2025年税务师考试重要知识总结试题及答案

2025年税务师考试重要知识总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是（）

A.增值税是以商品在生产和流通环节中的增值额为征税对象的一种税

B.增值税分为简易计税方法和一般计税方法

C.增值税纳税人包括所有在中国境内销售商品、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人

D.增值税实行价外税制度

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税是以企业取得的所得为征税对象的一种税

B.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的单位

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税实行分项抵扣和汇总抵扣

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税是以个人取得的各种所得为征税对象的一种税

B.个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和源泉扣缴

4.下列关于营业税的说法，正确的是（）

A.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税

B.营业税的征税对象是营业额

C.营业税的税率分为3%、5%和11%

D.营业税实行价内税制度

5.下列关于关税的说法，正确的是（）

A.关税是对进出境的货物征收的一种税

B.关税的征税对象是进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为从价税和从量税

D.关税实行单一税制

6.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税是对房产的所有权、使用权或经营管理权征收的一种税

B.房产税的征税对象是房产的计税价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税实行从价计税

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的征税对象是土地的增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税实行从价计税

8.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税是对土地、房屋权属转移征收的一种税

B.契税的征税对象是土地、房屋权属转移的金额

C.契税的税率分为3%、5%和10%

D.契税实行从价计税

9.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税是对合同、凭证等法律文书征收的一种税

B.印花税的征税对象是合同、凭证等法律文书的金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.5%

D.印花税实行从价计税

10.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税是对资源开采、利用、加工等环节征收的一种税

B.资源税的征税对象是资源的开采、利用、加工等环节

C.资源税的税率分为从量税和从价税

D.资源税实行分税制

11.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的征税对象是污染环境、破坏生态的行为

C.环境保护税的税率分为按排放量计税和按污染治理成本计税

D.环境保护税实行分税制

12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税

B.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金

C.城市维护建设税的税率分为按销售额计税和按营业收入计税

D.城市维护建设税实行分税制

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的征税对象是车辆购置的金额

C.车辆购置税的税率分为3%、5%和10%

D.车辆购置税实行从价计税

14.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）

A.烟叶税是对烟叶生产、加工、销售等环节征收的一种税

B.烟叶税的征税对象是烟叶的生产、加工、销售等环节

C.烟叶税的税率分为10%、15%和20%

D.烟叶税实行从价计税

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的征税对象是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为按净吨位计税和按载重吨位计税

D.船舶吨税实行从价计税

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的征税对象是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为按净吨位计税和按载重吨位计税

D.船舶吨税实行从价计税

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的征税对象是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为按净吨位计税和按载重吨位计税

D.船舶吨税实行从价计税

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的征税对象是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为按净吨位计税和按载重吨位计税

D.船舶吨税实行从价计税

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的征税对象是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为按净吨位计税和按载重吨位计税

D.船舶吨税实行从价计税

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的征税对象是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为按净吨位计税和按载重吨位计税

D.船舶吨税实行从价计税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报缴纳。（）

3.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得和稿酬所得。（）

4.营业税的征税范围包括在中国境内提供交通运输、建筑安装、金融保险等应税劳务。（）

5.关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费和其他费用。（）

6.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

7.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并用于经营性用途的单位和个人。（）

8.契税的纳税人是土地、房屋权属的承受人。（）

9.印花税的征税范围包括在中国境内签订的各种合同、凭证等法律文书。（）

10.资源税的税率根据资源的种类、品质和开采条件等因素确定。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.简述房产税的计税依据和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用。

2.论述税收制度设计中的公平与效率原则及其关系。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的征税对象是商品和劳务的增值额，包括所有在中国境内销售商品、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，同时实行价外税制度。

2.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的所得，纳税人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的单位，计税依据是应纳税所得额。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的征税对象是个人所得，纳税人为中国公民、在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人，税率分为超额累进税率和比例税率。

4.A、B、C、D

解析思路：营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税，征税对象是营业额。

5.A、B、C、D

解析思路：关税是对进出境的货物征收的一种税，征税对象是进出口货物的完税价格，税率分为从价税和从量税。

6.A、B、C、D

解析思路：房产税是对房产的所有权、使用权或经营管理权征收的一种税，征税对象是房产的计税价值。

7.A、B、C、D

解析思路：土地增值税是对土地增值额征收的一种税，征税对象是土地的增值额。

8.A、B、C、D

解析思路：契税是对土地、房屋权属转移征收的一种税，征税对象是土地、房屋权属转移的金额。

9.A、B、C、D

解析思路：印花税是对合同、凭证等法律文书征收的一种税，征税对象是合同、凭证等法律文书的金额。

10.A、B、C、D

解析思路：资源税是对资源开采、利用、加工等环节征收的一种税，征税对象是资源的开采、利用、加工等环节。

11.A、B、C、D

解析思路：环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税，征税对象是污染环境、破坏生态的行为。

12.A、B、C、D

解析思路：城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税，征税对象是城市维护建设资金。

13.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税，征税对象是车辆购置的金额。

14.A、B、C、D

解析思路：烟叶税是对烟叶生产、加工、销售等环节征收的一种税，征税对象是烟叶的生产、加工、销售等环节。

15.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税，征税对象是船舶的净吨位。

16.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税，征税对象是船舶的净吨位。

17.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税，征税对象是船舶的净吨位。

18.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税，征税对象是船舶的净吨位。

19.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税，征税对象是船舶的净吨位。

20.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税，征税对象是船舶的净吨位。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，符合增值税法规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报缴纳，符合企业所得税法规定。

3.×

解析思路：个人所得税的免税项目不包括工资、薪金所得，工资、薪金所得属于应税所得。

4.√

解析思路：营业税的征税范围包括在中国境内提供交通运输、建筑安装、金融保险等应税劳务，符合营业税法规定。

5.√

解析思路：关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费和其他费用，符合关税法规定。

6.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。

7.×

解析思路：土地增值税的纳税人是取得土地使用权并用于经营性用途的单位和个人，不限于所有单位和个人。

8.√

解析思路：契税的纳税人是土地、房屋权属的承受人，符合契税法规定。

9.√

解析思路：印花税的征税范围包括在中国境内签订的各种合同、凭证等法律文书，符合印花税法规定。

10.√

解析思路：资源税的税率根据资源的种类、品质和开采条件等因素确定，符合资源税法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出租、出借不动产、转让无形资产、销售不动产等行为。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、外国企业、外国驻华机构等。

3.个人所得税的征收