启发思维2025年税务师试题及答案

启发思维2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.出口货物

C.销售无形资产

D.转让自然资源使用权

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）。

A.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许税前弥补的以前年度亏损

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.按照税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务登记的内容有（）。

A.机构代码

B.法定代表人姓名

C.住所

D.注册资本

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的领购实行实名制

C.增值税专用发票实行“一票一证”制度

D.增值税专用发票实行最高开票限额管理

5.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是（）。

A.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的征收方式有自行申报、代扣代缴和委托代征

C.个人所得税的纳税期限为按月或者按次预缴，年终汇算清缴

D.个人所得税的纳税地点为纳税人所在地

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去扣除项目金额后的余额

C.土地增值税的税率采用四级超额累进税率

D.土地增值税的征收管理按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定执行

7.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金收入

C.房产税的税率采用比例税率

D.房产税的征收管理按照《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定执行

8.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为

B.契税的计税依据为转移土地、房屋权属所支付的价格

C.契税的税率采用比例税率

D.契税的征收管理按照《中华人民共和国契税暂行条例》的规定执行

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的征税对象是购置的车辆

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率采用比例税率

D.车辆购置税的征收管理按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》的规定执行

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的征税对象是经济合同和产权转移书据

B.印花税的计税依据为合同金额或产权转移书据金额

C.印花税的税率采用比例税率

D.印花税的征收管理按照《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定执行

11.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的征税对象是资源产品

B.资源税的计税依据为资源产品的产量或销售额

C.资源税的税率采用比例税率

D.资源税的征收管理按照《中华人民共和国资源税暂行条例》的规定执行

12.下列关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税的征税对象是进口货物

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格

C.关税的税率采用比例税率

D.关税的征收管理按照《中华人民共和国进出口关税条例》的规定执行

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）。

A.船舶吨税的征税对象是进出境船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率采用定额税率

D.船舶吨税的征收管理按照《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》的规定执行

14.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。

A.烟叶税的征税对象是烟叶

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购金额

C.烟叶税的税率采用比例税率

D.烟叶税的征收管理按照《中华人民共和国烟叶税暂行条例》的规定执行

15.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设税的纳税义务人

B.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

C.城市维护建设税的税率采用比例税率

D.城市维护建设税的征收管理按照《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定执行

16.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税义务人是企业和其他单位

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率采用比例税率

D.企业所得税的征收管理按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定执行

17.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税义务人是个人

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率采用累进税率

D.个人所得税的征收管理按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定执行

18.下列关于增值税的说法，正确的是（）。

A.增值税的征税对象是增值额

B.增值税的计税依据为增值额

C.增值税的税率采用比例税率

D.增值税的征收管理按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定执行

19.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税的征税对象是消费税的应税消费品

B.消费税的计税依据为消费税的应税消费品的销售额

C.消费税的税率采用比例税率

D.消费税的征收管理按照《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定执行

20.下列关于营业税的说法，正确的是（）。

A.营业税的征税对象是营业税的应税劳务和转让无形资产、销售不动产

B.营业税的计税依据为营业税的应税劳务和转让无形资产、销售不动产的销售额

C.营业税的税率采用比例税率

D.营业税的征收管理按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定执行

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

3.增值税纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率征收增值税。（）

4.房产税的纳税人包括城镇、乡村的房产所有人。（）

5.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

6.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人。（）

7.印花税的征税范围包括各类经济合同和具有合同性质的凭证。（）

8.资源税的税率按照资源种类和开发程度的不同，采用不同的税率。（）

9.关税的完税价格包括货物的货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。（）

10.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述个人所得税的纳税申报方式。

3.简述企业所得税的纳税调整事项。

4.简述房产税的纳税期限和缴纳方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述税收征收管理的原则及其在实践中的应用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.错（应为13%）

4.错（应为城镇房产所有人）

5.对

6.对

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确；发票代码、号码正确；发票专用章清晰；符合规定的开票时限和顺序；按规定保存和报送发票。

2.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴和委托代征。自行申报适用于有工资、薪金所得的个人；代扣代缴适用于有工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等个人；委托代征适用于无法自行申报或代扣代缴的个人。

3.企业所得税的纳税调整事项包括：收入调整、扣除调整、税收优惠调整、弥补亏损调整等。收入调整主要涉及收入确认和计量；扣除调整主要涉及成本、费用、税金、损失和其他支出的确认和计量；税收优惠调整主要涉及税前扣除、减免税等；弥补亏损调整主要涉及以前年度亏损的弥补。

4.房产税的纳税期限为按年计算，分季或者分月预缴，年终汇算清缴。缴纳方法包括：自行申报纳税、代扣代缴、委托代征等。自行申报纳税适用于有房产的个人或单位；代扣代缴适用于房产出租的个人或单