学习中注意避免的误区与解决方法试题及答案

学习中注意避免的误区与解决方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于个人所得税的计税依据，正确的说法有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

2.企业所得税的税率为（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.以下哪些属于增值税的应税行为（）

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.以下哪些属于增值税的免税项目（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.学校提供的教育服务

C.免税商店销售免税商品

D.出口货物

5.以下关于增值税专用发票的使用，正确的说法有（）

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的联次为三联

C.增值税专用发票的开具时限为开具后15日内

D.增值税专用发票的保管期限为5年

6.以下关于企业所得税的税前扣除，正确的说法有（）

A.企业实际发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业支付给投资者的股息不得在税前扣除

C.企业支付的职工福利费不得在税前扣除

D.企业支付的借款利息可以在税前扣除

7.以下关于增值税的简易计税方法，正确的说法有（）

A.简易计税方法适用于小规模纳税人

B.小规模纳税人可以选择采用简易计税方法

C.简易计税方法的征收率为3%

D.简易计税方法不得抵扣进项税额

8.以下关于个人所得税的专项附加扣除，正确的说法有（）

A.专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时，可以扣除的特定支出

B.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

C.专项附加扣除的具体扣除标准由国务院规定

D.专项附加扣除的申报方式为自行申报

9.以下关于企业所得税的资产折旧，正确的说法有（）

A.企业固定资产的折旧方法可以采用直线法、加速折旧法等

B.企业无形资产的折旧年限不得低于10年

C.企业长期待摊费用的摊销年限不得低于3年

D.企业计提的折旧可以在计算应纳税所得额时扣除

10.以下关于增值税的出口退税，正确的说法有（）

A.出口退税是指国家对出口货物免征增值税，并退还出口企业已缴纳的增值税

B.出口退税的适用范围为增值税一般纳税人和小规模纳税人

C.出口退税的申报方式为自行申报

D.出口退税的退税率由国家税务局根据出口货物情况确定

11.以下关于个人所得税的税收优惠政策，正确的说法有（）

A.个人所得税的税收优惠政策包括减税、免税、加计扣除等

B.个人所得税的税收优惠政策适用于个人所得税的各个税目

C.个人所得税的税收优惠政策的具体标准由国务院规定

D.个人所得税的税收优惠政策不得与法律法规相抵触

12.以下关于企业所得税的关联方交易，正确的说法有（）

A.关联方交易是指企业与其关联方之间的交易

B.关联方交易应当遵循独立交易原则

C.关联方交易应当进行合理的税务调整

D.关联方交易不适用企业所得税的税前扣除规定

13.以下关于增值税的纳税申报，正确的说法有（）

A.增值税纳税申报期限为每月15日前

B.增值税纳税申报可以通过电子方式申报

C.增值税纳税申报应当如实填写申报表

D.增值税纳税申报不得隐瞒、谎报

14.以下关于个人所得税的纳税申报，正确的说法有（）

A.个人所得税纳税申报期限为每年3月31日前

B.个人所得税纳税申报可以通过电子方式申报

C.个人所得税纳税申报应当如实填写申报表

D.个人所得税纳税申报不得隐瞒、谎报

15.以下关于企业所得税的纳税申报，正确的说法有（）

A.企业所得税纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日前

B.企业所得税纳税申报可以通过电子方式申报

C.企业所得税纳税申报应当如实填写申报表

D.企业所得税纳税申报不得隐瞒、谎报

16.以下关于增值税的纳税申报，正确的说法有（）

A.增值税纳税申报期限为每月15日前

B.增值税纳税申报可以通过电子方式申报

C.增值税纳税申报应当如实填写申报表

D.增值税纳税申报不得隐瞒、谎报

17.以下关于个人所得税的纳税申报，正确的说法有（）

A.个人所得税纳税申报期限为每年3月31日前

B.个人所得税纳税申报可以通过电子方式申报

C.个人所得税纳税申报应当如实填写申报表

D.个人所得税纳税申报不得隐瞒、谎报

18.以下关于企业所得税的纳税申报，正确的说法有（）

A.企业所得税纳税申报期限为每个纳税年度的次月15日前

B.企业所得税纳税申报可以通过电子方式申报

C.企业所得税纳税申报应当如实填写申报表

D.企业所得税纳税申报不得隐瞒、谎报

19.以下关于增值税的纳税申报，正确的说法有（）

A.增值税纳税申报期限为每月15日前

B.增值税纳税申报可以通过电子方式申报

C.增值税纳税申报应当如实填写申报表

D.增值税纳税申报不得隐瞒、谎报

20.以下关于个人所得税的纳税申报，正确的说法有（）

A.个人所得税纳税申报期限为每年3月31日前

B.个人所得税纳税申报可以通过电子方式申报

C.个人所得税纳税申报应当如实填写申报表

D.个人所得税纳税申报不得隐瞒、谎报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。（）

2.企业所得税的纳税期限是按季度申报，每个季度结束后15日内申报。（）

3.增值税专用发票的开具必须由企业法定代表人签字确认。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

5.个人取得的稿酬所得，应当减除20%的费用后计算应纳税所得额。（）

6.企业购进的固定资产，可以在购买当年一次性计入成本费用。（）

7.个人出租房屋所得，应当按月计算缴纳个人所得税。（）

8.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

9.增值税一般纳税人在购进货物时支付的进项税额，可以抵扣其销项税额。（）

10.个人所得税的专项附加扣除，可以在办理年度汇算清缴时一次性扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税的纳税申报流程。

3.列举个人所得税中常见的专项附加扣除项目。

4.说明增值税专用发票的管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何正确理解和运用增值税的简易计税方法，以及其在税收政策中的意义。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用，以及如何通过税收优惠政策实现社会公平。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

2.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%。

3.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、学校提供的教育服务、免税商店销售免税商品和出口货物。

5.ABD

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，联次为三联，开具时限为开具后15日内，保管期限为5年。

6.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除包括企业实际发生的合理支出、支付给投资者的股息和支付的借款利息。

7.ABD

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，可以选择采用，征收率为3%，不得抵扣进项税额。

8.ABCD

解析思路：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，具体扣除标准由国务院规定，申报方式为自行申报。

9.ABD

解析思路：企业固定资产的折旧方法可以采用直线法、加速折旧法等，无形资产的折旧年限不得低于10年，长期待摊费用的摊销年限不得低于3年。

10.ABD

解析思路：出口退税适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人，申报方式为自行申报，退税率由国家税务局确定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：个人所得税的税率会根据不同税目和收入水平进行调整。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限是按月或按季申报，具体期限根据税法规定。

3.×

解析思路：增值税专用发票的开具由发票专用章和法定代表人或授权人签字即可。

4.×

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，有扣除限额。

5.×

解析思路：个人取得的稿酬所得，应当减除20%的费用后，再减按70%计算应纳税所得额。

6.×

解析思路：企业购进的固定资产，按照税法规定的折旧年限进行折旧。

7.√

解析思路：个人出租房屋所得，应当按月计算缴纳个人所得税。

8.√

解析思路：企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

9.√

解析思路：增值税一般纳税人在购进货物时支付的进项税额，可以抵扣其销项税额。

10.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除，可以在办理年度汇算清缴时一次性扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人认定标准：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。

2.纳税申报流程：企业应按照税法规定，在规定的申报期限内，向税务机关报送纳税申报表及相关资料，税务机关审核后，依法征收税款。

3.专项附加扣除项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租