2025年税务师考试个人提升试题及答案

2025年税务师考试个人提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人按照其应税销售额确定适用税率

C.增值税纳税人应当依法进行纳税申报

D.增值税纳税人应当依法进行纳税评估

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用和损失

D.企业所得税的征收管理遵循《中华人民共和国企业所得税法》

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的征收管理遵循《中华人民共和国个人所得税法》

4.下列关于社会保险费的说法，正确的有：

A.社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

B.社会保险费的缴费基数由单位和个人共同承担

C.社会保险费的征收管理遵循《中华人民共和国社会保险法》

D.社会保险费的缴纳期限为每月

5.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有：

A.税收优惠政策是指国家为了支持特定行业、特定地区或者特定项目而给予的税收减免

B.税收优惠政策的适用对象包括企业、个人和特定项目

C.税收优惠政策的实施期限由国务院规定

D.税收优惠政策的执行应当依法进行

6.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征收税款的行为

B.税收征收管理应当遵循法定程序，保障纳税人的合法权益

C.税收征收管理包括税款征收、税务检查、税务处罚等环节

D.税收征收管理应当依法进行，不得滥用职权

7.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，通过优化税务结构、调整业务模式等方式降低税负

B.税收筹划应当遵循国家法律法规，不得损害国家利益

C.税收筹划有助于提高企业的经济效益

D.税收筹划应当注重风险控制，避免违法行为

8.下列关于税务师的说法，正确的有：

A.税务师是指依法取得税务师执业资格证书，从事税务代理、税务咨询等业务的专业人员

B.税务师应当具备较高的税务专业知识和实践经验

C.税务师执业应当遵循职业道德，维护纳税人合法权益

D.税务师执业应当接受税务机关的监督和管理

9.下列关于税务代理的说法，正确的有：

A.税务代理是指纳税人在税务申报、纳税咨询等方面委托税务师代为办理的行为

B.税务代理有助于提高纳税人的税收管理水平

C.税务代理应当遵循法律法规，维护纳税人合法权益

D.税务代理业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务申报等

10.下列关于税务审计的说法，正确的有：

A.税务审计是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行的监督检查

B.税务审计有助于发现和纠正纳税人的违法行为

C.税务审计应当遵循法定程序，保障纳税人合法权益

D.税务审计结果应当作为税务机关依法征税的依据

11.下列关于税收征收管理法的规定，正确的有：

A.税收征收管理法规定了税务机关的征收职责和程序

B.税收征收管理法规定了纳税人的权利和义务

C.税收征收管理法规定了税务争议的解决途径

D.税收征收管理法规定了税务机关的执法权限和责任

12.下列关于税收优惠政策的管理，正确的有：

A.税收优惠政策的管理应当遵循公平、公正、公开的原则

B.税收优惠政策的管理应当依法进行，确保政策落实到位

C.税收优惠政策的管理应当加强对政策执行情况的监督检查

D.税收优惠政策的管理应当根据实际情况进行调整和完善

13.下列关于税收筹划的方法，正确的有：

A.利用税收优惠政策进行筹划

B.调整业务模式，优化税务结构

C.依法享受税收减免

D.加强税务风险控制

14.下列关于税务师职业道德的说法，正确的有：

A.税务师应当遵守职业道德规范，维护纳税人合法权益

B.税务师应当保守商业秘密，不得泄露客户信息

C.税务师应当保持独立、客观、公正的态度

D.税务师应当不断学习，提高专业水平

15.下列关于税务代理业务的说法，正确的有：

A.税务代理业务包括税务咨询、税务筹划、税务申报等

B.税务代理业务有助于提高纳税人的税收管理水平

C.税务代理业务应当遵循法律法规，维护纳税人合法权益

D.税务代理业务范围广泛，涉及多个税种和环节

16.下列关于税务审计的程序，正确的有：

A.税务审计应当遵循法定程序，保障纳税人合法权益

B.税务审计应当依法进行检查，不得滥用职权

C.税务审计应当对纳税人的纳税情况进行全面、客观、公正的审查

D.税务审计结果应当作为税务机关依法征税的依据

17.下列关于税收征收管理法的适用范围，正确的有：

A.税收征收管理法适用于所有纳税人

B.税收征收管理法适用于所有税收种类

C.税收征收管理法适用于所有税收征收环节

D.税收征收管理法适用于所有税务机关

18.下列关于税收优惠政策的管理，正确的有：

A.税收优惠政策的管理应当遵循公平、公正、公开的原则

B.税收优惠政策的管理应当依法进行，确保政策落实到位

C.税收优惠政策的管理应当加强对政策执行情况的监督检查

D.税收优惠政策的管理应当根据实际情况进行调整和完善

19.下列关于税收筹划的方法，正确的有：

A.利用税收优惠政策进行筹划

B.调整业务模式，优化税务结构

C.依法享受税收减免

D.加强税务风险控制

20.下列关于税务师职业道德的说法，正确的有：

A.税务师应当遵守职业道德规范，维护纳税人合法权益

B.税务师应当保守商业秘密，不得泄露客户信息

C.税务师应当保持独立、客观、公正的态度

D.税务师应当不断学习，提高专业水平

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，在一个纳税年度内不得变更。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及取得来源于中国境内所得的非居民企业。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.社会保险费的缴纳基数由单位按照规定比例缴纳，个人不承担缴纳义务。（×）

5.税收优惠政策可以适用于所有纳税人和所有税种。（×）

6.税务机关在征收税款时，可以依法采取强制措施，包括查封、扣押、冻结等。（）

7.税务师在执业过程中，可以同时为多家客户提供服务，但需确保客户利益不受损害。（×）

8.税务代理业务只能由具有税务师执业资格证书的人员从事。（）

9.税务审计的目的是为了确保纳税人依法纳税，防止偷税漏税行为。（）

10.税收征收管理法是规范税务机关和纳税人行为的法律依据。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述税务筹划的基本原则。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用。

2.论述税务师在税收征管中的职责和作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、C、D

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，应依法进行纳税申报，应纳税所得额包括收入、成本、费用和损失。

2.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，税率为25%，应纳税所得额包括收入、成本、费用和损失。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人，税率为累进税率，应纳税所得额包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.A、B、C、D

解析思路：社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，缴费基数由单位和个人共同承担，征收管理遵循《中华人民共和国社会保险法》。

5.A、B、C、D

解析思路：税收优惠政策是指国家为了支持特定行业、特定地区或者特定项目而给予的税收减免，适用对象包括企业、个人和特定项目。

6.A、B、C、D

解析思路：税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征收税款的行为，应当遵循法定程序，保障纳税人的合法权益，包括税款征收、税务检查、税务处罚等环节。

7.A、B、C、D

解析思路：税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，通过优化税务结构、调整业务模式等方式降低税负，应当遵循国家法律法规，注重风险控制。

8.A、B、C、D

解析思路：税务师是指依法取得税务师执业资格证书，从事税务代理、税务咨询等业务的专业人员，应当具备较高的税务专业知识和实践经验，执业应当遵循职业道德，维护纳税人合法权益。

9.A、B、C、D

解析思路：税务代理是指纳税人在税务申报、纳税咨询等方面委托税务师代为办理的行为，有助于提高纳税人的税收管理水平，应当遵循法律法规，维护纳税人合法权益。

10.A、B、C、D

解析思路：税务审计是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行的监督检查，有助于发现和纠正纳税人的违法行为，应当遵循法定程序，保障纳税人合法权益。

11.A、B、C、D

解析思路：税收征收管理法规定了税务机关的征收职责和程序，纳税人的权利和义务，税务争议的解决途径，税务机关的执法权限和责任。

12.A、B、C、D

解析思路：税收优惠政策的管理应当遵循公平、公正、公开的原则，依法进行，确保政策落实到位，加强对政策执行情况的监督检查，根据实际情况进行调整和完善。

13.A、B、C、D

解析思路：税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、调整业务模式、依法享受税收减免、加强税务风险控制。

14.A、B、C、D

解析思路：税务师职业道德要求遵守职业道德规范，保守商业秘密，保持独立、客观、公正的态度，不断学习，提高专业水平。

15.A、B、C、D

解析思路：税务代理业务包括税务咨询、税务筹划、税务申报等，有助于提高纳税人的税收管理水平，应当遵循法律法规，维护纳税人合法权益。

16.A、B、C、D

解析思路：税务审计的程序应当遵循法定程序，依法进行检查，对纳税人的纳税情况进行全面、客观、公正的审查，结果作为税务机关依法征税的依据。

17.A、B、C、D

解析思路：税收征收管理法适用于所有纳税人、所有税收种类、所有税收征收环节、所有税务机关。

18.A、B、C、D

解析思路：税收优惠政策的管理应当遵循公平、公正、公开的原则，依法进行，确保政策落实到位，加强对政策执行情况的监督检查，根据实际情况进行调整和完善。

19.A、B、C、D

解析思路：税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、调整业务模式、依法享受税收减免、加强税务风险控制。

20.A、B、C、D

解析思路：税务师职业道德要求遵守职业道德规范，保守商业秘密，保持独立、客观、公正的态度，不断学习，提高专业水平。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，在一个纳税年度内不得变更，因此表述错误。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及取得来源于中国境内所得的非居民企业，表述正确。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，表述正确。

4.×

解析思路：社会保险费的缴纳基数由单位按照规定比例缴纳，个人也需要承担相应的缴纳义务，因此表述错误。

5.×

解析思路：税收优惠政策不能适用于所有纳税人和所有税种，表述错误。

6.√

解析思路：税务机关在征收税款时，可以依法采取强制措施，包括查封、扣押、冻结等，表述正确。

7.×

解析思路：税务师在执业过程中，不得同时为多家客户提供服务，需确保客户利益不受损害，因此表述错误。

8.√

解析思路：税务代理业务只能由具有税务师执业资格证书的人员从事，表述正确。

9.√

解析思路：税务审计的目的是为了确保纳税人依法纳税，防止偷税漏税行为，表述正确。

10.√

解析思路：税收征收管理法是规范税务机关和纳税人行为的法律依据，表述正确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，简易计税方法是以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行计算应纳税所得额，按照规定期限向税务机关报送纳税申报表，税务机关审核纳税申报，作出纳税决定，纳税人依法缴纳税款。

3.个人所得税的征收管理特点包括：实行源泉扣缴，即支付所得的单位或个人在支付所得时依法代扣代缴税款；实行分类征收，即根据所得性质和来源不同，分别适用不同的税率和计算方法；实行自行申报和代扣代缴相结合，纳税人可以在规定期限内自