、销售单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的纳税人包括在中国境内生产、销售烟叶的个人和单位

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

D.烟叶税的征收范围包括烟叶、烟丝等

16.下列关于消费税的表述中，正确的有：

A.消费税是对特定消费品征收的一种税

B.消费税的纳税人包括在中国境内生产、销售特定消费品的单位和个人

C.消费税的税率分为比例税率和累进税率

D.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等

17.下列关于营业税的表述中，正确的有：

A.营业税是对企业、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产征收的一种税

B.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的企业、单位和个人

C.营业税的税率分为比例税率和累进税率

D.营业税的征收范围包括应税劳务、无形资产、不动产等

18.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率

D.城市维护建设税的征收范围包括城市维护建设资金等

19.下列关于教育费附加的表述中，正确的有：

A.教育费附加是对教育资金征收的一种税

B.教育费附加的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.教育费附加的税率分为比例税率和累进税率

D.教育费附加的征收范围包括教育资金等

20.下列关于地方教育附加的表述中，正确的有：

A.地方教育附加是对地方教育资金征收的一种税

B.地方教育附加的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.地方教育附加的税率分为比例税率和累进税率

D.地方教育附加的征收范围包括地方教育资金等

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试合格证书全国有效，考生在任一省（自治区、直辖市、计划单列市）通过考试，均可获得全国统一的税务师资格证书。（）

2.税务师事务所的合伙人应当具备注册税务师资格，并担任税务师事务所的法定代表人或者执行合伙人。（）

3.纳税人应当在增值税专用发票上填写开票日期、货物名称、数量、单价、金额等基本信息，并加盖发票专用章。（）

4.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

5.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

6.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让土地使用权的单位和个人，以及在中国境外转让土地使用权的单位和个人。（）

7.房产税的征收范围包括城镇土地、房屋等不动产，以及与之相关的附属设施。（）

8.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内使用城镇土地的个人和单位，包括外资企业和外籍个人。（）

9.车船税的税率根据车船的种类、吨位、使用性质等因素确定，并实行分类分级的税率制度。（）

10.资源税的纳税人包括在中国境内开发、利用资源的单位和个人，以及在中国境外开发、利用资源的单位和个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收范围。

4.简述土地增值税的征收范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收征管中的作用及其重要性。

2.论述税收政策对经济调节的作用及其影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABC

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节中增值额征收的一种税，纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，税率分为基本税率、低税率、零税率和免税。

2.ABCD

解析思路：企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税，纳税人包括在中国境内注册登记的企业，税率为25%，征收范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税，纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，税率分为超额累进税率和比例税率，征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税，纳税人包括在中国境内转让土地使用权的单位和个人，税率分为四级超额累进税率。

5.ABC

解析思路：房产税是对房产所有人、承典人或者房产代管人征收的一种税，纳税人包括在中国境内拥有房产的个人和单位，税率分为比例税率和累进税率。

6.ABC

解析思路：城镇土地使用税是对城镇土地使用单位和个人征收的一种税，纳税人包括在中国境内使用城镇土地的个人和单位，税率分为比例税率和累进税率。

7.ABC

解析思路：车船税是对车船所有人或者管理人征收的一种税，纳税人包括在中国境内拥有车船的个人和单位，税率分为比例税率和累进税率。

8.ABC

解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的一种税，纳税人包括在中国境内签订合同、凭证的个人和单位，税率分为比例税率和累进税率。

9.ABC

解析思路：契税是对房屋、土地等不动产转让征收的一种税，纳税人包括在中国境内转让房屋、土地的个人和单位，税率分为比例税率和累进税率。

10.ABC

解析思路：关税是对进出口货物征收的一种税，纳税人包括在中国境内进出口货物的单位和个人，税率分为比例税率和累进税率。

11.ABC

解析思路：资源税是对资源开发、利用单位和个人征收的一种税，纳税人包括在中国境内开发、利用资源的单位和个人，税率分为比例税率和累进税率。

12.ABC

解析思路：环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税，纳税人包括在中国境内污染环境、破坏生态的个人和单位，税率分为比例税率和累进税率。

13.ABC

解析思路：船舶吨税是对进出中国港口的船舶征收的一种税，纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人或者管理人，税率分为比例税率和累进税率。

14.ABC

解析思路：车辆购置税是对购买、进口车辆的单位和个人征收的一种税，纳税人包括在中国境内购买、进口车辆的个人和单位，税率分为比例税率和累进税率。

15.ABC

解析思路：烟叶税是对烟叶生产、销售单位和个人征收的一种税，纳税人包括在中国境内生产、销售烟叶的个人和单位，税率分为比例税率和累进税率。

16.ABC

解析思路：消费税是对特定消费品征收的一种税，纳税人包括在中国境内生产、销售特定消费品的单位和个人，税率分为比例税率和累进税率。

17.ABC

解析思路：营业税是对企业、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产征收的一种税，纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的企业、单位和个人，税率分为比例税率和累进税率。

18.ABC

解析思路：城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税，纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率分为比例税率和累进税率。

19.ABC

解析思路：教育费附加是对教育资金征收的一种税，纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率分为比例税率和累进税率。

20.ABC

解析思路：地方教育附加是对地方教育资金征收的一种税，纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率分为比例税率和累进税率。

二、判断题答案：

1.√

解析思路：税务师考试合格证书全国有效，考生在任一省（自治区、直辖市、计划单列市）通过考试，均可获得全国统一的税务师资格证书。

2.√

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备注册税务师资格，并担任税务师事务所的法定代表人或者执行合伙人。

3.√

解析思路：纳税人应当在增值税专用发票上填写开票日期、货物名称、数量、单价、金额等基本信息，并加盖发票专用章。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

5.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

6.×

解析思路：土地增值税的纳税人仅限于在中国境内转让土地使用权的单位和个人。

7.√

解析思路：房产税的征收范围包括城镇土地、房屋等不动产，以及与之相关的附属设施。

8.√

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内使用城镇土