2025年税务师基础知识系统复习试题及答案

2025年税务师基础知识系统复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供金融服务

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业来源于我国境内的所得

D.非居民企业来源于我国境外的所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.小型微利企业

D.跨境电子商务经营者

6.下列哪些属于营业税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.小型微利企业

D.跨境电子商务经营者

7.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.个体工商户

8.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.企业

C.非居民个人

D.个体工商户

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

14.下列哪些属于营业税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

15.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

16.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

17.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收征收管理

18.下列哪些属于营业税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收征收管理

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收征收管理

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收征收管理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇。（×）

2.营业税的纳税人只需在发生应税行为时进行纳税申报，无需进行定期申报。（×）

3.企业所得税的纳税人在年度终了后5个月内，应当向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（√）

4.个人所得税的纳税人可以选择按月或者按年申报纳税。（√）

5.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（√）

6.营业税的计税依据是营业额减去成本费用。（×）

7.企业所得税的计税依据是企业所得额减去准予扣除的项目。（√）

8.个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去法定扣除数。（√）

9.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（√）

10.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分为哪两类，以及这两类纳税人在税收管理上的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程，包括哪些步骤。

3.简述个人所得税的税收优惠政策中，常见的几种减免税情形。

4.简述税务师在为企业提供税务咨询服务时，应遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题，并提出相应的改进措施。

2.论述税务师在维护国家税收秩序和保障纳税人合法权益方面的重要作用，结合实际案例进行分析。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供交通运输业服务和提供金融服务。

3.ACD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业所得、非居民企业来源于我国境内的所得和非居民企业来源于我国境外的所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.AB

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者都是增值税的纳税人。

6.AB

解析思路：营业税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者都是营业税的纳税人。

7.AC

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业和非居民企业，个体工商户属于个人所得税的纳税人。

8.AC

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人和非居民个人，个体工商户属于个人所得税的纳税人。

9.ABC

解析思路：增值税的税率分为基本税率（13%）、低税率（9%）和零税率。

10.ABC

解析思路：营业税的税率分为基本税率（3%）、低税率（5%）和零税率。

11.ABD

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率（25%）、低税率（15%）和优惠税率。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率（3%、10%、20%、25%等）。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

14.ABCD

解析思路：营业税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

17.ABC

解析思路：增值税的税收优惠包括税收减免、税收抵免和税收延期缴纳。

18.ABC

解析思路：营业税的税收优惠包括税收减免、税收抵免和税收延期缴纳。

19.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、税收抵免和税收延期缴纳。

20.ABC

解析思路：个人所得税的税收优惠包括税收减免、税收抵免和税收延期缴纳。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人在税收政策上可能享有一定的优惠。

2.×

解析思路：营业税的纳税人需要进行定期申报，包括按月或按季申报。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税申报流程规定年度终了后5个月内报送年度纳税申报表。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人可以选择按月或者按年申报纳税，具有灵活性。

5.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，这是增值税的核心计税原则。

6.×

解析思路：营业税的计税依据是营业额，不涉及减去成本费用。

7.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业所得额减去准予扣除的