2025年税务师考前准备全攻略试题及答案

2025年税务师考前准备全攻略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产所得

B.企业经营所得

C.企业转让财产所得

D.企业其他所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.增值税一般纳税人提供应税服务

D.增值税一般纳税人销售不动产

5.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业减免税

B.小型微利企业减免税

C.转让无形资产减免税

D.企业研发费用加计扣除

6.下列哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.工资、薪金所得的免税额

B.劳务报酬所得的减免税

C.利息、股息、红利所得的减免税

D.财产租赁所得的减免税

7.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.外购服务支付的增值税

C.销售货物支付的增值税

D.出口货物支付的增值税

8.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.财产转让收益

D.费用支出

9.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表主表

D.增值税纳税申报表附表

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税纳税申报表主表

D.企业所得税纳税申报表附表

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税纳税申报表附列资料

C.个人所得税纳税申报表主表

D.个人所得税纳税申报表附表

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

17.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

18.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

19.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.选择合适的纳税人身份

B.优化采购流程

C.优化销售方式

D.优化税收优惠政策

20.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.选择合适的纳税人身份

B.优化采购流程

C.优化销售方式

D.优化税收优惠政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按月或按季申报纳税。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。（）

4.增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票。（）

5.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得可以享受起征点的减免。（）

7.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

8.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、折旧、无形资产摊销等。（）

9.个人所得税的利息、股息、红利所得需要缴纳20%的税率。（）

10.增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税可以抵扣进项税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理流程。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其合规性。

2.论述税务师在提高企业税收风险防范能力中的作用及其具体措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产所得、企业经营所得、企业转让财产所得和企业其他所得。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.A

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品。

5.A,B

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业减免税和小型微利企业减免税。

6.A

解析思路：个人所得税的减免税优惠包括工资、薪金所得的免税额。

7.A,B

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税和外购服务支付的增值税。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、投资收益、财产转让收益和费用支出。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

10.A,B,C

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季和每半年。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.A,B,D

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料和增值税纳税申报表附表。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料和企业所得税纳税申报表附表。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报包括个人所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表附列资料和个人所得税纳税申报表附表。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收筹划包括选择合适的纳税人身份、优化采购流程、优化销售方式和优化税收优惠政策。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收筹划包括选择合适的纳税人身份、优化采购流程、优化销售方式和优化税收优惠政策。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人可以选择按月或按季申报纳税，符合规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止，符合规定。

3.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，符合规定。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票，符合规定。

5.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，符合规定。

6.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得可以享受起征点的减免，符合规定。

7.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，符合规定。

8.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、折旧、无形资产摊销等，符合规定。

9.√

解析思路：个人所得税的利息、股息、红利所得需要缴纳20%的税率，符合规定。

10.√

解析思路：增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税可以抵扣进项税额，符合规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：分别阐述一般纳税人和小规模纳税人在增值税纳税申报、税率、进项税额抵扣、发票管理等方面的不同。

2.简述企业所得税的计税依据。

解析思路：说明企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，并解释应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的征收管理流程。

解析思路：阐述个人所得税的征收管理流程，包括源泉扣缴、自行申报、纳税申报、税款征收和税务稽查等环节。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

解析思路：说明税务师在税收筹划中的专业角色，包括提供税