成功的分享与2025年税务师考试复习提升试题及答案

成功的分享与2025年税务师考试复习提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.社会力量举办的学校提供的教育服务

D.境内单位和个人提供的国际运输服务

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收入

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易计税方法

B.税率计税方法

C.组合计税方法

D.超额累进计税方法

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

10.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

11.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面向税务机关申报

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面向税务机关申报

16.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面向税务机关申报

17.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票验旧

D.发票作废

18.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票验旧

D.发票作废

19.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票验旧

D.发票作废

20.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.合理选择计税方法

B.合理选择纳税期限

C.合理选择纳税申报方式

D.合理选择发票管理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和其他单位以及个体工商户。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内设立机构、场所的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

4.增值税的免税项目包括教育、科研、军事等非营利性组织的所得。（）

5.企业所得税的优惠政策中，税收减免是指对特定纳税人减征或者免征企业所得税。（）

6.个人所得税的起征点是指个人取得的应纳税所得额达到一定数额后不再纳税。（）

7.增值税的简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内。（）

9.个人所得税的纳税申报方式中，网络申报是唯一可以远程提交申报的方式。（）

10.税收筹划是指纳税人利用税法规定的优惠政策，减少税收负担的行为。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人资格认定程序。

2.解释企业所得税的源泉扣缴制度及其适用范围。

3.简要说明个人所得税中专项附加扣除的具体内容和适用条件。

4.描述增值税发票的管理制度，包括发票的领用、开具、验旧和作废等环节。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税务咨询服务时的职责和作用。

2.分析税收政策对企业经营决策的影响，并探讨税务师如何帮助企业应对税收政策变化。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户，事业单位不属于企业所得税的纳税义务人。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、社会力量举办的学校提供的教育服务和境内单位和个人提供的国际运输服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、股息收入和资产转让收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

8.A

解析思路：增值税的简易计税方法是指在一定条件下，采用固定的征收率计算应纳税额的方法。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收优惠。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收优惠。

二、判断题答案：

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体和其他单位以及个体工商户，但不包括个人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不仅限于在中国境内设立机构、场所的企业和其他组织，还包括在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.√

解析思路：个人所得税的征税对象确实包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

4.√

解析思路：增值税的免税项目确实包括教育、科研、军事等非营利性组织的所得。

5.√

解析思路：企业所得税的优惠政策中，税收减免是指对特定纳税人减征或者免征企业所得税。

6.√

解析思路：个人所得税的起征点是指个人取得的应纳税所得额达到一定数额后不再纳税。

7.√

解析思路：增值税的简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，而不是每年。

9.×

解析思路：个人所得税的纳税申报方式中，网络申报并不是唯一可以远程提交申报的方式，还可以通过邮寄等方式申报。

10.√

解析思路：税收筹划是指纳税人利用税法规定的优惠政策，减少税收负担的行为。

三、简答题答案：

1.增值税的纳税人资格认定程序通常包括纳税人自行申报、税务机关审核、资格认定、公告等环节。

2.企业所得税的源泉扣缴制度是指源泉扣缴义务人按照税法规定，对支付给非居民企业的所得进行源泉扣缴，并代扣代缴企业所得税。

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，具体内容和适用条件由税法规定。

4.增值税发票的管理制度包括发票的领用、开具、验旧和作废等环节，要求纳税人按照规定程序办理相关手续，确保发票的真实性和合法性。

四、论述题答案：

1.税务师在为企业提供税务咨询服务时的职责包括