分析税务师考试分数构成试题及答案

分析税务师考试分数构成试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试分为哪些科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

E.税务筹划

2.以下哪些是税法一中的重点内容？

A.税法的基本概念

B.税法主体

C.税法要素

D.税法责任

E.税法的适用范围

3.税法二主要包括哪些税种？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

E.房产税

4.财务与会计科目中，以下哪些内容是重点？

A.财务报表的编制

B.财务分析

C.财务管理

D.会计政策

E.会计估计

5.税务代理实务科目中，以下哪些内容是重点？

A.税务代理的基本概念

B.税务代理的业务范围

C.税务代理的程序

D.税务代理的法律责任

E.税务代理的风险控制

6.以下哪些是税法一中的难点？

A.税法主体

B.税法要素

C.税法责任

D.税法适用范围

E.税法基本原则

7.以下哪些是税法二中较难掌握的税种？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

E.房产税

8.财务与会计科目中，以下哪些是较难掌握的内容？

A.财务报表的编制

B.财务分析

C.财务管理

D.会计政策

E.会计估计

9.税务代理实务科目中，以下哪些是较难掌握的内容？

A.税务代理的基本概念

B.税务代理的业务范围

C.税务代理的程序

D.税务代理的法律责任

E.税务代理的风险控制

10.税法一中的税法基本原则包括哪些？

A.合法性原则

B.公平原则

C.诚实信用原则

D.依法征税原则

E.依法纳税原则

11.税法二中增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.财务与会计科目中，以下哪些是财务报表的主要内容？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

E.附注

13.税务代理实务科目中，税务代理的法律责任包括哪些？

A.违反保密义务

B.违反委托合同

C.违反税务代理规定

D.损害纳税人合法权益

E.损害税务机关合法权益

14.税法一中的税收法律关系包括哪些主体？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税收代理人

E.其他相关主体

15.税法二中消费税的征税对象包括哪些？

A.酒精饮料

B.烟草制品

C.粮食

D.汽油

E.柴油

16.财务与会计科目中，以下哪些是财务报表分析的指标？

A.资产负债率

B.流动比率

C.速动比率

D.利润率

E.营业收入增长率

17.税务代理实务科目中，税务代理的风险控制措施包括哪些？

A.完善内部控制制度

B.加强职业道德建设

C.严格执行法律法规

D.提高税务代理人员的业务素质

E.建立健全风险预警机制

18.税法一中的税收优惠政策包括哪些？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

E.税收协定

19.税法二中增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

20.财务与会计科目中，以下哪些是财务报表分析的目的？

A.了解企业的财务状况

B.评价企业的经营成果

C.分析企业的偿债能力

D.预测企业的未来发展趋势

E.为企业提供决策依据

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试科目中，税法一主要考查对税收法律制度的基本理解和运用能力。（）

2.税法二中的营业税已于2016年5月1日起被增值税所替代。（）

3.财务与会计科目主要考查考生对会计基本理论和实务操作的掌握程度。（）

4.税务代理实务科目要求考生熟悉税务代理的基本程序和法律责任。（）

5.税法一中的税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收合作原则。（）

6.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。（）

7.财务报表分析中，流动比率低于1表明企业短期偿债能力较弱。（）

8.税务代理人员应当对纳税人提供的资料和相关信息进行保密。（）

9.税法一中的税收法律关系包括纳税主体、税法关系主体和税法关系客体。（）

10.税法二中消费税的税率根据不同产品设定，一般税率为5%至20%不等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税法一中的税收法律关系的基本要素。

2.请简要解释增值税的计税方法及其在实务中的应用。

3.简要说明税务代理在税收筹划中的作用。

4.请列举财务报表分析中常用的比率分析指标，并简要说明其作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收风险管理中的作用及其重要性。

2.结合实际案例，分析税务筹划的合法性与风险，并探讨如何平衡二者之间的关系。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：税务师考试科目包括税法一、税法二、财务与会计、税务代理实务和税务筹划。

2.ABCDE

解析思路：税法一涵盖了税法的基本概念、主体、要素、责任和适用范围。

3.ABCDE

解析思路：税法二主要涉及增值税、消费税、营业税、土地增值税和房产税等税种。

4.ABCDE

解析思路：财务与会计科目包括财务报表编制、财务分析、财务管理、会计政策和会计估计。

5.ABCDE

解析思路：税务代理实务科目涵盖税务代理的基本概念、业务范围、程序、法律责任和风险控制。

6.ABCDE

解析思路：税法一中的难点包括税法主体、要素、责任、适用范围和基本原则。

7.ABCDE

解析思路：税法二中较难掌握的税种包括增值税、消费税、营业税、土地增值税和房产税。

8.ABCDE

解析思路：财务与会计科目中较难掌握的内容包括财务报表编制、财务分析、财务管理、会计政策和会计估计。

9.ABCDE

解析思路：税务代理实务科目中较难掌握的内容包括基本概念、业务范围、程序、法律责任和风险控制。

10.ABCDE

解析思路：税法一中的税法基本原则包括合法性、公平、诚实信用、依法征税和依法纳税。

11.ABCDE

解析思路：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。

12.ABCDE

解析思路：财务报表的主要内容为资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。

13.ABCDE

解析思路：税务代理的法律责任包括违反保密义务、违反委托合同、违反规定、损害合法权益和损害税务机关合法权益。

14.ABCDE

解析思路：税收法律关系包括纳税主体、税法关系主体、税法关系客体和其他相关主体。

15.ABCDE

解析思路：消费税的征税对象包括酒精饮料、烟草制品、粮食、汽油和柴油。

16.ABCDE

解析思路：财务报表分析指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、利润率和营业收入增长率。

17.ABCDE

解析思路：税务代理的风险控制措施包括完善内部控制制度、加强职业道德建设、严格执行法律法规、提高业务素质和建立风险预警机制。

18.ABCDE

解析思路：税收优惠政策包括减免、抵免、返还、优惠和协定。

19.ABCDE

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%和18%。

20.ABCDE

解析思路：财务报表分析的目的包括了解财务状况、评价经营成果、分析偿债能力、预测发展趋势和提供决策依据。

二、判断题

1.正确

解析思路：税法一主要考查对税收法律制度的基本理解和运用能力。

2.正确

解析思路：营业税已于2016年5月1日起被增值税所替代。

3.正确

解析思路：财务与会计科目主要考查考生对会计基本理论和实务操作的掌握程度。

4.正确

解析思路：税务代理实务科目要求考生熟悉税务代理的基本程序和法律责任。

5.正确

解析思路：税法一中的税法基本原则包括合法性、公平、诚实信用、依法征税和依法纳税。

6.正确

解析思路：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的