具有针对性的练习2025年税务师考试试题及答案

具有针对性的练习2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的人

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的人

C.销售免税货物的单位和个人

D.销售进口货物的单位和个人

2.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业所得税的纳税义务人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业所得税的纳税义务人应当按照月度或者季度计算应纳税所得额

D.企业所得税的纳税义务人应当按照年度计算应纳税所得额

3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人应当自取得应税所得的次月15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳应纳税款

B.个人所得税的纳税义务人应当按照月度计算应纳税所得额

C.个人所得税的纳税义务人应当按照年度计算应纳税所得额

D.个人所得税的纳税义务人应当按照实际取得的收入计算应纳税所得额

4.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产原值减除规定比例后的余值

C.房产税的计税依据为房产租金收入

D.房产税的计税依据为房产原值加上房产租金收入

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以单位税额

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以单位税额再减去免税面积

D.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以单位税额再减去减免税额

6.下列关于车辆购置税的征收管理，说法正确的是：

A.车辆购置税的纳税义务人应当在车辆购置后60日内申报缴纳车辆购置税

B.车辆购置税的纳税义务人应当向车辆购置地税务机关申报缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税义务人应当向车辆登记地税务机关申报缴纳车辆购置税

D.车辆购置税的纳税义务人应当向车辆注册地税务机关申报缴纳车辆购置税

7.下列关于印花税的征收管理，说法正确的是：

A.印花税的纳税义务人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳印花税

B.印花税的纳税义务人应当向税务机关报送印花税纳税申报表

C.印花税的纳税义务人应当按照月度计算应纳税额

D.印花税的纳税义务人应当按照年度计算应纳税额

8.下列关于契税的征收管理，说法正确的是：

A.契税的纳税义务人应当在纳税义务发生之日起30日内申报缴纳契税

B.契税的纳税义务人应当向税务机关报送契税纳税申报表

C.契税的纳税义务人应当按照月度计算应纳税额

D.契税的纳税义务人应当按照年度计算应纳税额

9.下列关于土地增值税的征收管理，说法正确的是：

A.土地增值税的纳税义务人应当在纳税义务发生之日起30日内申报缴纳土地增值税

B.土地增值税的纳税义务人应当向税务机关报送土地增值税纳税申报表

C.土地增值税的纳税义务人应当按照月度计算应纳税额

D.土地增值税的纳税义务人应当按照年度计算应纳税额

10.下列关于资源税的征收管理，说法正确的是：

A.资源税的纳税义务人应当在纳税义务发生之日起15日内申报缴纳资源税

B.资源税的纳税义务人应当向税务机关报送资源税纳税申报表

C.资源税的纳税义务人应当按照月度计算应纳税额

D.资源税的纳税义务人应当按照年度计算应纳税额

（未完待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策上享有相同的待遇。（×）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、企业和其他组织。（×）

4.房产税的税率按照房产原值的一定比例确定。（√）

5.城镇土地使用税的税率根据土地用途和等级确定。（√）

6.车辆购置税的税率在全国范围内统一。（√）

7.印花税的税率根据应税凭证的性质和金额确定。（√）

8.契税的税率按照房屋交易价格的一定比例确定。（√）

9.土地增值税的税率根据土地增值额的大小分段累进计算。（√）

10.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、土地资源等。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税人的分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据及其计算方法。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述房产税的征收范围及其计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度中增值税、企业所得税和个人所得税的相互关系及其对经济发展的影响。

2.论述在当前经济形势下，如何加强税收征管，提高税收收入，促进经济持续健康发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,D（解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供劳务、销售服务、无形资产或不动产，以及销售进口货物的单位和个人。）

2.A,B,C（解析思路：企业所得税的纳税义务人需在规定时间内申报纳税，预缴和汇算清缴税款，并按年度计算应纳税所得额。）

3.A,B（解析思路：个人所得税的纳税义务人需在次月15日内申报缴纳，按月度计算应纳税所得额。）

4.B,C（解析思路：房产税的计税依据为房产原值减除规定比例后的余值或房产租金收入。）

5.A,B,C（解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以单位税额，可减除免税面积。）

6.A,B（解析思路：车辆购置税的纳税义务人需在购置后60日内申报缴纳，并向车辆购置地税务机关申报。）

7.A,B（解析思路：印花税的纳税义务人需在纳税义务发生之日起30日内申报缴纳，并报送纳税申报表。）

8.A,B（解析思路：契税的纳税义务人需在纳税义务发生之日起30日内申报缴纳，并报送纳税申报表。）

9.A,B（解析思路：土地增值税的纳税义务人需在纳税义务发生之日起30日内申报缴纳，并报送纳税申报表。）

10.A,B,C（解析思路：资源税的纳税义务人需在纳税义务发生之日起15日内申报缴纳，并报送纳税申报表，按月度计算应纳税额。）

二、判断题答案及解析思路：

1.×（解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策上有所不同。）

2.√（解析思路：企业所得税的纳税年度是公历年度。）

3.×（解析思路：个人所得税的纳税义务人不包括企业和其他组织。）

4.√（解析思路：房产税的计税依据是房产原值或租金收入。）

5.√（解析思路：城镇土地使用税的税率根据土地用途和等级确定。）

6.√（解析思路：车辆购置税的税率全国统一。）

7.√（解析思路：印花税的税率根据应税凭证的性质和金额确定。）

8.√（解析思路：契税的税率根据房屋交易价格确定。）

9.√（解析思