常见税务术语解释试题及答案

常见税务术语解释试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人

D.企业

2.纳税人享受出口退税的条件包括哪些？

A.出口货物必须是增值税应税货物

B.出口货物必须是增值税免税货物

C.必须取得出口货物退运单证

D.必须取得海关出口货物报关单

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

4.企业所得税的纳税年度是如何确定的？

A.以公历年度为纳税年度

B.以企业会计年度为纳税年度

C.以企业成立时间为纳税年度

D.以企业注销时间为纳税年度

5.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.税收优惠政策包括哪些？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收加计扣除

7.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

8.个人所得税的纳税义务人如何确定？

A.根据居住地确定

B.根据户籍所在地确定

C.根据纳税义务发生地确定

D.根据实际收入确定

9.下列哪些属于营业税的纳税人？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.营业税的纳税义务人如何确定？

A.根据居住地确定

B.根据户籍所在地确定

C.根据纳税义务发生地确定

D.根据实际收入确定

11.下列哪些属于契税的纳税人？

A.购买土地

B.购买房屋

C.转让土地使用权

D.转让房屋

12.契税的纳税义务人如何确定？

A.根据居住地确定

B.根据户籍所在地确定

C.根据纳税义务发生地确定

D.根据实际收入确定

13.下列哪些属于印花税的纳税人？

A.购买股票

B.购买债券

C.购买基金

D.购买保险

14.印花税的纳税义务人如何确定？

A.根据居住地确定

B.根据户籍所在地确定

C.根据纳税义务发生地确定

D.根据实际收入确定

15.下列哪些属于车船税的纳税人？

A.购买车船

B.出租车船

C.转让车船

D.非车船使用人

16.车船税的纳税义务人如何确定？

A.根据居住地确定

B.根据户籍所在地确定

C.根据纳税义务发生地确定

D.根据实际收入确定

17.下列哪些属于关税的纳税人？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.运输货物

18.关税的纳税义务人如何确定？

A.根据居住地确定

B.根据户籍所在地确定

C.根据纳税义务发生地确定

D.根据实际收入确定

19.下列哪些属于房产税的纳税人？

A.拥有房产的人

B.使用房产的人

C.转让房产的人

D.租赁房产的人

20.房产税的纳税义务人如何确定？

A.根据居住地确定

B.根据户籍所在地确定

C.根据纳税义务发生地确定

D.根据实际收入确定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人应当在增值税纳税申报期内向税务机关报送增值税纳税申报表。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.营业税的征税对象为企业的营业收入。（）

5.契税的计税依据为土地和房屋的成交价格。（）

6.印花税的征收范围包括各类合同、凭证和单据。（）

7.车船税的计税依据为车船的购置价格。（）

8.关税的税率分为从价税和从量税两种。（）

9.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

10.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税申报程序。

2.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

3.说明个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法。

4.描述房产税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在国民经济调控中的作用和重要性。

2.探讨税务师在为企业提供税务咨询服务时的职责和职业道德。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、个人和企业。

2.A,C,D

解析思路：出口退税要求出口货物必须是增值税应税货物，并取得相关单证。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人、企业、事业单位和社会团体。

4.A,B

解析思路：企业所得税的纳税年度以公历年度或企业会计年度确定。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.A,B,C,D

解析思路：税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收退税和税收加计扣除。

7.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人为个人。

8.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税义务人根据居住地、户籍所在地和纳税义务发生地确定。

9.A,B,C,D

解析思路：营业税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.A,B,C,D

解析思路：营业税的纳税义务人根据居住地、户籍所在地、纳税义务发生地和实际收入确定。

11.A,B,C,D

解析思路：契税的纳税人包括购买土地、房屋、转让土地使用权和转让房屋。

12.A,B,C,D

解析思路：契税的纳税义务人根据居住地、户籍所在地、纳税义务发生地和实际收入确定。

13.A,B,C,D

解析思路：印花税的纳税人包括购买股票、债券、基金和保险。

14.A,B,C,D

解析思路：印花税的纳税义务人根据居住地、户籍所在地、纳税义务发生地和实际收入确定。

15.A,B,C,D

解析思路：车船税的纳税人包括购买车船、出租车船、转让车船和非车船使用人。

16.A,B,C,D

解析思路：车船税的纳税义务人根据居住地、户籍所在地、纳税义务发生地和实际收入确定。

17.A,B,C,D

解析思路：关税的纳税人包括进口货物、出口货物、过境货物和运输货物。

18.A,B,C,D

解析思路：关税的纳税义务人根据居住地、户籍所在地、纳税义务发生地和实际收入确定。

19.A,B,C,D

解析思路：房产税的纳税人包括拥有房产的人、使用房产的人、转让房产的人和租赁房产的人。

20.A,B,C,D

解析思路：房产税的纳税义务人根据居住地、户籍所在地、纳税义务发生地和实际收入确定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：纳税人应在申报期内报送增值税纳税申报表。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

4.×

解析思路：营业税的征税对象是营业税应税行为，而非营业收入。

5.√

解析思路：契税的计税依据是土地和房屋的成交价格。

6.√

解析思路：印花税的征收范围包括各类合同、凭证和单据。

7.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的年基准税额，而非购置价格。

8.√

解析思路：关税的税率分为从价税和从量税两种。

9.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。

10.√

解析思路：未按期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税申报程序包括：纳税人在规定期限内向税务机关报送纳税申报表及相关资料；税务机关审核申报资料；税务机关对申报资料进行审核，确认无误后，计算应纳税额；纳税人缴纳应纳税额；税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查。

2.企业所得税的应纳税所得额通过以下步骤计算：首先，根据企业会计利润确定税前会计利润；其次，对税前会计利润进行调整，包括加计扣除、调增调减等；最后，计算应纳税所得额。

3.工资、薪金所得的计税方法为：首先，确定工资、薪金所得的收入额；其次，根据适用税率计算速算扣除数；最后，计算应纳税额。

4.房产税的征收范围包括各类房产，如住宅、商业、工业房产等。税率根据房产类型和地区不同而有所差异，通常为房产价值的1%至1.2%。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在国民经济调控中的作用和重要性体现在：通过税收政策可以调节经济总量，促进经济结构调整，实现宏