掌握答题技巧与方法2025年税务师考试试题及答案

掌握答题技巧与方法2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人适用的基本税率为13%

B.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物和应税行为

D.增值税征收率可以根据纳税人实际情况进行调整

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的税率为25%

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

C.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的税率为30%至60%

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的纳税期限为土地转让合同签订之日起30日内

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、出售建筑物等

5.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的税率为1.2%

B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金

C.房产税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.房产税的征收范围包括居住用房、经营用房等

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的税率为每年每平方米1.5元至30元

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的纳税期限为车辆购置之日起60日内

D.车辆购置税的征收范围包括各类机动车辆

8.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的税率为0.05%

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的纳税期限为合同签订之日起30日内

D.印花税的征收范围包括各类合同、凭证等

9.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的税率为3%至5%

B.契税的计税依据为房屋买卖价格

C.契税的纳税期限为合同签订之日起10日内

D.契税的征收范围包括房屋买卖、赠与等

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的税率为0.3%至10%

B.资源税的计税依据为资源产量

C.资源税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源等

11.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的税率为0.1元至1.2元/吨

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物等

12.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的税率为20%

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的纳税期限为烟叶收购之日起30日内

D.烟叶税的征收范围包括烟叶收购、加工等

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的税率为每吨3元至100元

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的纳税期限为船舶进出港口之日起30日内

D.船舶吨税的征收范围包括进出我国港口的国际航行船舶

14.下列关于车辆通行费的说法，正确的有：

A.车辆通行费属于行政事业性收费

B.车辆通行费的收费标准由省级人民政府制定

C.车辆通行费的征收范围包括高速公路、桥梁、隧道等

D.车辆通行费的征收期限为通行期间

15.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的税率为3%

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.教育费附加的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.教育费附加的征收范围包括各类企业、事业单位等

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的税率为2%

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.地方教育附加的征收范围包括各类企业、事业单位等

17.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费的税率为3%

B.文化事业建设费的计税依据为营业税、增值税的税额

C.文化事业建设费的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.文化事业建设费的征收范围包括文化企业、事业单位等

18.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金的税率为1%

B.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税的税额

C.水利建设基金的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.水利建设基金的征收范围包括各类企业、事业单位等

19.下列关于残疾人保障金的说法，正确的有：

A.残疾人保障金的税率为1%

B.残疾人保障金的计税依据为增值税、消费税的税额

C.残疾人保障金的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.残疾人保障金的征收范围包括各类企业、事业单位等

20.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的有：

A.残疾人就业保障金的税率为1%

B.残疾人就业保障金的计税依据为增值税、消费税的税额

C.残疾人就业保障金的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.残疾人就业保障金的征收范围包括各类企业、事业单位等

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期。（）

2.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，适用于所有纳税人。（）

3.增值税的零税率政策只适用于出口货物，不适用于应税行为。（）

4.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、出售建筑物以及出租建筑物等。（）

5.房产税的计税依据可以是房产原值，也可以是房产租金，两者任选其一。（）

6.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的，没有地区差异。（）

7.车辆购置税的纳税义务人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。（）

8.印花税的税率是根据合同金额的一定比例征收的，没有固定数额。（）

9.契税的纳税期限为合同签订之日起10日内，不论合同金额大小。（）

10.资源税的计税依据是资源产量，不考虑资源的开采成本。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和纳税人。

2.简述企业所得税的税收优惠政策和适用条件。

3.简述个人所得税的税率和征收管理方式。

4.简述房产税的计税依据和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何根据企业的实际情况选择合适的增值税纳税申报方式。

2.论述在税收筹划中，如何运用税法规定的优惠政策降低企业税负。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税税率有基本税率、小规模纳税人征收率、零税率等，且税率可根据实际情况调整。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税率、小型微利企业税率、计税依据和纳税期限都是税法规定的。

3.ABCD

解析思路：个人所得税税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

4.ABCD

解析思路：土地增值税税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

5.ABCD

解析思路：房产税税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

7.ABCD

解析思路：车辆购置税税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

8.ABCD

解析思路：印花税税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

9.ABCD

解析思路：契税税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

10.ABCD

解析思路：资源税税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

11.ABCD

解析思路：环境保护税税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

12.ABCD

解析思路：烟叶税税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

14.ABCD

解析思路：车辆通行费属于行政事业性收费，收费标准、征收范围和期限都有规定。

15.ABCD

解析思路：教育费附加税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

17.ABCD

解析思路：文化事业建设费税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

18.ABCD

解析思路：水利建设基金税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

19.ABCD

解析思路：残疾人保障金税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

20.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金税率、计税依据、纳税期限和征收范围都是税法规定的。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期，但特殊情况除外。

2.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，但特定情况可能有不同规定。

3.×

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物和应税行为。

4.×

解析思路：土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、出售建筑物，但不包括出租建筑物。

5.×

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值或房产租